陳曉輝

(長(zhǎng)沙市國(guó)庫(kù)集中支付局, 湖南 長(zhǎng)沙 410013)

國(guó)庫(kù)集中支付制度下的商業(yè)銀行代理工作管理探討

陳曉輝

(長(zhǎng)沙市國(guó)庫(kù)集中支付局, 湖南 長(zhǎng)沙 410013)

國(guó)庫(kù)集中支付改革已在全國(guó)各級(jí)財(cái)政部門(mén)實(shí)施多年，在規(guī)范財(cái)政收支管理、提高財(cái)政資金使用效益、建立財(cái)政監(jiān)督約束機(jī)制、增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力等方面取得了顯著的成績(jī).商業(yè)銀行代理工作作為國(guó)庫(kù)集中支付的重要環(huán)節(jié)，直接影響財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位的資金安全、支付流程、支付效率等.為了更好地理順國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行代理工作的關(guān)系，保證國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)順利開(kāi)展，需要建立與發(fā)展趨勢(shì)相適應(yīng)的代理工作管理模式，構(gòu)建科學(xué)合理的代理銀行考核管理模式，以規(guī)范商業(yè)銀行的操作行為，為財(cái)政改革的不斷深化提供支持和保障.

國(guó)庫(kù)集中支付；商業(yè)銀行；代理工作

財(cái)政部門(mén)與商業(yè)銀行的委托代理關(guān)系是國(guó)庫(kù)制度三種委托代理關(guān)系之一[1].國(guó)庫(kù)資金的及時(shí)入庫(kù)和根據(jù)支付指令進(jìn)行支付，很大程度上取決于人民銀行、財(cái)政部門(mén)對(duì)這一代理工作的管理.換句話說(shuō)國(guó)庫(kù)職能是否按照財(cái)政部門(mén)的決策實(shí)現(xiàn)，已經(jīng)很大程度上依賴于銀行.相比其他兩種委托代理關(guān)系——納稅人與政府之間的委托代理以及財(cái)政部門(mén)與預(yù)算單位的委托代理，這第三種關(guān)系——財(cái)政部門(mén)與商業(yè)銀行的代理，是實(shí)現(xiàn)前兩種關(guān)系的“最后一公里”，而前兩種關(guān)系有很多制度、文件進(jìn)行規(guī)范，這起著“最后一公里”作用的代理關(guān)系，則有待進(jìn)一步的探討、理順和規(guī)范.

1 國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)商業(yè)銀行代理管理概述

1.1 國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)銀行代理概述

國(guó)庫(kù)管理自2000年開(kāi)始，從中央部門(mén)試點(diǎn)相繼推廣到全國(guó)各級(jí)財(cái)政的國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，就是建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度[2].這一系統(tǒng)性工程綜合性強(qiáng)、牽涉面廣、資金量大、操作具體，其中一個(gè)重要環(huán)節(jié)即銀行代理.沒(méi)有人民銀行、商業(yè)銀行的積極參與和大力支持，無(wú)法實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)支付，無(wú)法做到財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)直達(dá)商品和勞務(wù)的供應(yīng)商.

1.2 目前國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)銀行代理現(xiàn)狀

1.2.1 商業(yè)銀行代理資格的取得

按照人民銀行和財(cái)政部關(guān)于國(guó)庫(kù)集中收付代理銀行資格認(rèn)定管理暫行辦法的要求，必須滿足比如依法持有《金融許可證》、持有《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》并年檢合格.代理銀行必須資金實(shí)力雄厚、資產(chǎn)狀況良好、具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量多且分布廣；資金匯劃系統(tǒng)能夠保證資金在銀行系統(tǒng)內(nèi)實(shí)時(shí)到賬，他行系統(tǒng)2小時(shí)內(nèi)劃出；資金匯劃系統(tǒng)和內(nèi)部往來(lái)安全、穩(wěn)定、可靠.商業(yè)銀行還須向人民銀行提出申請(qǐng)代理資格，待人民銀行確認(rèn)其資格并批復(fù)后，才能向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)代理銀行資格.財(cái)政部門(mén)通過(guò)招投標(biāo)的方式，選擇對(duì)本級(jí)財(cái)政貢獻(xiàn)突出的、符合以上代理資格、內(nèi)部管理規(guī)范、內(nèi)控制度健全、具有嚴(yán)格的操作規(guī)程和保密措施、能夠滿足國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)需要的商業(yè)銀行，作為中標(biāo)銀行，與其簽訂代理協(xié)議，授予其代理資格.

1.2.2 現(xiàn)行管理模式和狀況

隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的全面實(shí)施，代理銀行成為搭建財(cái)政部門(mén)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位之間的橋梁，也是指標(biāo)下達(dá)、計(jì)劃批復(fù)、開(kāi)設(shè)賬戶、支付與清算流程、總會(huì)計(jì)核算、年終結(jié)余資金管理以及銀行代理等眾多環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在整個(gè)國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)中扮演著越來(lái)越重要的角色，即代理銀行代理業(yè)務(wù)水平的高低和服務(wù)質(zhì)量的好壞直接影響財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革能否順利推進(jìn)和發(fā)揮成效[3].而這個(gè)橋梁作用發(fā)揮的好壞取決于如何管理銀行代理工作.

(1) 基本形成的銀行代理工作格局

商業(yè)銀行積極參與國(guó)庫(kù)集中支付改革，代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，已經(jīng)不僅支持了經(jīng)濟(jì)建設(shè)、財(cái)政改革，也推動(dòng)和促進(jìn)了商業(yè)銀行自身的改革.其努力參與還加強(qiáng)了與財(cái)政的溝通聯(lián)系，并擴(kuò)展了經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍.其主動(dòng)參與更是提高了商業(yè)銀行的影響力.

(2) 商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)考核模式

對(duì)商業(yè)銀行代理工作進(jìn)行管理，目前最普遍的做法是進(jìn)行目標(biāo)考核.從財(cái)政部到各級(jí)地方財(cái)政不同程度地制定了考核辦法，雖然沒(méi)有統(tǒng)一考核標(biāo)準(zhǔn)，但基本上都從組織管理、支付管理、服務(wù)質(zhì)量管理等三個(gè)具體的方面反映代理銀行年度報(bào)告、代理銀行協(xié)議履行情況和代理銀行服務(wù)質(zhì)量問(wèn)卷調(diào)查等三大塊工作.考評(píng)的方法一般采取量化，有些地方由人民銀行國(guó)庫(kù)管理部門(mén)和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門(mén)一起對(duì)代理銀行進(jìn)行雙百分考核.考核結(jié)果予以通報(bào)，接受所有預(yù)算單位的監(jiān)督，有的地方還將考核結(jié)果與代理銀行手續(xù)費(fèi)掛鉤，并作為下一輪財(cái)政部門(mén)選擇代理銀行的依據(jù).

(3) 通過(guò)考核不斷推進(jìn)代理工作取得的具體成效

從管理的角度，代理行組織管理能力得到加強(qiáng)，業(yè)務(wù)制度進(jìn)一步完善，內(nèi)控防范意識(shí)提高[2].一是制度流程不斷完善，各行根據(jù)集中支付代理工作要求建立相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理制度、科學(xué)合理且具操作性的業(yè)務(wù)操作流程和代理業(yè)務(wù)考核辦法.二是業(yè)務(wù)培訓(xùn)及時(shí)更新，涉及財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)內(nèi)容的培訓(xùn)占各行培訓(xùn)的比重逐年增加，特別是對(duì)代理支付業(yè)務(wù)中的特殊業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)、出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)報(bào)備、反饋、總結(jié)和改進(jìn)的培訓(xùn).三是信息系統(tǒng)維護(hù)到位，各行科技部門(mén)在系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)、信息反饋和更新升級(jí)等方面適時(shí)維護(hù)，特別是部分省、市級(jí)財(cái)政已先行啟動(dòng)電子化支付，該項(xiàng)改革對(duì)系統(tǒng)的改造和要求都很高.四是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)增強(qiáng)，有部分銀行提前做了部分風(fēng)險(xiǎn)防范的工作，找出了國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并加以控制，輔以措施.

從業(yè)務(wù)的角度，大體上可以用這樣兩句話概況取得的成效：一是原則性的剛性條款基本遵循.比如“零余額賬戶為零的原則”“先支付后清算的原則”“紙質(zhì)信息和電子信息相符的原則”等.二是服務(wù)質(zhì)量水平不斷提高.《代理銀行服務(wù)質(zhì)量問(wèn)卷調(diào)查》收集預(yù)算單位對(duì)其辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)的開(kāi)戶銀行的服務(wù)質(zhì)量，銀行由原來(lái)的坐柜等待業(yè)務(wù)，逐漸向上門(mén)送服務(wù)轉(zhuǎn)變，變被動(dòng)為主動(dòng)，在預(yù)算單位和商業(yè)銀行間建立了良好的溝通橋梁.

2 銀行代理工作管理中仍然存在的問(wèn)題

將近十五年的國(guó)庫(kù)集中支付商業(yè)銀行代理工作，有考核的到底怎么考，考得科學(xué)與否；沒(méi)考核的怎么管，管的效果怎樣，一年一度的考核結(jié)果是不是就沒(méi)有問(wèn)題了.本文收集整理了如下一些情況[3]：

(1)管理行不夠重視.管理行領(lǐng)導(dǎo)不夠重視的單位，其代理工作明顯差于其他行，具體表現(xiàn)為行領(lǐng)導(dǎo)未親自參與國(guó)庫(kù)相關(guān)工作布置會(huì)，未親自聽(tīng)取有關(guān)代理業(yè)務(wù)工作匯報(bào)，未親自主持研究解決代理業(yè)務(wù)工作中問(wèn)題.

(2)業(yè)務(wù)處理出錯(cuò)誤且不及時(shí).經(jīng)常存在未及時(shí)辦理資金清算退回.在日常清算中，未按照“支付退回及時(shí)辦理和原途徑退回”的要點(diǎn)操作，存在如退回清算錯(cuò)誤、憑證或清算信息報(bào)送不及時(shí)、統(tǒng)計(jì)公務(wù)卡有關(guān)數(shù)據(jù)收集困難等現(xiàn)象.

(3)制度和系統(tǒng)建設(shè)不夠完善.有些行集中支付實(shí)際運(yùn)行情況與集中支付制度存在一定沖突，不利于保證制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性.比如資金清算實(shí)行“T+0”模式，但偶爾也有些不可抗因素導(dǎo)致資金清算當(dāng)天完成不了，導(dǎo)致“T+1”，遇周五還會(huì)出現(xiàn)“T+3”，形成代理銀行資金墊付.有的銀行因人機(jī)分離操作導(dǎo)致向財(cái)政部門(mén)反饋的信息不能完全與實(shí)際資金支付一致，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隱患的存在.

(4)賬戶管理仍然存在漏洞.國(guó)庫(kù)單一賬戶體系對(duì)于賬戶的管理，是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模肆阌囝~賬戶、專戶的管理之外，還有工資發(fā)放戶、重點(diǎn)工程項(xiàng)目資金“雙控”賬戶等管理.通過(guò)人民銀行的檢查了解到，有些銀行對(duì)于工會(huì)賬戶、食堂賬戶、工資戶等的開(kāi)設(shè)、變更沒(méi)有通過(guò)人民銀行賬戶管理中心，即需要審批開(kāi)立的沒(méi)有審批，需要開(kāi)立后到人民銀行備案的沒(méi)有備案.這種管理就有可能導(dǎo)致一個(gè)單位開(kāi)多個(gè)工會(huì)賬戶、多個(gè)工資戶，雙控賬戶不及時(shí)隨工程的結(jié)束而注銷等情況.賬戶多，管理就難，管理不到位，漏洞就存在，有漏洞就給某些職業(yè)道德低下的人犯錯(cuò)誤的機(jī)會(huì).

3 科學(xué)構(gòu)建代理銀行考核的管理模式

商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的目標(biāo)考核工作很多可以量化，有很多則比較抽象，單憑對(duì)預(yù)算單位進(jìn)行銀行服務(wù)質(zhì)量問(wèn)卷調(diào)查難以全面、完整、真實(shí)地反映其代理工作的好壞，需要構(gòu)建科學(xué)的考核體系來(lái)更好地管理這方面的工作.特別值得提出的是，沒(méi)有開(kāi)展代理銀行考核的區(qū)一級(jí)財(cái)政部門(mén)，可以學(xué)習(xí)和參照財(cái)政部國(guó)庫(kù)司或者該項(xiàng)工作做得比較好的省、市級(jí)財(cái)政的做法，完善銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)工作的管理.

3.1 完善幾項(xiàng)與代理銀行考核相關(guān)的配套工作

(1)定期開(kāi)展代理銀行工作調(diào)研.對(duì)各代理銀行定期調(diào)研，深入了解代理銀行基層經(jīng)辦行和網(wǎng)點(diǎn)代理財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)情況，征求基層預(yù)算單位對(duì)代理銀行代理業(yè)務(wù)的意見(jiàn)與建議，對(duì)調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題及時(shí)核查、解決，并做好工作記錄，作為年終綜合考評(píng)的依據(jù).

(2)定期收集財(cái)政部門(mén)有關(guān)意見(jiàn).一方面，通過(guò)定期向局屬各部門(mén)、相關(guān)處室發(fā)放“代理銀行違規(guī)問(wèn)題調(diào)查表”，收集財(cái)政端用戶對(duì)于銀行在履行代理協(xié)議方面的問(wèn)題，用于年終考核打分.另一方面，定期收集國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的代理銀行違規(guī)操作問(wèn)題，核實(shí)后用于年終考核打分.

(3)收集整理預(yù)算單位對(duì)銀行代理這項(xiàng)工作的投訴意見(jiàn).代理銀行做直接支付或者授權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)的都是預(yù)算單位使用的財(cái)政性資金直達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)商，這一過(guò)程的有關(guān)問(wèn)題大多數(shù)都是由基層預(yù)算單位通過(guò)電話、來(lái)訪等形式反饋到財(cái)政有關(guān)部門(mén)的.為此，可以公開(kāi)投訴電話和意見(jiàn)箱，對(duì)來(lái)訪、來(lái)電投訴進(jìn)行認(rèn)真記錄，對(duì)有關(guān)問(wèn)題及時(shí)核查原因、認(rèn)定責(zé)任、反饋解決，并用于年終考核打分.

(4)建立業(yè)務(wù)檢查制度.采取日常檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的原則，對(duì)代理銀行業(yè)務(wù)處理能力、內(nèi)控管理、賬戶管理和業(yè)務(wù)操作等規(guī)范性進(jìn)行檢查，檢查記錄用于年終考核打分.

3.2 加大以下容易出現(xiàn)問(wèn)題的考評(píng)權(quán)重

(1)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，及時(shí)進(jìn)行資金的支撥與清算.優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程，合理開(kāi)設(shè)資金賬戶，規(guī)范內(nèi)部賬戶及墊款戶的使用，嚴(yán)格遵守“先支付、后清算”的原則，及時(shí)完成集中支付資金支撥業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金支付到位.對(duì)于當(dāng)日不能完成支付的業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)通報(bào)，未完成資金支付的業(yè)務(wù)不得向人民銀行國(guó)庫(kù)申請(qǐng)資金清算；支付退回的資金應(yīng)及時(shí)與人民銀行國(guó)庫(kù)清算，不得無(wú)故占?jí)贺?cái)政資金，確屬特殊原因的應(yīng)事先向財(cái)政、國(guó)庫(kù)部門(mén)聯(lián)系溝通，協(xié)調(diào)解決.

(2)及時(shí)優(yōu)化系統(tǒng)，提高工作效率.有的銀行在賬戶設(shè)置上不夠科學(xué)，出現(xiàn)當(dāng)日未支付出去的款項(xiàng)不能當(dāng)日知曉，需在發(fā)現(xiàn)日進(jìn)行人工干預(yù)完成支付.隨著支付量的逐年增加，應(yīng)盡量通過(guò)系統(tǒng)解決問(wèn)題，比如行名行號(hào)的系統(tǒng)自動(dòng)匹配和默認(rèn)，電匯付款附言欄的內(nèi)容要全面反映并符合字符數(shù)量要求，賬戶與賬戶之間的設(shè)置科學(xué)合理，等等.

(3)加強(qiáng)日常管理，規(guī)范操作行為.加強(qiáng)核算管理，規(guī)范憑證、報(bào)表要素錄入等柜面業(yè)務(wù)操作行為，業(yè)務(wù)人員對(duì)紙質(zhì)憑證與電子信息內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保各項(xiàng)賬務(wù)處理準(zhǔn)確、規(guī)范；電子清算信息、清算憑證和報(bào)表應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定，及時(shí)發(fā)送或報(bào)送到人民銀行國(guó)庫(kù)和財(cái)政部門(mén).退票處理，涉及環(huán)節(jié)多，特別是跨年退票，各銀行操作人員要及時(shí)與人民銀行和財(cái)政部門(mén)聯(lián)系，切忌退錯(cuò)票，造成大范圍的不良影響.

(4)圍繞國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范賬戶管理.目前預(yù)算單位除了單位零余額賬戶以外，基本上只保留工資代發(fā)戶、工會(huì)賬戶、食堂賬戶、黨費(fèi)賬戶各一個(gè)，且以上賬戶均不得收取代發(fā)工資費(fèi)、賬戶管理費(fèi).

(5)及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，確保資金安全.要認(rèn)真進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，安排專人負(fù)責(zé)集中支付業(yè)務(wù)對(duì)賬工作，更換對(duì)賬人員應(yīng)提前通知財(cái)政、人行國(guó)庫(kù)部門(mén)，并提供相關(guān)聯(lián)系方式.發(fā)現(xiàn)對(duì)賬不符應(yīng)及時(shí)與財(cái)政、國(guó)庫(kù)部門(mén)聯(lián)系，查找原因，及時(shí)防范資金支付清算風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全.

(6)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高服務(wù)質(zhì)量.各銀行要明確制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，在對(duì)掌握政策、規(guī)范操作、解決問(wèn)題等方面應(yīng)進(jìn)行有重點(diǎn)的培訓(xùn)，加強(qiáng)與預(yù)算單位的聯(lián)系，每年至少一次對(duì)服務(wù)對(duì)象進(jìn)行回訪，了解需求，有針對(duì)性地解決問(wèn)題.各銀行可將服務(wù)質(zhì)量的考核納入銀行內(nèi)部績(jī)效考核，以加強(qiáng)授權(quán)支付業(yè)務(wù)的高質(zhì)量問(wèn)效，為預(yù)算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù).

3.3 優(yōu)化代理銀行考評(píng)方法

對(duì)于代理銀行服務(wù)質(zhì)量問(wèn)卷調(diào)查、履行代理協(xié)議情況、年度報(bào)告等三部分考評(píng)，宜采取評(píng)分和扣分項(xiàng)結(jié)合.業(yè)務(wù)分類宜按照財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)和財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)分別設(shè)計(jì)分值，側(cè)重點(diǎn)在服務(wù)質(zhì)量問(wèn)卷調(diào)查和違規(guī)操作的平時(shí)來(lái)電、來(lái)訪記錄上.

3.4 關(guān)于考核結(jié)果的運(yùn)用

按照財(cái)政部關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付銀行代理業(yè)務(wù)綜合考評(píng)的指導(dǎo)性文件《中央財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付銀行代理業(yè)務(wù)綜合考評(píng)暫行辦法》，利用好考評(píng)結(jié)果，達(dá)到了真正考核的目的[3].

(1)通過(guò)考核在銀行與銀行之間建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，一年一度的考核將商業(yè)銀行的代理工作水平劃分等級(jí)，給予適當(dāng)?shù)奈镔Y或精神鼓勵(lì).召開(kāi)考核情況通報(bào)會(huì)，會(huì)上交流代理工作經(jīng)驗(yàn)，使得代理水平普遍提高.

(2)通過(guò)考核在銀行與銀行之間建立淘汰機(jī)制，可以采取末位淘汰制，將考核結(jié)果作為財(cái)政部門(mén)選擇確定代理銀行、簽訂委托代理協(xié)議等工作的依據(jù).

(3)通過(guò)考核在銀行與銀行之間引入激勵(lì)機(jī)制，考核結(jié)果可與代理銀行手續(xù)費(fèi)掛鉤，按照一定的規(guī)則，將手續(xù)費(fèi)的計(jì)算和給付上浮或下調(diào).從實(shí)際利益角度出發(fā)，促使商業(yè)銀行為財(cái)政與預(yù)算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù).

[1]馬海濤.國(guó)庫(kù)集中收付制度問(wèn)題研究[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004.

[2]湖南省財(cái)政廳.湖南省國(guó)庫(kù)集中收付改革資料匯編[M].長(zhǎng)沙:湖南省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處，2002.

[3]財(cái)政部國(guó)庫(kù)司支付處.現(xiàn)代國(guó)庫(kù)理論與實(shí)踐[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2012.

(責(zé)任編校：晴川)

Commercial Bank Agency Work Management under National Treasury Centralized Payment System

CHEN Xiaohui

(Changsha National Treasury Centralized Payment Bureau, Changsha Hunan 410013, China)

Years have been taken to execute centralized payment of national treasury among national financial departments, which serves as a catalyst in stipulating income and expense administration, optimizing financial utilization efficiency, establishing financial supervision mechanism and enhancing the macro-control capacity of the government. As an important link of national treasury centralized payment, commercial bank agency work directly impact the capital security, payment process and payment efficiency of financial departments and budget holders. In order to sort out the relation of national treasury centralized payment and commercial bank agency work in a better way and ensure the smooth development of national treasury centralized payment, it is necessary to establish an agency work management mode adapting to the development trend and construct scientific assessment and management mode of agency banks, so as to regulate surrogating actions of commercial banks and offer the financial reform long lasting supports.

national treasury centralized payment; commercial bank; agency work

2015-07-20

陳曉輝(1969—)，女，湖南瀏陽(yáng)人，長(zhǎng)沙市國(guó)庫(kù)集中支付局中級(jí)會(huì)計(jì)師.研究方向：會(huì)計(jì)學(xué).

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1008-4681(2015)05-0107-04