●華東理工大學會計信息化與財務決策支持中心 胡仁昱 倪凱時

基于因素評分法的知識產(chǎn)權(quán)價值評估模型研究

●華東理工大學會計信息化與財務決策支持中心 胡仁昱 倪凱時

在知識經(jīng)濟時代，智力勞動成果越發(fā)受到人們的推崇，大量企業(yè)開始關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)，尤其是一些科技型企業(yè)，知識產(chǎn)權(quán)的價值影響了企業(yè)整體的價值增值和未來的發(fā)展前景，所以合理地評估知識產(chǎn)權(quán)價值對其有較強的現(xiàn)實意義。本文通過對華東理工大學國家大學科技園內(nèi)企業(yè)的實地調(diào)研，了解了其知識產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀，并采用因素評分法構(gòu)建知識產(chǎn)權(quán)價值評估模型，選取調(diào)研企業(yè)中的典型企業(yè)應用模型進行評價，試圖為準確評估企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值提供一定借鑒。

因素評分法 知識產(chǎn)權(quán)價值評估

一、引言

1967年7月，保護工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎同盟的國際局和保護文學藝術(shù)作品伯爾尼同盟的國際局合并，并簽訂了《成立世界知識產(chǎn)權(quán)組織公約》。此后，世界各國對知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)注度越來越高，我國也于1980年成為該公約的成員國。近年來，隨著知識經(jīng)濟的發(fā)展，知識產(chǎn)權(quán)作為企業(yè)重要的無形資產(chǎn)，是企業(yè)獲取競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵。但實際上，市場對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的運用并不充分，知識產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)化率不高，維持的時間不長。例如知識產(chǎn)權(quán)中的專利，據(jù)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，我國發(fā)明專利的申請量從2011年至2013年連續(xù)三年位居世界首位，預計2015年將達200萬件，但是2012年我國專利產(chǎn)業(yè)化率僅為5%左右，有效期超過10年的專利只有4.8%。1準確評估知識產(chǎn)權(quán)的價值是充分運用知識產(chǎn)權(quán)的前提，但由于知識產(chǎn)權(quán)具有專有性、地域性、時效性、無體性等特點，再加之外部的市場環(huán)境、法律環(huán)境等因素，給知識產(chǎn)權(quán)價值評估帶來了困難。

基于此，本文通過對華東理工大學國家大學科技園內(nèi)企業(yè)的實地調(diào)研，了解了企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的現(xiàn)狀以及影響其價值的主要因素，根據(jù)調(diào)研所得的相關(guān)信息采用因素評分法構(gòu)建企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值評估模型，并以具體企業(yè)為例，運用該模型進行評價，旨在提高評估企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值的準確度和科學性，從而改善其利用率，此外在政府對企業(yè)進行撥款、補貼或是相關(guān)基金評審時可以提供一種較為全面、合理的評估方法。

二、研究現(xiàn)狀

在知識產(chǎn)權(quán)評估的現(xiàn)有研究中，學者們早期主要采用成本法（Bertolotti，1995）、市場法 （RussellL.ParrandGordonV. Smith,1994)和收益法(RobertH.Pitkethly, 1993)等傳統(tǒng)的資產(chǎn)價值評估方法進行評價。但是上述方法存在一些不足，使用成本法的關(guān)鍵在于成本能夠識別和計量，但商標等知識產(chǎn)權(quán)的成本不能識別、計量，不適宜用成本法。市場法的評估重點是找到合適的參照物，但由于知識產(chǎn)權(quán)具有壟斷性，尤其在一些資本市場不發(fā)達的地區(qū)，市場法不適用。收益法又難以確定折現(xiàn)率、收益年限，因而難以預測其未來所能獲得的現(xiàn)金流。

后來學者們漸漸開始探求新的評估方法，章延兵、方新（1999）2以及姜秋、王寧 （2005）3提出了知識產(chǎn)權(quán)模糊評價模型，康博宇、陳心德（2008）4應用該模型對制造型企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)價值進行了評估，王競達（2010）5則將該模型專門應用于跨國并購中知識產(chǎn)權(quán)價值的評估。而于冬（2005）6將知識產(chǎn)權(quán)與企業(yè)整體收益相結(jié)合，以索洛生產(chǎn)函數(shù)經(jīng)濟增長模型為基礎(chǔ)，進而構(gòu)建企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值評估模型。但是該模型中的企業(yè)資本產(chǎn)出彈性系數(shù)、勞動產(chǎn)出彈性系數(shù)的確定方法并不唯一，因而降低了模型的適用性。此外，還有學者（張濤、楊晨，2007）7認為知識產(chǎn)權(quán)為企業(yè)帶來的貢獻主要表現(xiàn)為對企業(yè)盈利的貢獻和對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的貢獻，收益法可以評價知識產(chǎn)權(quán)帶給企業(yè)的現(xiàn)金流，而實物期權(quán)法可以用來評價知識產(chǎn)權(quán)的戰(zhàn)略價值，兩種方法相結(jié)合形成完整的評價體系。但是實物期權(quán)法的計算較為復雜，所需的資料也較難獲取。

三、基于因素評分法構(gòu)建知識產(chǎn)權(quán)價值評估模型

本文對華東理工大學國家大學科技園區(qū)內(nèi)的企業(yè)進行了調(diào)研，其中包括初創(chuàng)型企業(yè)20家，成長型企業(yè)15家，成熟型企業(yè)15家。我們分別對其在知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)階段的資金投入、企業(yè)借此新獲得的相關(guān)證書和獎金、執(zhí)行期內(nèi)的主要經(jīng)濟指標及其社會效益進行了調(diào)研。

基于調(diào)研所得的數(shù)據(jù)，在了解影響知識產(chǎn)權(quán)價值的諸多因素后，采用因素評分法構(gòu)建企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值評估模型。首先，針對定量指標，應在云端建立各行業(yè)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值評估相關(guān)指標的行業(yè)標準值數(shù)據(jù)庫，包括其開發(fā)階段的資金投入、企業(yè)借此新獲得的證書和獎金以及執(zhí)行期內(nèi)的主要經(jīng)濟指標，并將標準值劃分一定的區(qū)間，賦予不同的權(quán)重。在對知識產(chǎn)權(quán)價值進行評價時，可將具體企業(yè)的指標值與行業(yè)標準值進行比較，作為評分的依據(jù)。其次，在知識產(chǎn)權(quán)的社會效益評價方面，應從多種渠道全面收集信息，作出綜合評價。具體評價指標如下表1：

表1評價指標

本文根據(jù)調(diào)研的四方面內(nèi)容設(shè)置了知識產(chǎn)權(quán)價值評估指標，并對于較為重要的指標賦予了較高的權(quán)重。比如，在開發(fā)階段的資金投入方面，企業(yè)一般對人工費、儀器設(shè)備購置和安裝費的投入較大，因此對該兩個指標賦予了較高的權(quán)重。而且關(guān)于資金投入方面的指標全部采用相對指標，便于與行業(yè)標準值進行比較。關(guān)于企業(yè)新獲得的相關(guān)證書，其對知識產(chǎn)權(quán)的價值評估至關(guān)重要，尤其是專利和軟件著作權(quán)，本文對其賦予了很高的權(quán)重。此外，本文還引入了企業(yè)獲得的各類國家獎金，如創(chuàng)新基金、培育資金等等作為評價指標，因為企業(yè)若能憑借相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)通過相關(guān)機構(gòu)或?qū)＜业膰栏裨u審而獲得此類獎金，則也從側(cè)面反映出該知識產(chǎn)權(quán)的價值，所以本文將該指標納入評價模型中。關(guān)于執(zhí)行期內(nèi)的主要經(jīng)濟指標都采用相對指標，主要反映企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的盈利能力、對稅收的貢獻以及創(chuàng)匯能力，同時與行業(yè)標準值進行比較。在社會效益方面，主要考慮該知識產(chǎn)權(quán)對于行業(yè)的推動作用、對地方經(jīng)濟的貢獻以及符合國家和地方環(huán)保的程度，其采用定性分析，主要依據(jù)社會各界對該知識產(chǎn)權(quán)的評價進行評分。以上指標和權(quán)重可以根據(jù)不同情況進行修正。

四、知識產(chǎn)權(quán)價值評估應用實例

根據(jù)表1中的具體評價指標，我們分別對初創(chuàng)型、成長型以及成熟型樣本企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值進行了初步評價。在評價過程中，關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)階段的資金投入、企業(yè)借此新獲得的證書和獎金以及在項目執(zhí)行期內(nèi)的經(jīng)濟指標，我們首先計算出樣本均值以及與樣本均值的差值，并將與樣本均值的差值劃分區(qū)間，以此作為初步評分的依據(jù)。關(guān)于其社會效益，我們主要通過實地調(diào)研所得的信息以及在相關(guān)網(wǎng)站上收集的信息，作出綜合評價?；谏鲜龇椒ǎ覀冞x擇了樣本數(shù)最多的初創(chuàng)型企業(yè)中知識產(chǎn)權(quán)價值總得分最高的企業(yè)——上海BH軟件有限公司作為研究案例。

（一）上海BH軟件有限公司簡介。上海BH軟件有限公司是一家專業(yè)從事工業(yè)用監(jiān)控應用軟件和數(shù)據(jù)庫開發(fā)為主的高科技企業(yè)，2011年9月成立，注冊資本金50萬元；2012年3月增資為100萬元。2012年8月被認定為“軟件企業(yè)”，2013年通過“軟件企業(yè)”復審。企業(yè)現(xiàn)有員工16人，大專以上16人，占員工總數(shù)的100%，其中研發(fā)人員10人，占員工人數(shù)的62.5%，其中博士學歷1人，海外留學歸國人員1人，高級工程師1人。

（二）知識產(chǎn)權(quán)項目簡介。目前，上海BH軟件有限公司正在設(shè)計基于分布式架構(gòu)技術(shù)和3D技術(shù)的電力綜合監(jiān)控平臺，該項目主要是研制一種可適用于輸電線路綜合監(jiān)測工程、變電站輔助監(jiān)測工程行業(yè)領(lǐng)域并滿足適用領(lǐng)域各種綜合監(jiān)控要求的一體化綜合監(jiān)控平臺，其包括前端采集系統(tǒng)、前置監(jiān)測系統(tǒng)和綜合監(jiān)控平臺。此系統(tǒng)具備開放與標準的業(yè)務接口，實現(xiàn)與現(xiàn)有不同系統(tǒng)的無縫集成，以及未來將投入使用的大量新系統(tǒng)的接入，具有良好的集成性和可擴展性；具備按照通信規(guī)約接入多個監(jiān)控子平臺的能力，實現(xiàn)協(xié)議方式與多個監(jiān)測子系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行互聯(lián)互通；具備支持群集的大型SQL數(shù)據(jù)庫的能力，實現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲的同時也保證數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)可靠性和高可用性；具備應用服務熱備份與負載均衡調(diào)度管理的功能，以確保綜合監(jiān)控平臺連續(xù)、穩(wěn)定、高效、安全的運行；具備接入多種數(shù)據(jù)種類以及多樣化信息采集方式的能力；具備三級聯(lián)動控制能力，實現(xiàn)靈活高效率的聯(lián)動調(diào)度功能；具備3D實景模型巡航展示能力，實現(xiàn)身臨其境的人機交互監(jiān)控效果；具備多樣化的數(shù)據(jù)管理能力，實現(xiàn)監(jiān)測數(shù)據(jù)展示、存儲、分析、統(tǒng)計、打印等處理功能。

（三）知識產(chǎn)權(quán)價值評估

表2BH軟件公司知識產(chǎn)權(quán)的相關(guān)指標

由表2，在知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)階段的資金投入、企業(yè)借此新獲得的證書和獎金以及執(zhí)行期內(nèi)的主要經(jīng)濟指標方面，將BH軟件公司該知識產(chǎn)權(quán)的指標值與云端的初創(chuàng)期電子信息行業(yè)企業(yè)標準值進行比較，例如在開發(fā)階段的資金投入中其人工費占其總資金投入的64.00%，然后按照標準值的區(qū)間進行評分，假設(shè)行業(yè)標準區(qū)間和權(quán)重如下表3，則BH軟件公司無形資產(chǎn)的該指標得分為6。其余定量指標的評分方法與之類似。

表3人工費/總資金投入的標準值和權(quán)重

表4BH軟件公司知識產(chǎn)權(quán)的社會效益評價

表4為BH軟件公司知識產(chǎn)權(quán)的相關(guān)社會效益評價。

最后，綜合上述評價得出BH軟件公司知識產(chǎn)權(quán)的總體得分。

五、總結(jié)

隨著知識經(jīng)濟的不斷發(fā)展，知識產(chǎn)權(quán)價值的準確評估對企業(yè)的發(fā)展越來越重要，本文通過實地調(diào)研，并根據(jù)調(diào)研所得的數(shù)據(jù)和信息采用因素評分法構(gòu)建企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值評估模型，從四個方面設(shè)置了具體評價指標，最后以一個調(diào)研公司為例應用該指標進行評價。本文的貢獻在于既豐富了相關(guān)理論研究，也為合理評估企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值和政府管理決策提供了指引。同時，本文也存在不足，首先我們在設(shè)置指標時考慮到的因素無法足夠全面，其次在知識產(chǎn)權(quán)的社會效益評價方面，收集大量資料較為困難且無法克服主觀性強的弱點，這些不足需在未來的研究中盡力完善。

（本文系華理科技園生物醫(yī)藥研發(fā)企業(yè)服務平臺建設(shè)項目

〈項目編號201310-XH-A0-002〉階段性成果。）

1.中國專利數(shù)量多，利用率卻不高[EB/OL].環(huán)球網(wǎng)，2014-6-24。

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（本欄目責任編輯：鄭潔）