李春梅

（長春光華學(xué)院，吉林 長春 130033）

社會(huì)責(zé)任是否應(yīng)該由企業(yè)承擔(dān)這個(gè)話題已經(jīng)被爭論了80 余年，直到今天，這個(gè)話題還在不斷被人拿出來進(jìn)行討論，然而研究的重點(diǎn)已經(jīng)不是該不該承擔(dān)責(zé)任，而是討論上市公司社會(huì)責(zé)任履行的政策。與其他企業(yè)不同，上市公司的社會(huì)責(zé)任履行離不開由證券市場提供的環(huán)境。為了研究上市公司社會(huì)責(zé)任履行現(xiàn)狀及對策，本文重點(diǎn)針對吉林省上市公司進(jìn)行分析。

一、上市公司信息披露制度的缺陷

一直以來，很多上市公司都想通過改革企業(yè)內(nèi)部制度對社會(huì)責(zé)任履行制度進(jìn)行整改，然而都沒有什么成效。通過長時(shí)間研究，終于發(fā)現(xiàn)從外部機(jī)制入手會(huì)更容易推進(jìn)社會(huì)責(zé)任履行。上市公司屬于開放性的公司，這種性質(zhì)為社會(huì)責(zé)任外部履行制度提供了良好的基礎(chǔ)。外部機(jī)制的運(yùn)行主要依靠市場進(jìn)行，為了使上市公司在決策時(shí)更多的考慮利益相關(guān)者的利益，他們可以通過市場機(jī)制對其進(jìn)行監(jiān)管，確保公司決策不會(huì)偏離其利益。而市場機(jī)制則離不開信息的處理，因此為了使市場機(jī)制能夠正常運(yùn)行，上市公司應(yīng)該披露正確、充分的信息。目前，大部分企業(yè)的信息都有一定的不對稱性，這為公司履行社會(huì)責(zé)任造成一定阻礙，因此，我們需要通過信息披露制度消弱這種不對稱性。很多西方國家的社會(huì)責(zé)任履行程度較強(qiáng)絕對離不開信息披露制度的支持。

然而，直到今天，我們還沒有健全的信息披露制度，上市公司僅僅是依靠3 個(gè)文件對其進(jìn)行規(guī)制，其中包括：《關(guān)于加強(qiáng)上市公司社會(huì)責(zé)任承擔(dān)工作暨發(fā)布〈上海證券交易所上市公司環(huán)境信息披露指引〉的通知》、《上市公司社會(huì)責(zé)任指引》、《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見》，分別是由上海交易所、深圳交易所以及國資委發(fā)布。在吉林省上市公司的信息披露制度中，這些文件一直占著比較高的比重，但是其中還有一些問題需要解決：第一，上市公司在披露社會(huì)責(zé)任信息時(shí)大都處于被動(dòng)狀態(tài)，很少有公司主動(dòng)去披露信息，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在2011年，吉林省自愿發(fā)布信息的概率僅為31.2%；第二，上市公司在社會(huì)責(zé)任信息披露中過于注重編制，對于可行性關(guān)注較低。上市公司在做社會(huì)責(zé)任信息披露報(bào)告中經(jīng)常套用固話，導(dǎo)致內(nèi)容過于同化，而針對公司自身并沒有提出具有其特色的可行性方案；第三，信息可信度偏低，很多上市公司的社會(huì)責(zé)任信息披露方案都沒有經(jīng)過國家專門認(rèn)證。

二、上市公司信息披露制度的改善

吉林省上市公司在社會(huì)責(zé)任信息披露制度中所面臨的問題與其自身制度不健全有很大關(guān)系，為了更好的健全上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露制度，我們需要進(jìn)行一系列措施。

（一）將強(qiáng)制披露社會(huì)責(zé)任信息的主體范圍進(jìn)行擴(kuò)大

由西方企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露制度來看，僅僅是一些大型的企業(yè)才會(huì)發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，這主要是因?yàn)椋阂唬栌缮鐣?huì)責(zé)任信息披露來向群眾傳遞承擔(dān)社會(huì)責(zé)任信念只有具備資本優(yōu)勢的大型企業(yè)才能夠成功，才能在群眾面前大大美好企業(yè)形象，而對中小型企業(yè)來說，社會(huì)信息的披露需要較高成本，基于成本因素的考慮，它們往往會(huì)選擇信息的隱蔽；二，在吉林省的經(jīng)濟(jì)中，大型企業(yè)具有很高的地位，群眾關(guān)注度較高，號召力大，而社會(huì)責(zé)任信息的披露可以更好的滿足群眾對信息的需求。

（二）對上市公司信息披露的內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一化

由于社會(huì)的發(fā)展，上市公司在編寫社會(huì)責(zé)任報(bào)告時(shí)既可以借鑒國際標(biāo)準(zhǔn)，又可以借鑒國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)，因此，我們可以參考的依據(jù)各式各樣。然而，樣式的多樣性帶來的不僅僅是優(yōu)勢，還有一些缺陷存在其中。國際標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告應(yīng)用范圍最廣，然而行業(yè)性不明顯，不具備實(shí)用性。只有將國際標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合吉林省自身情況編制相應(yīng)的報(bào)告，才是對吉林省上市公司最好的政策。

（三）編制上市公司責(zé)任認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)

在吉林省，上市公司社會(huì)責(zé)任的履行以及樹立履行社會(huì)責(zé)任意識(shí)都離不開相關(guān)機(jī)制的約束。但是，現(xiàn)在吉林省的大部分上市公司在審計(jì)方面僅僅是側(cè)重財(cái)政的收支，對社會(huì)責(zé)任履行制度的審計(jì)并沒有相關(guān)政策，這樣對公司的監(jiān)管會(huì)造成很大損傷。目前，全球都在實(shí)施社會(huì)責(zé)任的履行運(yùn)動(dòng)，在此活動(dòng)影響下，吉林省出口型的上市公司為了獲得訂單就必須通過社會(huì)責(zé)任的認(rèn)證以及審計(jì)。很多國外的國家對進(jìn)出口企業(yè)制定了相關(guān)的“社會(huì)責(zé)任門檻”，以此對上市公司的采購進(jìn)行審計(jì)。為了符合國際環(huán)境，吉林省應(yīng)該制定符合自身情況的社會(huì)責(zé)任認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，并以此作為上市公司認(rèn)證以及審計(jì)的唯一根據(jù)。同時(shí)，吉林省還應(yīng)該對上市公司社會(huì)責(zé)任審計(jì)制定相關(guān)制度，從而對上市公司社會(huì)責(zé)任履行起到監(jiān)管作用。

三、“綠色證券”制度

由西方發(fā)達(dá)國家社會(huì)責(zé)任履行狀況可以看出，處于環(huán)保領(lǐng)域中的上市公司所面臨的問題最多，很多國家在找尋社會(huì)責(zé)任履行突破口時(shí)都是從環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域下手，從而形成了一種新的制度，那就是“綠色證券”制度。最先提出并應(yīng)用“綠色證券”制度的是美國，其次，日本、英國，澳大利亞等國家也開始嘗試這種綠色化的證券市場環(huán)境。在這種綠色化的大環(huán)境下，吉林省上市公司也慢慢形成了“綠色證券”機(jī)制，其中包括：第一，對公司上市進(jìn)行環(huán)保核查。對吉林省的公司上市進(jìn)行環(huán)保核查是一種預(yù)防措施，這樣做可以從源頭上對上市公司非環(huán)保融資及上市進(jìn)行遏制。其主要內(nèi)容有：企業(yè)在申請上市或者上市公司在申請融資之前需要向環(huán)保部門提供相關(guān)資料進(jìn)行核查，只有通過環(huán)保核查資格的企業(yè)或上市公司才能拿到資本市場的“門券”。第二，對上市公司的環(huán)境績效進(jìn)行評估。環(huán)境績效評估是由相關(guān)的環(huán)保部門按照一定標(biāo)注對上市公司進(jìn)行考核的一種制度。

自從吉林省規(guī)定“綠色證券”制度之后，省內(nèi)很多會(huì)造成重度環(huán)境污染或者會(huì)大量消耗資源的企業(yè)都得到了有效的遏制，從而使群眾和證券投資者的利益得到保證。在國家環(huán)境日益惡化的今天，能夠更好的保護(hù)環(huán)境是非常重要的一件事，而很多大型的上市公司在運(yùn)行過程中總會(huì)對環(huán)境進(jìn)行些許破壞，而“綠色證券”制度的出現(xiàn)大大改善了這種情況，使吉林省增長經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上更好的保護(hù)了我們的環(huán)境。同時(shí)，經(jīng)過實(shí)踐驗(yàn)證，“綠色證券”制度能夠拉動(dòng)吉林省上市公司快速發(fā)展。

四、結(jié)語

為了更好的推進(jìn)社會(huì)發(fā)展，作為社會(huì)一份子的上市公司也要更好地承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，而如何履行社會(huì)責(zé)任就成為了一個(gè)比較重要的話題。因此，對上市公司社會(huì)責(zé)任履行機(jī)制進(jìn)行研究會(huì)給實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任履行帶來不小的影響。通過對其研究，不僅可以加強(qiáng)上市公司自身主動(dòng)履行社會(huì)責(zé)任，還可以通過上市公司的影響，將社會(huì)責(zé)任意識(shí)傳遞給廣大群眾，從而使社會(huì)責(zé)任履行成為一種全民運(yùn)動(dòng)。而上市公司社會(huì)責(zé)任履行機(jī)構(gòu)不應(yīng)該是一種單一行為，我們可以將大部分精力放于外部機(jī)制推進(jìn)中，同時(shí)以內(nèi)部機(jī)制進(jìn)行輔助，只有這種復(fù)合型的機(jī)制才能更好地推進(jìn)上市公司社會(huì)責(zé)任的履行。

[1]徐莉萍，辛宇，祝繼高.媒體關(guān)注與上市公司社會(huì)責(zé)任之履行——基于汶川地震捐款的實(shí)證研究.管理世界.(2011.3.).

[2]張正勇，吉利.企業(yè)家人口背景特征與社會(huì)責(zé)任信息披露——來自中國上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告的經(jīng)驗(yàn)證據(jù).中國人口·資源與環(huán)境.(2013.4.).

[3]何麗梅，侯濤.環(huán)境績效信息披露及其影響因素實(shí)證研究——來自我國上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告的經(jīng)驗(yàn)證據(jù).中國人口·資源與環(huán)境.(2010.8.).

[4]萬壽義，劉正陽.交叉上市公司社會(huì)責(zé)任缺陷披露的市場反應(yīng)——基于紫金礦業(yè)突發(fā)滲漏環(huán)保事故的案例研究.中國人口·資源與環(huán)境.(2012.1.).