內(nèi)蒙古商貿(mào)職業(yè)學(xué)院 劉海娟

匯豐銀行（中國）有限公司于2007年4月2日正式開業(yè)，總行設(shè)于上海，是香港上海匯豐銀行有限公司全資擁有的外商獨(dú)資銀行，其前身是香港上海匯豐銀行有限公司的原中國內(nèi)地分支機(jī)構(gòu)。匯豐銀行的網(wǎng)點(diǎn)遍及29 個主要城市，是中國內(nèi)地網(wǎng)點(diǎn)最多、地域覆蓋最廣的外資銀行。匯豐銀行在中國各分行的主要業(yè)務(wù)可分為兩類：一是工商銀行業(yè)務(wù)，包括項目方面的貸款與房地產(chǎn)貸款、進(jìn)出口押匯與票據(jù)托收、證券托管與B股業(yè)務(wù)、外匯資金安排等四個方面；二是零售銀行業(yè)務(wù)，如存儲賬戶、匯款、旅行支票、信用卡、商戶服務(wù)等。

一、匯豐銀行中小企業(yè)信貸流程簡介

（一）匯豐銀行對中小企業(yè)信貸審批的具體流程 一是客戶在分行或支行提出融資申請。二是分行或支行委任特定的客戶經(jīng)理，與客戶進(jìn)行溝通，并根據(jù)客戶提供的初步資料來判定客戶是否具備融資資格。若具備，則需要根據(jù)客戶所在行業(yè)，規(guī)模大小，經(jīng)營年限等向客戶收集相關(guān)資料，具體包括公司基本文件、近三個財年的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表（若客戶經(jīng)營少于三年，則提供一至兩年的信息，若沒有有效的財務(wù)報表，則需提供可證明其財務(wù)信息的資料）、供應(yīng)商和客戶清單、環(huán)境監(jiān)測報告（若有）等。同時客戶經(jīng)理需要遵循公司法，銀監(jiān)會有關(guān)規(guī)定等的要求，首次審查客戶所提供的材料是否符合貸款要求。三是在客戶經(jīng)理將申請融資的客戶的重要人員的基本資料上傳至World Check 小組，進(jìn)行人員信息核查。主要檢查相關(guān)重要人員是否有不良的經(jīng)濟(jì)記錄，或者曾經(jīng)接受過經(jīng)濟(jì)調(diào)查等經(jīng)濟(jì)違法違規(guī)行為。若有，則不能夠批準(zhǔn)貸款；若無，可進(jìn)行下一步操作。四是在客戶經(jīng)理確認(rèn)上述要求均合法合規(guī)且齊備之后，將所有資料上傳至總部資料核查處，進(jìn)行對客戶資料的二次審查。這次審查的主要內(nèi)容為確認(rèn)客戶經(jīng)理所提供的信息是否符合要求。若完全無誤，則進(jìn)行下一步操作；否則，將終止發(fā)放貸款并且客戶經(jīng)理將受到處罰。五是將客戶的所有信息將被傳遞到信貸審批控制部門，信貸審批部門將會依據(jù)穆迪評級的一系列評價體系，并根據(jù)匯豐內(nèi)部調(diào)查表來分析客戶運(yùn)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險狀況、人行信用評級以及違約概率等客戶的情況來計算客戶資金缺口、風(fēng)險敞口、進(jìn)行額度架構(gòu)、考慮擔(dān)保品種類等調(diào)查，進(jìn)而出具信貸報告。若報告通過審批，則客戶可以簽署相應(yīng)的信貸合同。確定客戶可享受的貸款限額以及貸款利率的關(guān)鍵。六是信貸審批部門將審批報告以及簽署過的信貸合同傳送至對應(yīng)分行，分行的信貸操作部門則根據(jù)相應(yīng)的材料為客戶在系統(tǒng)中設(shè)置額度，并保管相關(guān)材料。七是上述活動完成之后，客戶即可進(jìn)行提款。

在上述整個申請融資到最終成功提款的過程所需要的時間，依據(jù)客戶的性質(zhì)以及客戶所提供的資料的完整程度而定。若客戶的資料齊備，且合法合規(guī)，最快只需要3 天即可完成。從客戶角度來看，最耗時耗力的是收集準(zhǔn)備材料的過程；從銀行角度來看，提高自身的工作效率，減少冗余程序，使客戶在最短時間內(nèi)能夠獲得貸款，見圖1。

圖1 匯豐銀行中小企業(yè)放貸審批流程圖

（二）匯豐銀行中小企業(yè)融資后續(xù)監(jiān)控 在成功融資之后，企業(yè)要定期向銀行遞交以下資料以便核查：貸款季度使用確認(rèn)表。該表必須由財務(wù)總監(jiān)或者其他授權(quán)簽字人簽字或蓋章，確認(rèn)本季度的貸款用途符合所申請的用途，且必須使用原件，以防造假；企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證以及組織機(jī)構(gòu)代碼證等相關(guān)需要年檢材料的年檢證明，且證明上必須加蓋公司公章；企業(yè)在貸款期間有任何重要的人事變動或者章程變動，都需要遞交最近的材料給銀行，否則在核查時發(fā)現(xiàn)則會暫停貸款。若企業(yè)需要更改貸款的用途，或者更改貸款的數(shù)額時，需要重新遞交第一次貸款之后的全新資料以便備案審查。在企業(yè)正式成為匯豐的客戶之后，匯豐銀行會通過一定的優(yōu)惠政策來鼓勵企業(yè)將其他業(yè)務(wù)盡可能多地使用匯豐銀行的服務(wù)，從而使得匯豐銀行能夠及時追蹤企業(yè)的財務(wù)狀況。匯豐銀行的中小企業(yè)融資的后續(xù)監(jiān)控采取雙重管理、雙重負(fù)責(zé)的制度。在普通業(yè)務(wù)方面，企業(yè)的財務(wù)人員與CMB（工商企業(yè)部門）直接接觸；在特殊業(yè)務(wù)方面，又有客戶經(jīng)理會跟進(jìn)。這樣的雙重管理、雙重負(fù)責(zé)，可以保證企業(yè)在經(jīng)營方面出現(xiàn)的大部分問題都在銀行的掌控范圍之內(nèi)。

二、匯豐銀行中小企業(yè)信貸流程評價與啟示

（一）匯豐銀行中小企業(yè)信貸流程評價

（1）匯豐銀行中小企業(yè)信貸流程優(yōu)點(diǎn)。

一是人員控制。人員控制體現(xiàn)在客戶經(jīng)理的專業(yè)性上。無論是從電話客戶服務(wù)還是分、支行的客戶經(jīng)理現(xiàn)場服務(wù)，匯豐的客戶經(jīng)理都體現(xiàn)出較高的專業(yè)性。這源自于其完善的招聘與培訓(xùn)系統(tǒng)。因此，客戶經(jīng)理的綜合素質(zhì)比較高能夠與客戶建立良好的關(guān)系，保證對中小企業(yè)發(fā)放貸款的效率與質(zhì)量。

二是合理授權(quán)與合理激勵。匯豐銀行客戶經(jīng)理并沒有直接的發(fā)放貸款權(quán)限，但是在貸款后期卻有給予二次貸款優(yōu)惠利率的權(quán)力。這樣使得客戶經(jīng)理并不僅僅是客戶與后臺的紐帶，更是對客戶經(jīng)理的一種激勵。這樣的激勵并不代表客戶經(jīng)理可以隨意給予客戶優(yōu)待，因為其還要受到其他部門的監(jiān)督檢查。

三是橫向縱向的相互監(jiān)督制約。從流程圖中可以看出，匯豐銀行在對中小企業(yè)融資審批的過程中，有三次可以終止放貸的情況，分別是World Check發(fā)現(xiàn)重要人員有經(jīng)濟(jì)犯罪等其他不良記錄時，總部核查資料發(fā)現(xiàn)有不合法不合規(guī)的資料時，以及信貸審批控制部門對企業(yè)的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)等發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險超出了銀行可接受的范圍時。這三種情況下終止放貸體現(xiàn)了匯豐銀行對各個方面的資料的嚴(yán)格審查和謹(jǐn)慎考慮，并且多方面的考慮由不同的部門來進(jìn)行和完成，使得各個環(huán)節(jié)都能夠保證最大化的質(zhì)量。這樣，橫向縱向的共同監(jiān)督，也減少了貸款成為呆賬壞賬的可能性。

四是信息系統(tǒng)控制。匯豐銀行在信貸審批的過程中，不僅僅依賴信息系統(tǒng)進(jìn)行，一些信息在人工審核之后才會通過信息系統(tǒng)。這樣做雖然看似增加了成本，但是卻降低了潛在風(fēng)險，保證了高效率高質(zhì)量的工作。

五是處罰措施。在總部資料審核部門進(jìn)行資料的二次審核時，若發(fā)現(xiàn)資料的短缺或者不合規(guī)，不僅會終止放貸，同時還會對客戶經(jīng)理進(jìn)行處罰，記錄在其差錯中，并最終會影響其升職加薪以及部門的最終效益。這樣的控制措施，一方面使得客戶經(jīng)理能夠在將資料上報總部之前，進(jìn)行嚴(yán)格的審查，減少了總部對單個客戶的工作量，保證了審批過程的順利進(jìn)行；另一方面，也督促了客戶經(jīng)理不斷地提升自身的素質(zhì)和能力，更好地為銀行的客戶提供服務(wù)。

（2）匯豐銀行中小企業(yè)信貸流程的缺陷。無論是多么優(yōu)秀的案例，在關(guān)注其可取之處外，還應(yīng)當(dāng)看到其缺陷之處，提出并加以改進(jìn)。從匯豐銀行中小企業(yè)信貸的整個流程來看，主要存在以下缺陷：一是在客戶經(jīng)理搜集到完備的資料之后，才會由World Check的同事進(jìn)行人員背景資料的調(diào)查。如果客戶的重要相關(guān)人員背景資料中有不符合匯豐規(guī)定的部分，可能導(dǎo)致客戶之前搜集資料所做的準(zhǔn)備工作，所耗費(fèi)的成本，全部轉(zhuǎn)變?yōu)槌翛]成本。改善這一步的方法是在客戶經(jīng)理搜集到企業(yè)的相關(guān)重要人員信息之后就交由World Check的同事進(jìn)行人員背景資料的調(diào)查。二是客戶經(jīng)理將資料上傳至總部資料核查處時，需要經(jīng)過類似于“辦公室”的一個部門來進(jìn)行資料的上傳，加大了人員和部門成本，同時也加大了溝通的風(fēng)險，可能引起責(zé)任的互相推卸等不良行為。三是客戶在貸后監(jiān)控的過程中上交的相關(guān)資料有一定的主觀性，并不具有客觀準(zhǔn)確性，所以如果放松貸后的資料管理，仍然會帶來較大的風(fēng)險。

（二）匯豐銀行中小企業(yè)信貸內(nèi)部控制的啟示

（1）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。

一是提高客戶經(jīng)理的勝任能力。勝任能力是要求員工具備完成工作任務(wù)所需的知識和技能，目的是保證員工能夠正確理解相關(guān)規(guī)定，及時、恰當(dāng)?shù)胤治龊吞幚順I(yè)務(wù)。在中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中，主要涉及的直接相關(guān)人員為客戶經(jīng)理。從最初的接觸客戶到最終成功放貸，整個過程中客戶經(jīng)理的專業(yè)性是影響業(yè)務(wù)的重要因素?？蛻艚?jīng)理不僅要對信貸業(yè)務(wù)的全過程熟知，更應(yīng)當(dāng)具有非常清楚的溝通表達(dá)以及調(diào)解能力，能夠?qū)⑺械目赡馨l(fā)生的情況告知客戶。這樣就可以避免與融資企業(yè)可能發(fā)生的不必要的沖突，同時也能夠保證對客戶服務(wù)的質(zhì)量。

二是增強(qiáng)員工的誠信和道德價值觀。在中小企業(yè)信貸的內(nèi)部控制中，無論是制度的制定者還是參與者都是人，人是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的根本因素，員工是內(nèi)部控制有效運(yùn)轉(zhuǎn)并成功發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素。所以員工的誠信和道德價值觀制約著內(nèi)部控制的成敗，其內(nèi)容主要包括利益沖突、合法性、及時向指定人員報告或檢舉揭發(fā)違規(guī)事項、遵守道德準(zhǔn)則的責(zé)任、公司機(jī)遇、保密、公平交易、商業(yè)銀行資產(chǎn)的保護(hù)及恰當(dāng)使用、全面公正正確及時地理解財務(wù)報告及其披露事項等。在中小企業(yè)信貸的審批過程中，有多處涉及到員工的誠信與道德價值觀的部門。例如，若企業(yè)在申請貸款時有個別條件不符合，可能會通過行賄來獲得貸款；若企業(yè)在使用貸款過程中，將規(guī)定用途的貸款挪作他用，通過勾結(jié)客戶經(jīng)理來蒙混過關(guān)；若企業(yè)實際中出現(xiàn)了經(jīng)營問題，涉及到暫停貸款發(fā)放的行為，通過行賄遞交了虛假的財務(wù)報表或者拖延不上報該經(jīng)營問題等，這些都會導(dǎo)致貸款將來變成呆賬、壞賬。如若員工具有高度的誠信和正確的道德價值觀，便會杜絕此類行為的發(fā)生，從而減少銀行貸款的壞賬。在匯豐銀行中，許多相關(guān)的信息是由多個部門同時監(jiān)控的，而且匯豐銀行非常注重員工的誠信與道德觀的培養(yǎng)。

三是完善人力資源政策和措施。人力資源政策主要是關(guān)乎員工的聘用、培訓(xùn)、考核、晉升和薪酬等方面的政策和程序。主要影響中小企業(yè)信貸內(nèi)部控制的，一方面是員工的培訓(xùn)，一方面是員工的激勵政策。對于員工的激勵如果只通過金額來判定的話，則會引發(fā)較多的舞弊或者受賄的可能，但如果激勵政策中可以加入其他的判定標(biāo)準(zhǔn)，如出錯率等則會大大提高貸款的質(zhì)量。

（2）合理制定各項目標(biāo)。有效的內(nèi)部控制離不開有效的目標(biāo)。商業(yè)銀行的目標(biāo)制定影響著商業(yè)銀行信貸的內(nèi)部控制，特別是風(fēng)險評估。一是審視戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)的制定不僅是商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理的核心內(nèi)容之一，更是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心內(nèi)容之一。商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)為銀行的未來發(fā)展提供了清晰的輪廓和方向。逐漸興起的股份制銀行，例如民生銀行、華夏銀行等都將自己的戰(zhàn)略立足點(diǎn)放在服務(wù)中小企業(yè)上，這樣的目標(biāo)就決定了其要加大服務(wù)中小企業(yè)的力度，就要加強(qiáng)對中小企業(yè)貸款的支持以及控制。二是合理化經(jīng)營目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)建立在戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)之上，以戰(zhàn)略目標(biāo)為基準(zhǔn)，以戰(zhàn)略計劃為指導(dǎo)，與戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，并使每個重要業(yè)務(wù)活動與其他業(yè)務(wù)活動保持一致，是商業(yè)銀行的具體目標(biāo)。例如，商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)可以定位X年的存款余額達(dá)到XX，貸款余額達(dá)到XX等。商業(yè)銀行的有關(guān)中小企業(yè)的貸款余額的經(jīng)營目標(biāo)要制定得較為理性，否則會很可能導(dǎo)致某些放貸成為呆賬、壞賬。三是重視合規(guī)目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)與復(fù)合相關(guān)法律和法規(guī)有關(guān)。對于中小企業(yè)貸款的內(nèi)部控制中，合規(guī)目標(biāo)必須制定得同行業(yè)規(guī)定相符，不能夠出現(xiàn)任何偏差，否則都會為銀行帶來損失。

（3）提升事件識別能力。商業(yè)銀行對于潛在事項的識別不僅應(yīng)該看到其存在的負(fù)面的影響，還應(yīng)該注意到其存在的正面的影響。因為風(fēng)險本身是一種盈利的可能性。中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)是一項風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，但是高風(fēng)險隨之帶來高收益，只要能夠控制好關(guān)鍵指標(biāo)就可以盡量降低風(fēng)險。表1表示了事項識別活動的過程。

表1 事項識別活動過程

（4）完善風(fēng)險評估流程。

一是增強(qiáng)風(fēng)險識別能力。風(fēng)險識別是進(jìn)行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)，是進(jìn)行風(fēng)險評估的首要步驟。對于中小企業(yè)信貸的整個過程中，風(fēng)險主要存在于以下方面：企業(yè)的存續(xù)能力。無論貸款額度為多少，放貸之前必須要正確估計企業(yè)的存續(xù)能力。根據(jù)不同的評估結(jié)果來確定企業(yè)的還款期限。如果企業(yè)的存續(xù)能力與企業(yè)貸款的還款期限沒有正確匹配的話，可能的后果便是減少銀行的盈利或者貸款變?yōu)榇糍~壞賬；企業(yè)的信用評級。對于中小企業(yè)，信用評級要依靠商業(yè)銀行自身的系統(tǒng)來進(jìn)行評估。匯豐銀行主要依靠穆迪評級公司的系統(tǒng)加之匯豐自身系統(tǒng)來進(jìn)行雙重評估。錯誤地評估企業(yè)的信用風(fēng)險，同樣也會帶來兩種后果，或者減少盈利，或者變貸款為呆賬、壞賬；企業(yè)的人員。有過經(jīng)濟(jì)犯罪歷史的某些人可能會利用一些法律的空檔，通過設(shè)立公司之后申請破產(chǎn)等惡劣的行為來騙取銀行貸款。所以對中小企業(yè)放貸的時候，必須要清楚地調(diào)查重要人員的相關(guān)信息，防止被不法分子利用；商業(yè)銀行員工的道德觀以及價值判斷。這里的員工主要指的是涉及到中小企業(yè)信貸發(fā)放的相關(guān)人員。某些員工可能會受到不法利益的誘惑，從而與企業(yè)勾結(jié)來騙取銀行的貸款。所以商業(yè)銀行一方面在人才招聘的時候選擇擁有健康積極價值觀的員工，另一方面要加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和教育，保證員工能夠時刻將銀行的利益放在第一位。在中小企業(yè)信貸的發(fā)放，審批以及后續(xù)監(jiān)控的過程中，還有許多隱形風(fēng)險的存在。不同的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，及時對這些隱形風(fēng)險進(jìn)行識別，積極采取事前控制措施來應(yīng)對風(fēng)險。

二是加強(qiáng)風(fēng)險分析。在對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行識別之后，便要對風(fēng)險的影響程度進(jìn)行分析。分析的主要內(nèi)容包括該風(fēng)險的重要性程度，發(fā)生的可能性以及如果管理風(fēng)險。可以采取定性或者定量的方法來對風(fēng)險作出評估。

三是積極應(yīng)對變化。廣義上的應(yīng)對變化指的是應(yīng)對銀行業(yè)、經(jīng)濟(jì)形勢等方面的變化。在面對中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的時候，應(yīng)當(dāng)應(yīng)對的變化主要是來源于企業(yè)、銀行員工、國家政策以及行業(yè)的變化。要時刻關(guān)注企業(yè)的變化，無論是經(jīng)營方面還是債務(wù)方面，保證企業(yè)的財務(wù)報告不低于銀行可接受的范圍，才能夠及時調(diào)整對企業(yè)的貸款政策。要時刻保證服務(wù)企業(yè)的客戶經(jīng)理的連貫性，才能夠使來自中小企業(yè)貸款的利潤保持正增長。要時刻關(guān)注國家的政策變化，才能夠及時調(diào)整對待中小企業(yè)貸款的銀行政策。要關(guān)注貸款企業(yè)所處行業(yè)的變化及其影響因素的變化，才能夠有效識別貸款企業(yè)的狀況。

［1］郭玉琴：《關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)操作問題的思考》，《財經(jīng)界（學(xué)術(shù)）》2009年第9期。