李蘭云+祁悅

一、引言

隨著會計電算化的普及，企業(yè)都已經(jīng)開始利用通用的商品化軟件進(jìn)行會計核算。但是這種軟件在使用過程中還存在局限性。如企業(yè)業(yè)務(wù)范圍比較廣泛，這種通用軟件不能滿足每個業(yè)務(wù)的需求。如果要定制軟件又要花費(fèi)比較大成本。一般小微企業(yè)難以承受如此高的成本。Excel可以進(jìn)行簡單的會計處理。在小微企業(yè)中利用Excel將有助于提高小微企業(yè)的賬務(wù)處理效率。本文對利用Excel進(jìn)行賬務(wù)處理進(jìn)行介紹。

二、Excel填制會計憑證

首先新建一個Excel空白表，將這個Sheet1重命名為期初余額表。然后在這張表的基礎(chǔ)上，利用快捷鍵在Sheet1中又新增一張Sheet2的空表，重命名為憑證列表。企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄錄入，進(jìn)行憑證的編制。對于憑證中的編號可以利用CONCaTENaTE（業(yè)務(wù)發(fā)生日期，序列號）函數(shù)進(jìn)行合并共同作為該憑證的編號。而期初余額也可以專門作為一個項目在憑證中顯示。另外為了方便檢查，可以用IF函數(shù)作為憑證借方和貸方的平衡警示。具有的格式如圖1所示。如果要進(jìn)行費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，例如制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，可以同過篩選功能來實(shí)現(xiàn)，篩選出制造費(fèi)用的借方發(fā)生額，加總后進(jìn)行分配。最后把編制的憑證轉(zhuǎn)入當(dāng)月的生產(chǎn)成本類的科目中。企業(yè)期末進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的方法和制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)相似。

三、Excel成本計算

利用快捷鍵在Sheet2新增一張Sheet3的空表，重命名為成本計算表，專門用來計算產(chǎn)品的本月完工成本。格式如下圖2 所示。

如圖2所示，企業(yè)的生產(chǎn)衣服的成本由直接材料、直接人工、制造費(fèi)用構(gòu)成。假設(shè)本月a服裝廠本月領(lǐng)用棉布500米，專用皮筋300米，其單價分別為20元/米和10元/米。圖2中直接材料的本月發(fā)生額為20×500+10×300=13 000（元）；直接人工的本月發(fā)生額為60 000元，其中主要包含職工的工資和福利費(fèi)等；制造費(fèi)用的本月發(fā)生額為16 000元。其中主要包含車間生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)和車間的機(jī)器折舊等。本月總成本合計欄目的金額等于月初在產(chǎn)品成本加上本月發(fā)生費(fèi)用。本月的生產(chǎn)完工產(chǎn)品的成本等于月初在產(chǎn)品成本加上本月發(fā)生費(fèi)用減去月末在產(chǎn)品成本。而本月完工產(chǎn)品的單位成本可以用完工產(chǎn)品的總成本除以完工數(shù)量來計算。本月的已經(jīng)銷售的產(chǎn)品的成本可以利用銷售數(shù)量乘以單位成本來計算。假設(shè)該公司期初的商品的余額為15 000元，期初的存貨為600件，本月銷售了3 000件。又因為本企業(yè)采用加權(quán)一次平均法進(jìn)行計價。本月已售商品的實(shí)際成本應(yīng)等于（15 000 +84 325）/（600 +3 000）×3 000=82 770.83（元）。其中公式的含義為已銷售產(chǎn)品的成本=加權(quán)平均的單位成本×已銷售產(chǎn)品的件數(shù)=（月初產(chǎn)品的成本+本月完工產(chǎn)品的實(shí)際成本）/（月初剩余產(chǎn)品的件數(shù)+本月完工產(chǎn)品的件數(shù)）×已售商品數(shù)量。

四、Excel登記賬簿

（1）總賬的創(chuàng)建和登記。選擇新建空白工作簿選中sheet1 重命名為總賬?？傎~的登記可以通過數(shù)據(jù)透視表來實(shí)現(xiàn)。具體步驟為Excel中選中“數(shù)據(jù)——數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖”建立圖表。在創(chuàng)建過程中注意“憑證列表”向?qū)е校褢{證的范圍設(shè)置為a1：K211區(qū)域，這個范圍應(yīng)足夠的大，來確保數(shù)據(jù)的充足性。根據(jù)向?qū)?chuàng)建好數(shù)據(jù)透視表后進(jìn)行總賬項目的調(diào)整。把“月”調(diào)整到頁字段處。把“科目代碼”、“科目名稱” 、“日期”和“序號”拖到行字段處。而“借”“貸”和“余額”調(diào)整到數(shù)據(jù)項。之后對這個透視表進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整。選中“計數(shù)項：借方金額”這個選項，右鍵單擊，出來的菜單中，把求和的方法改為“求和”。同理，“貸方金額”、“余額”的計數(shù)項，同樣操作方式。最后，要將數(shù)據(jù)表數(shù)的“數(shù)據(jù)”字段調(diào)整到“匯總”一欄內(nèi)。之后即可生成總賬。

（2）明細(xì)賬創(chuàng)建和登記。依據(jù)上述總賬創(chuàng)建步驟，可以進(jìn)一步創(chuàng)建出明細(xì)分類賬。在總賬生成之后，分別選擇各科目的匯總單元格，然后單擊數(shù)據(jù)透視表上的工具欄，選擇“顯示明細(xì)數(shù)據(jù)”。這樣明細(xì)賬就可以生成。

五、Excel編制報表

（1）資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債報表項目的填制。如資產(chǎn)中的“貨幣資金”項目的填列。選中E5單元格，在里面插入SUMIF函數(shù)，即對滿足條件的單元格求和。當(dāng)SUMIF函數(shù)對話框出現(xiàn)后。分別出現(xiàn)三個參數(shù)range、Criteria和Sum range。Range的功能是要計算的單元格區(qū)域，本例中可以選擇“憑證列表”中的“科目代碼”的第G 列。通常選擇G 列的整列，這是因為在實(shí)際業(yè)務(wù)中，我們不能預(yù)測本月到底有幾筆業(yè)務(wù)，為了使得公式進(jìn)行一次設(shè)置，就能滿足各種情況，可以選著G 列的整列。以多選為好。Criteria的是指條件的選擇的格式，本例中可以選“1001”即“庫存現(xiàn)金”的代碼為條件。而Sum range的功能為求和的單元格實(shí)際的區(qū)域，本例中可以選擇 “憑證列表”中的“余額”項目列K。

注意K列要與Range的范圍一致。輸入三個參數(shù)后，即完成了 “庫存現(xiàn)金”的取數(shù)。本文假設(shè)該企業(yè)的貨幣資金項目由“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”二個項目構(gòu)成。那么“貨幣資金”項目的填列應(yīng)還要加上“銀行存款”的取數(shù)公式。所以應(yīng)在取過“庫存現(xiàn)金”的公式后再輸入一個“+”號。把“銀行存款”的SUMIF函數(shù)也輸入到單元格中?！般y行存款”的SUMIF函數(shù)取數(shù)步驟和“庫存現(xiàn)金”相似。對于資產(chǎn)和負(fù)債中不需要加總填列的項目，按照正常輸入數(shù)據(jù)即可，不需要輸入公式。

注意將負(fù)債幾個項目合計填列的，要注意是否需要在公式的設(shè)置中加入一個負(fù)號。因為可能憑證中有的貸方數(shù)據(jù)是以負(fù)數(shù)表示的。具體操作如下圖3所示。

（2）利潤表的編制。對于利潤表項目的填制和資產(chǎn)負(fù)債表的填制方法大致相似。只是數(shù)據(jù)的來源不同，利潤表的項目大致來源于收入類、費(fèi)用類科目借方或者貸方發(fā)生額，而非“余額”。由于會計的操作和賬務(wù)流程具有一致性，可以把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表作為一個模板。企業(yè)只需設(shè)置一次，以后都可以通過這個模板表進(jìn)行數(shù)據(jù)的更新就可完成下一個操作。

六、Excel財務(wù)分析

選擇新建工作簿，創(chuàng)建財務(wù)分析表，根據(jù)指標(biāo)內(nèi)容和企業(yè)的具體需要確定財務(wù)分析指標(biāo)。如圖4所示。

如圖4所示，將選擇的財務(wù)分析指標(biāo)分類列入Excel工作表，并將各指標(biāo)的計算公式錄入到對應(yīng)的單元格中。然后即可填列財務(wù)數(shù)據(jù)。報表財務(wù)數(shù)據(jù)有手工錄入和自動生成兩種填列方式，為了提高財務(wù)工作的效率，一般選擇自動生成財務(wù)數(shù)據(jù)。如果為了使財務(wù)分析更加直觀，還可以把結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析的結(jié)果反映在圖表中。

小微企業(yè)應(yīng)該善于利用Excel功能，這樣不僅可以節(jié)約企業(yè)的成本。而且還提高了日常的操作準(zhǔn)確性。對于規(guī)模不大的小微企業(yè)，利用Excel對會計進(jìn)行賬務(wù)處理具有現(xiàn)實(shí)意義。endprint

一、引言

隨著會計電算化的普及，企業(yè)都已經(jīng)開始利用通用的商品化軟件進(jìn)行會計核算。但是這種軟件在使用過程中還存在局限性。如企業(yè)業(yè)務(wù)范圍比較廣泛，這種通用軟件不能滿足每個業(yè)務(wù)的需求。如果要定制軟件又要花費(fèi)比較大成本。一般小微企業(yè)難以承受如此高的成本。Excel可以進(jìn)行簡單的會計處理。在小微企業(yè)中利用Excel將有助于提高小微企業(yè)的賬務(wù)處理效率。本文對利用Excel進(jìn)行賬務(wù)處理進(jìn)行介紹。

二、Excel填制會計憑證

首先新建一個Excel空白表，將這個Sheet1重命名為期初余額表。然后在這張表的基礎(chǔ)上，利用快捷鍵在Sheet1中又新增一張Sheet2的空表，重命名為憑證列表。企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄錄入，進(jìn)行憑證的編制。對于憑證中的編號可以利用CONCaTENaTE（業(yè)務(wù)發(fā)生日期，序列號）函數(shù)進(jìn)行合并共同作為該憑證的編號。而期初余額也可以專門作為一個項目在憑證中顯示。另外為了方便檢查，可以用IF函數(shù)作為憑證借方和貸方的平衡警示。具有的格式如圖1所示。如果要進(jìn)行費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，例如制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，可以同過篩選功能來實(shí)現(xiàn)，篩選出制造費(fèi)用的借方發(fā)生額，加總后進(jìn)行分配。最后把編制的憑證轉(zhuǎn)入當(dāng)月的生產(chǎn)成本類的科目中。企業(yè)期末進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的方法和制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)相似。

三、Excel成本計算

利用快捷鍵在Sheet2新增一張Sheet3的空表，重命名為成本計算表，專門用來計算產(chǎn)品的本月完工成本。格式如下圖2 所示。

如圖2所示，企業(yè)的生產(chǎn)衣服的成本由直接材料、直接人工、制造費(fèi)用構(gòu)成。假設(shè)本月a服裝廠本月領(lǐng)用棉布500米，專用皮筋300米，其單價分別為20元/米和10元/米。圖2中直接材料的本月發(fā)生額為20×500+10×300=13 000（元）；直接人工的本月發(fā)生額為60 000元，其中主要包含職工的工資和福利費(fèi)等；制造費(fèi)用的本月發(fā)生額為16 000元。其中主要包含車間生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)和車間的機(jī)器折舊等。本月總成本合計欄目的金額等于月初在產(chǎn)品成本加上本月發(fā)生費(fèi)用。本月的生產(chǎn)完工產(chǎn)品的成本等于月初在產(chǎn)品成本加上本月發(fā)生費(fèi)用減去月末在產(chǎn)品成本。而本月完工產(chǎn)品的單位成本可以用完工產(chǎn)品的總成本除以完工數(shù)量來計算。本月的已經(jīng)銷售的產(chǎn)品的成本可以利用銷售數(shù)量乘以單位成本來計算。假設(shè)該公司期初的商品的余額為15 000元，期初的存貨為600件，本月銷售了3 000件。又因為本企業(yè)采用加權(quán)一次平均法進(jìn)行計價。本月已售商品的實(shí)際成本應(yīng)等于（15 000 +84 325）/（600 +3 000）×3 000=82 770.83（元）。其中公式的含義為已銷售產(chǎn)品的成本=加權(quán)平均的單位成本×已銷售產(chǎn)品的件數(shù)=（月初產(chǎn)品的成本+本月完工產(chǎn)品的實(shí)際成本）/（月初剩余產(chǎn)品的件數(shù)+本月完工產(chǎn)品的件數(shù)）×已售商品數(shù)量。

四、Excel登記賬簿

（1）總賬的創(chuàng)建和登記。選擇新建空白工作簿選中sheet1 重命名為總賬?？傎~的登記可以通過數(shù)據(jù)透視表來實(shí)現(xiàn)。具體步驟為Excel中選中“數(shù)據(jù)——數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖”建立圖表。在創(chuàng)建過程中注意“憑證列表”向?qū)е?，把憑證的范圍設(shè)置為a1：K211區(qū)域，這個范圍應(yīng)足夠的大，來確保數(shù)據(jù)的充足性。根據(jù)向?qū)?chuàng)建好數(shù)據(jù)透視表后進(jìn)行總賬項目的調(diào)整。把“月”調(diào)整到頁字段處。把“科目代碼”、“科目名稱” 、“日期”和“序號”拖到行字段處。而“借”“貸”和“余額”調(diào)整到數(shù)據(jù)項。之后對這個透視表進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整。選中“計數(shù)項：借方金額”這個選項，右鍵單擊，出來的菜單中，把求和的方法改為“求和”。同理，“貸方金額”、“余額”的計數(shù)項，同樣操作方式。最后，要將數(shù)據(jù)表數(shù)的“數(shù)據(jù)”字段調(diào)整到“匯總”一欄內(nèi)。之后即可生成總賬。

（2）明細(xì)賬創(chuàng)建和登記。依據(jù)上述總賬創(chuàng)建步驟，可以進(jìn)一步創(chuàng)建出明細(xì)分類賬。在總賬生成之后，分別選擇各科目的匯總單元格，然后單擊數(shù)據(jù)透視表上的工具欄，選擇“顯示明細(xì)數(shù)據(jù)”。這樣明細(xì)賬就可以生成。

五、Excel編制報表

（1）資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債報表項目的填制。如資產(chǎn)中的“貨幣資金”項目的填列。選中E5單元格，在里面插入SUMIF函數(shù)，即對滿足條件的單元格求和。當(dāng)SUMIF函數(shù)對話框出現(xiàn)后。分別出現(xiàn)三個參數(shù)range、Criteria和Sum range。Range的功能是要計算的單元格區(qū)域，本例中可以選擇“憑證列表”中的“科目代碼”的第G 列。通常選擇G 列的整列，這是因為在實(shí)際業(yè)務(wù)中，我們不能預(yù)測本月到底有幾筆業(yè)務(wù)，為了使得公式進(jìn)行一次設(shè)置，就能滿足各種情況，可以選著G 列的整列。以多選為好。Criteria的是指條件的選擇的格式，本例中可以選“1001”即“庫存現(xiàn)金”的代碼為條件。而Sum range的功能為求和的單元格實(shí)際的區(qū)域，本例中可以選擇 “憑證列表”中的“余額”項目列K。

注意K列要與Range的范圍一致。輸入三個參數(shù)后，即完成了 “庫存現(xiàn)金”的取數(shù)。本文假設(shè)該企業(yè)的貨幣資金項目由“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”二個項目構(gòu)成。那么“貨幣資金”項目的填列應(yīng)還要加上“銀行存款”的取數(shù)公式。所以應(yīng)在取過“庫存現(xiàn)金”的公式后再輸入一個“+”號。把“銀行存款”的SUMIF函數(shù)也輸入到單元格中?！般y行存款”的SUMIF函數(shù)取數(shù)步驟和“庫存現(xiàn)金”相似。對于資產(chǎn)和負(fù)債中不需要加總填列的項目，按照正常輸入數(shù)據(jù)即可，不需要輸入公式。

注意將負(fù)債幾個項目合計填列的，要注意是否需要在公式的設(shè)置中加入一個負(fù)號。因為可能憑證中有的貸方數(shù)據(jù)是以負(fù)數(shù)表示的。具體操作如下圖3所示。

（2）利潤表的編制。對于利潤表項目的填制和資產(chǎn)負(fù)債表的填制方法大致相似。只是數(shù)據(jù)的來源不同，利潤表的項目大致來源于收入類、費(fèi)用類科目借方或者貸方發(fā)生額，而非“余額”。由于會計的操作和賬務(wù)流程具有一致性，可以把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表作為一個模板。企業(yè)只需設(shè)置一次，以后都可以通過這個模板表進(jìn)行數(shù)據(jù)的更新就可完成下一個操作。

六、Excel財務(wù)分析

選擇新建工作簿，創(chuàng)建財務(wù)分析表，根據(jù)指標(biāo)內(nèi)容和企業(yè)的具體需要確定財務(wù)分析指標(biāo)。如圖4所示。

如圖4所示，將選擇的財務(wù)分析指標(biāo)分類列入Excel工作表，并將各指標(biāo)的計算公式錄入到對應(yīng)的單元格中。然后即可填列財務(wù)數(shù)據(jù)。報表財務(wù)數(shù)據(jù)有手工錄入和自動生成兩種填列方式，為了提高財務(wù)工作的效率，一般選擇自動生成財務(wù)數(shù)據(jù)。如果為了使財務(wù)分析更加直觀，還可以把結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析的結(jié)果反映在圖表中。

小微企業(yè)應(yīng)該善于利用Excel功能，這樣不僅可以節(jié)約企業(yè)的成本。而且還提高了日常的操作準(zhǔn)確性。對于規(guī)模不大的小微企業(yè)，利用Excel對會計進(jìn)行賬務(wù)處理具有現(xiàn)實(shí)意義。endprint

一、引言

隨著會計電算化的普及，企業(yè)都已經(jīng)開始利用通用的商品化軟件進(jìn)行會計核算。但是這種軟件在使用過程中還存在局限性。如企業(yè)業(yè)務(wù)范圍比較廣泛，這種通用軟件不能滿足每個業(yè)務(wù)的需求。如果要定制軟件又要花費(fèi)比較大成本。一般小微企業(yè)難以承受如此高的成本。Excel可以進(jìn)行簡單的會計處理。在小微企業(yè)中利用Excel將有助于提高小微企業(yè)的賬務(wù)處理效率。本文對利用Excel進(jìn)行賬務(wù)處理進(jìn)行介紹。

二、Excel填制會計憑證

首先新建一個Excel空白表，將這個Sheet1重命名為期初余額表。然后在這張表的基礎(chǔ)上，利用快捷鍵在Sheet1中又新增一張Sheet2的空表，重命名為憑證列表。企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄錄入，進(jìn)行憑證的編制。對于憑證中的編號可以利用CONCaTENaTE（業(yè)務(wù)發(fā)生日期，序列號）函數(shù)進(jìn)行合并共同作為該憑證的編號。而期初余額也可以專門作為一個項目在憑證中顯示。另外為了方便檢查，可以用IF函數(shù)作為憑證借方和貸方的平衡警示。具有的格式如圖1所示。如果要進(jìn)行費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，例如制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，可以同過篩選功能來實(shí)現(xiàn)，篩選出制造費(fèi)用的借方發(fā)生額，加總后進(jìn)行分配。最后把編制的憑證轉(zhuǎn)入當(dāng)月的生產(chǎn)成本類的科目中。企業(yè)期末進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的方法和制造費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)相似。

三、Excel成本計算

利用快捷鍵在Sheet2新增一張Sheet3的空表，重命名為成本計算表，專門用來計算產(chǎn)品的本月完工成本。格式如下圖2 所示。

如圖2所示，企業(yè)的生產(chǎn)衣服的成本由直接材料、直接人工、制造費(fèi)用構(gòu)成。假設(shè)本月a服裝廠本月領(lǐng)用棉布500米，專用皮筋300米，其單價分別為20元/米和10元/米。圖2中直接材料的本月發(fā)生額為20×500+10×300=13 000（元）；直接人工的本月發(fā)生額為60 000元，其中主要包含職工的工資和福利費(fèi)等；制造費(fèi)用的本月發(fā)生額為16 000元。其中主要包含車間生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)和車間的機(jī)器折舊等。本月總成本合計欄目的金額等于月初在產(chǎn)品成本加上本月發(fā)生費(fèi)用。本月的生產(chǎn)完工產(chǎn)品的成本等于月初在產(chǎn)品成本加上本月發(fā)生費(fèi)用減去月末在產(chǎn)品成本。而本月完工產(chǎn)品的單位成本可以用完工產(chǎn)品的總成本除以完工數(shù)量來計算。本月的已經(jīng)銷售的產(chǎn)品的成本可以利用銷售數(shù)量乘以單位成本來計算。假設(shè)該公司期初的商品的余額為15 000元，期初的存貨為600件，本月銷售了3 000件。又因為本企業(yè)采用加權(quán)一次平均法進(jìn)行計價。本月已售商品的實(shí)際成本應(yīng)等于（15 000 +84 325）/（600 +3 000）×3 000=82 770.83（元）。其中公式的含義為已銷售產(chǎn)品的成本=加權(quán)平均的單位成本×已銷售產(chǎn)品的件數(shù)=（月初產(chǎn)品的成本+本月完工產(chǎn)品的實(shí)際成本）/（月初剩余產(chǎn)品的件數(shù)+本月完工產(chǎn)品的件數(shù)）×已售商品數(shù)量。

四、Excel登記賬簿

（1）總賬的創(chuàng)建和登記。選擇新建空白工作簿選中sheet1 重命名為總賬?？傎~的登記可以通過數(shù)據(jù)透視表來實(shí)現(xiàn)。具體步驟為Excel中選中“數(shù)據(jù)——數(shù)據(jù)透視表與數(shù)據(jù)透視圖”建立圖表。在創(chuàng)建過程中注意“憑證列表”向?qū)е?，把憑證的范圍設(shè)置為a1：K211區(qū)域，這個范圍應(yīng)足夠的大，來確保數(shù)據(jù)的充足性。根據(jù)向?qū)?chuàng)建好數(shù)據(jù)透視表后進(jìn)行總賬項目的調(diào)整。把“月”調(diào)整到頁字段處。把“科目代碼”、“科目名稱” 、“日期”和“序號”拖到行字段處。而“借”“貸”和“余額”調(diào)整到數(shù)據(jù)項。之后對這個透視表進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整。選中“計數(shù)項：借方金額”這個選項，右鍵單擊，出來的菜單中，把求和的方法改為“求和”。同理，“貸方金額”、“余額”的計數(shù)項，同樣操作方式。最后，要將數(shù)據(jù)表數(shù)的“數(shù)據(jù)”字段調(diào)整到“匯總”一欄內(nèi)。之后即可生成總賬。

（2）明細(xì)賬創(chuàng)建和登記。依據(jù)上述總賬創(chuàng)建步驟，可以進(jìn)一步創(chuàng)建出明細(xì)分類賬。在總賬生成之后，分別選擇各科目的匯總單元格，然后單擊數(shù)據(jù)透視表上的工具欄，選擇“顯示明細(xì)數(shù)據(jù)”。這樣明細(xì)賬就可以生成。

五、Excel編制報表

（1）資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債報表項目的填制。如資產(chǎn)中的“貨幣資金”項目的填列。選中E5單元格，在里面插入SUMIF函數(shù)，即對滿足條件的單元格求和。當(dāng)SUMIF函數(shù)對話框出現(xiàn)后。分別出現(xiàn)三個參數(shù)range、Criteria和Sum range。Range的功能是要計算的單元格區(qū)域，本例中可以選擇“憑證列表”中的“科目代碼”的第G 列。通常選擇G 列的整列，這是因為在實(shí)際業(yè)務(wù)中，我們不能預(yù)測本月到底有幾筆業(yè)務(wù)，為了使得公式進(jìn)行一次設(shè)置，就能滿足各種情況，可以選著G 列的整列。以多選為好。Criteria的是指條件的選擇的格式，本例中可以選“1001”即“庫存現(xiàn)金”的代碼為條件。而Sum range的功能為求和的單元格實(shí)際的區(qū)域，本例中可以選擇 “憑證列表”中的“余額”項目列K。

注意K列要與Range的范圍一致。輸入三個參數(shù)后，即完成了 “庫存現(xiàn)金”的取數(shù)。本文假設(shè)該企業(yè)的貨幣資金項目由“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”二個項目構(gòu)成。那么“貨幣資金”項目的填列應(yīng)還要加上“銀行存款”的取數(shù)公式。所以應(yīng)在取過“庫存現(xiàn)金”的公式后再輸入一個“+”號。把“銀行存款”的SUMIF函數(shù)也輸入到單元格中?！般y行存款”的SUMIF函數(shù)取數(shù)步驟和“庫存現(xiàn)金”相似。對于資產(chǎn)和負(fù)債中不需要加總填列的項目，按照正常輸入數(shù)據(jù)即可，不需要輸入公式。

注意將負(fù)債幾個項目合計填列的，要注意是否需要在公式的設(shè)置中加入一個負(fù)號。因為可能憑證中有的貸方數(shù)據(jù)是以負(fù)數(shù)表示的。具體操作如下圖3所示。

（2）利潤表的編制。對于利潤表項目的填制和資產(chǎn)負(fù)債表的填制方法大致相似。只是數(shù)據(jù)的來源不同，利潤表的項目大致來源于收入類、費(fèi)用類科目借方或者貸方發(fā)生額，而非“余額”。由于會計的操作和賬務(wù)流程具有一致性，可以把資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表作為一個模板。企業(yè)只需設(shè)置一次，以后都可以通過這個模板表進(jìn)行數(shù)據(jù)的更新就可完成下一個操作。

六、Excel財務(wù)分析

選擇新建工作簿，創(chuàng)建財務(wù)分析表，根據(jù)指標(biāo)內(nèi)容和企業(yè)的具體需要確定財務(wù)分析指標(biāo)。如圖4所示。

如圖4所示，將選擇的財務(wù)分析指標(biāo)分類列入Excel工作表，并將各指標(biāo)的計算公式錄入到對應(yīng)的單元格中。然后即可填列財務(wù)數(shù)據(jù)。報表財務(wù)數(shù)據(jù)有手工錄入和自動生成兩種填列方式，為了提高財務(wù)工作的效率，一般選擇自動生成財務(wù)數(shù)據(jù)。如果為了使財務(wù)分析更加直觀，還可以把結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析的結(jié)果反映在圖表中。

小微企業(yè)應(yīng)該善于利用Excel功能，這樣不僅可以節(jié)約企業(yè)的成本。而且還提高了日常的操作準(zhǔn)確性。對于規(guī)模不大的小微企業(yè)，利用Excel對會計進(jìn)行賬務(wù)處理具有現(xiàn)實(shí)意義。endprint