鄂爾多斯沿河鐵路有限責(zé)任公司 楊杰

鐵路建設(shè)在資金管理中存在的問題及解決的措施

鄂爾多斯沿河鐵路有限責(zé)任公司 楊杰

鐵路建設(shè)行業(yè)在我國(guó)是一項(xiàng)特殊的國(guó)家企業(yè)或行業(yè)。由于鐵路建設(shè)工程巨大、耗時(shí)長(zhǎng)、涉及到的資金數(shù)量大，相關(guān)部門必須加強(qiáng)對(duì)鐵路建設(shè)中的資金管理，避免出現(xiàn)資金短缺或者是資金剩余過多的現(xiàn)象。另外，相關(guān)部門還要做好預(yù)防“跑冒滴漏”情況的準(zhǔn)備。筆者基于自身多年工作經(jīng)驗(yàn)，探討在鐵路建設(shè)過程中資金管理管理相關(guān)知識(shí)，分析目前在鐵路建設(shè)資金管理中存在的一些典型問題，最后就如何進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路建設(shè)的資金管理提出了自己的看法，希望給相關(guān)領(lǐng)域的研究者和工作者提供參考和借鑒。

鐵路建設(shè) 資金管理 問題 解決措施

在鐵路建設(shè)中，各項(xiàng)建設(shè)工作的順利開展都離不開足夠的資金做保障，資金管理是鐵路建設(shè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容也是核心內(nèi)容。如何認(rèn)清鐵路資金管理中存在的各種問題，并針對(duì)這些問題采取有效的解決措施，盡可能的降低籌集資金的成本，提高資金的使用效率是每一個(gè)從事財(cái)務(wù)工作以及建設(shè)管理工作者都應(yīng)該重點(diǎn)考慮的問題。因此，對(duì)鐵路建設(shè)在資金管理中存在的問題以及解決措施的研究具有重要意義。

一、鐵路建設(shè)中資金管理的概述

(一)鐵路建設(shè)資金的籌集

在鐵路建設(shè)中，基本建設(shè)資金的籌集和管理工作是開展鐵路各項(xiàng)建設(shè)的基礎(chǔ)。鐵路建設(shè)的企業(yè)在籌集基本建設(shè)項(xiàng)目資金之前，第一件要做的事情就是對(duì)進(jìn)行建設(shè)所需要的資金進(jìn)行預(yù)算，從而讓籌集到的資金不僅能夠滿足鐵路建設(shè)的需要，還能夠避免籌集資金過多而出現(xiàn)閑置的現(xiàn)象，從而實(shí)現(xiàn)資金的最大化利用。

(二)鐵路建設(shè)資金的種類

資金籌集方式的渠道多，概括起來主要包括幾下幾種：中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)的專項(xiàng)資金、鐵路建設(shè)基金、第三方的投資基金、國(guó)內(nèi)銀行的借款以及外資借貸等等。從鐵路建設(shè)資金的性質(zhì)上劃分，我們又可以將它劃分分權(quán)益性資金和債務(wù)性資金。

二、目前鐵路建設(shè)在資金管理中存在的問題

最近幾年，我國(guó)鐵路建設(shè)進(jìn)入一個(gè)快速發(fā)展時(shí)期。由于鐵路建設(shè)工程浩大、設(shè)計(jì)的資金較多，因此一些鐵路建設(shè)單位的資金的管理上難免出現(xiàn)各種各樣的問題。主要表現(xiàn)在：?jiǎn)挝粡氖沦Y金管理的工作人員素質(zhì)偏低、自身專業(yè)水平不高，導(dǎo)致他們對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)還不夠強(qiáng)，或者是在運(yùn)用鐵路建設(shè)預(yù)算管理以及成本控制的意識(shí)不強(qiáng)等等。這些在資金管理中存在的問題必然會(huì)對(duì)鐵路建設(shè)的資金管理產(chǎn)生較大的負(fù)面作用。如果這些問題不能夠得到相關(guān)人員、相關(guān)部門的高度重視，就會(huì)造成單位的資金被浪費(fèi)或出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。歸納起來主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

(一)單位資金的管理模式跟相對(duì)分散的項(xiàng)目之間的矛盾

在鐵路建設(shè)中，每一個(gè)項(xiàng)目的管理都需成立一個(gè)建設(shè)單位來進(jìn)行管理，有時(shí)一個(gè)建設(shè)單位需要同時(shí)管理幾個(gè)項(xiàng)目單位，再加上鐵路建設(shè)的項(xiàng)目覆蓋面大、中間環(huán)節(jié)多、時(shí)間長(zhǎng)。這里面的每一個(gè)項(xiàng)目都需要擁有自己一個(gè)獨(dú)立的賬戶，有的項(xiàng)目甚至還需要建立幾個(gè)賬戶，這必然形成了鐵路建設(shè)資金的分散，不可避免的造成了資金的浪費(fèi)。另外，分散的賬戶讓鐵路建設(shè)單位很難掌握資金的數(shù)量以及資金的去向，造成了資金管理混亂的現(xiàn)象。

(二)內(nèi)部管理制度不健全，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和考核

從目前鐵路建設(shè)單位來看，他們對(duì)于自身的建設(shè)絕大部分都是采用責(zé)任承包制的經(jīng)營(yíng)方式。站在質(zhì)量的角度上看，這樣的經(jīng)營(yíng)方式有助于建設(shè)單位更好的對(duì)自身的項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行控制；但是站在資金的管理角度上看，這種經(jīng)營(yíng)方式對(duì)資金的管理就相對(duì)松懈。這造成的直接后果是施工單位的項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)利相對(duì)集中，對(duì)資金的管理難以掌控。另外，部分鐵路建設(shè)單位的管理制度也不完善，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和考核制度，造成對(duì)資金的管理工作不能落到實(shí)處。

(三)鐵路建設(shè)資金管理制度不健全

眼下，從絕大部分的鐵路建設(shè)單位來看，還沒有建立相對(duì)比較完善的資金管理制度，這給資金的管理增加了難度，導(dǎo)致對(duì)資金的預(yù)算以及對(duì)資金的管理很混亂。預(yù)算的不合理造成的直接后果就是缺乏一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠?jì)量，給企業(yè)造成虧損。所以鐵路建設(shè)建立一個(gè)健全的資金管理制度具有重要意義。

三、如何進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路建設(shè)資金的管理的措施

(一)加強(qiáng)對(duì)施工單位的驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理，確保資金計(jì)劃順利實(shí)施

作為鐵路建設(shè)單位，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)的管理，從而有助于縮短鐵路施工單位生產(chǎn)資金向貨幣資金的轉(zhuǎn)化時(shí)間。具體步驟是:首先，應(yīng)該對(duì)各個(gè)施工單位的各項(xiàng)工作進(jìn)行規(guī)范，施工單位在進(jìn)行施工之前必須做好施工前籌備工作，要有明確的施工計(jì)劃，然后按施工進(jìn)度進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，工程技術(shù)人員認(rèn)真審核工程的數(shù)量，編制工程數(shù)量表，向建設(shè)單位上報(bào)詳細(xì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)書面資料，建設(shè)單位認(rèn)真審核并進(jìn)行綜合分析，保證計(jì)價(jià)的真實(shí)、可靠。建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)施工單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)、施工進(jìn)度按計(jì)劃進(jìn)行撥款，確保資金計(jì)劃順利實(shí)施。

(二)加強(qiáng)對(duì)資金的調(diào)控，建立責(zé)任追究制度

要加強(qiáng)鐵路建設(shè)的資金管理，離不開對(duì)資金的調(diào)控和各項(xiàng)制度的約束，具體措施是：一是健立、健全單位內(nèi)部的資金控制制度，實(shí)行鐵路建設(shè)資金統(tǒng)一集中管理。只有讓鐵路建設(shè)單位的內(nèi)部的資金控制適度以及審核制度得到完善，才能有效、全面的控制整個(gè)施工建設(shè)，從而讓項(xiàng)目的預(yù)算和投資更趨于科學(xué)化。從目前我國(guó)絕大部分的鐵路建設(shè)單位來講，已經(jīng)初步建立了相對(duì)比較完善的內(nèi)部資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的建立給實(shí)行大額資金的集中支付制度奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。因此，鐵路建設(shè)單位的上級(jí)部門應(yīng)該將各項(xiàng)目的建設(shè)資金在“資金管理中心”進(jìn)行集中管理核算，各項(xiàng)目建設(shè)單位給施工單位撥付款項(xiàng)時(shí)，由建設(shè)單位提出申請(qǐng)，“資金管理中心”將款項(xiàng)直接撥入到指定的施工單位銀行賬戶，這樣既簡(jiǎn)化了撥款程序，提高了資金的使用效率，又減少了資金的沉淀。二是不斷建立責(zé)任追究制度。鐵路建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鐵路建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)建設(shè)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)整改，并建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度，確保資金的安全。

(三)加強(qiáng)物資管理，提高資金使用效率

鐵路運(yùn)輸?shù)陌踩P(guān)系著公眾的生命和財(cái)產(chǎn)安全，工程質(zhì)量是鐵路運(yùn)輸安全的重要基礎(chǔ)，而物資質(zhì)量則與工程質(zhì)量有著緊密聯(lián)系，加強(qiáng)鐵路建設(shè)的物資管理工作，是提高工程質(zhì)量的前提和保障，這就要求在鐵路建設(shè)項(xiàng)目中，要不斷加強(qiáng)物資的質(zhì)量管理工作，把好物資質(zhì)量 關(guān)，提高工程質(zhì)量。通過不斷強(qiáng)化物資基礎(chǔ)管理，提高物資管理人員綜合素質(zhì)，建立良好的物資管理制度，提高了物資管理的效率，從而減少資金的壓力，為項(xiàng)目建設(shè)減少成本支出。

(四)提高資金管理人員的素質(zhì)

就算在信息技術(shù)發(fā)達(dá)的今天，鐵路建設(shè)資金管理工作也離不開專業(yè)的工作人員。因此鐵路建設(shè)單位應(yīng)該重視資金管理工作的重要性，從而進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的思想道德教育和專業(yè)水平培訓(xùn)，利用各種資源例如：培訓(xùn)班、交流會(huì)等加強(qiáng)對(duì)他們專業(yè)技能的培養(yǎng)，讓他們能夠掌握資金管理工作相關(guān)的規(guī)章制度，加強(qiáng)他們對(duì)銀行法、會(huì)計(jì)法以及票據(jù)法等相關(guān)法律法規(guī)的了解，從而提高他們的綜合素質(zhì)。

(五)建立、健全以資金管理為核心的信息系統(tǒng)

隨著我國(guó)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)的應(yīng)用已經(jīng)遍布到了各行各業(yè)。鑒于一些企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的成功經(jīng)驗(yàn)，鐵路建設(shè)企業(yè)可以建立、健全一套資金管理系統(tǒng)、資金預(yù)算管理系統(tǒng)以及資金集中監(jiān)控等相匹配的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將資金預(yù)算的帶頭作用充分的發(fā)揮出來。進(jìn)一步建立和完善以資金管理為核心的信息系統(tǒng)工程，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的管理和監(jiān)控提供保障。

(六)防范資金風(fēng)險(xiǎn)

在鐵路建設(shè)過程中，加強(qiáng)資金支付程序是有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)的措施。主要從以下兩個(gè)方面入手：一是從事資金管理的工作人員要從思想上高度重視資金風(fēng)險(xiǎn)的危害性，通過加強(qiáng)制度建設(shè)來對(duì)資金支付方式進(jìn)行約束；二是要認(rèn)真履行各項(xiàng)資金撥付的審批程序，在進(jìn)行資金撥付過程中加強(qiáng)內(nèi)控，嚴(yán)格執(zhí)行大額資金聯(lián)簽制度，并建立相關(guān)的責(zé)任追究制度。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，伴隨著我國(guó)鐵路建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，鐵路建設(shè)的各項(xiàng)資金在不斷增加，面對(duì)這些龐大的資金怎樣才能將它管理好、利用好，這就需要相關(guān)人員不僅要確保建設(shè)資金的正常供給，爭(zhēng)取將資金的最大成效的利益發(fā)揮出來，而且還要能夠控制好項(xiàng)目管理的成本，確保資金的安全，推動(dòng)我國(guó)鐵路建設(shè)持續(xù)發(fā)展。

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