摘 要:隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展,中小企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的地位日益重要。中小企業(yè)的財務(wù)管理對企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營與長久發(fā)展至關(guān)重要。本文就中小企業(yè)的財務(wù)管理過程中存在的問題提出自己的一些看法,并提出相應(yīng)的對策。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)風(fēng)險
中小企業(yè)是指從資產(chǎn)規(guī)模、人員數(shù)量以及經(jīng)營規(guī)模三方面來分析得出結(jié)論的,它是相對于大型企業(yè)而言的。中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模相對較小,主營業(yè)務(wù)往往比較單一,一般中小企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)是想統(tǒng)一的。中小企業(yè)的快速發(fā)展能夠促進我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整與技術(shù)創(chuàng)新,而且對于緩解社會就業(yè)壓力、減小貧富差距以及促進社會穩(wěn)定方面也起著關(guān)鍵作用。而中小企業(yè)的財務(wù)管理問題是關(guān)乎中小企業(yè)能夠穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的關(guān)鍵因素,但是中小企業(yè)特殊的組織結(jié)構(gòu)與運營方式使得中小企業(yè)的財務(wù)管理問題成為我們應(yīng)該重點研究的問題之一。
一、中小企業(yè)的財務(wù)管理的問題探究
(一)中小企業(yè)的融資能力較差
由于金融機構(gòu)的融資門檻較高,一般要求具有較高的信用條件以及抵押、質(zhì)押等擔(dān)保方式,另外通過金融機構(gòu)進行間接融資的成本比較高,手續(xù)會比較繁瑣,所以中小企業(yè)間接融資能力較弱。對于在資本市場的直接融資方式而言,如通過發(fā)行股票、債券等方式進行融資,這種融資渠道一般會要求企業(yè)具備一定的資產(chǎn)規(guī)模、連續(xù)盈利以及組織結(jié)構(gòu)等條件,進入門檻對中小企業(yè)而言也具有較大難度。再者,企業(yè)可以通過向個人、其他企業(yè)以及利用自身利潤積累等方式來進行融資,該融資渠道的融資規(guī)模一般較小,科融資的渠道一般較少。可見,中小企業(yè)的融資能力較差。
(二)財務(wù)信息可信度較低,財務(wù)透明度較低
首先,中小企業(yè)出于避稅逃稅、提高自己的融資可能性等原因,往往會在經(jīng)營管理者的授權(quán)下進行人為粉飾財務(wù)報表。其次,由于中小企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)與所有權(quán)的統(tǒng)一性,使得企業(yè)運轉(zhuǎn)往往依據(jù)所有者個人的意見來進行,不會考慮決策的科學(xué)性、合理性,這樣就會使得企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)往往具有一定的主觀臆斷性,可信度較低。最后,由于中小企業(yè)的組織機構(gòu)不健全,財務(wù)人員的設(shè)置不合理、素質(zhì)較低,而且由于企業(yè)的監(jiān)督機制的不到位,往往會發(fā)生財務(wù)人員由于一己私利而造成賬實不符以及不按照規(guī)章制度進行操作的現(xiàn)象。
(三)缺乏必要的財務(wù)風(fēng)險管理機制
受到中小企業(yè)自身資金規(guī)模以及節(jié)約成本的因素驅(qū)動,以及風(fēng)險管理觀念的落后,往往會造成中小企業(yè)的風(fēng)險管理不健全。同時,在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,對于風(fēng)險管理制度的落實狀況也往往差強人意。
(四)財務(wù)人員的整體素質(zhì)不高
中小企業(yè)的財務(wù)人員往往學(xué)歷水平較低,專業(yè)素質(zhì)不高,這就使得中小企業(yè)的財務(wù)管理水平有所降低。另一方面,中小企業(yè)的財務(wù)工作一般都是依靠一名經(jīng)驗比較豐富的老會計來掌控與運行,但是這往往會造成中小企業(yè)的財務(wù)管理的觀念落后,使企業(yè)缺乏一種自上而下的科學(xué)而又系統(tǒng)的財務(wù)管理模式。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策研究
中小企業(yè)在財務(wù)管理中所出現(xiàn)的問題,既有企業(yè)自身的原因所在,如經(jīng)營管理觀念落后等,也有外部原因,如政府扶植以及金融支持、外部監(jiān)管等方面的原因所在。所以提高中小企業(yè)的財務(wù)管理能力,可以考慮從以下幾個方面來加以改善:
(一)建立健全中小企業(yè)的財務(wù)管理制度
中小企業(yè)在提高財務(wù)管理自覺性的同時,應(yīng)該勇于突破傳統(tǒng)的家族管理方式,積極引進先進的財務(wù)管理方式。中小企業(yè)應(yīng)該建立會計電算化制度,使得中小企業(yè)的財務(wù)管理更加及時、準確。同時,中小企業(yè)應(yīng)該引入外部監(jiān)督機制,比如公共財務(wù)總監(jiān)制度,以此來提高企業(yè)財務(wù)會計信息的可信度與公信力,促進中小企業(yè)的經(jīng)營運作的良性循環(huán)。除此之外,中小企業(yè)應(yīng)該建立財務(wù)風(fēng)險控制機制,通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避以及風(fēng)險對沖等方式來降低企業(yè)經(jīng)營管理與財務(wù)管理的風(fēng)險水平,實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營管理。
(二)擴展企業(yè)的融資渠道,提高企業(yè)的融資能力
提高企業(yè)的融資能力,最根本的方式是提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平,提高企業(yè)的盈利能力與聲譽水平,這是保障企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的根本所在。同時,為了緩解中小企業(yè)的資金缺口,可以考慮采用融資租賃的經(jīng)營方式來購入固定資產(chǎn)以及大中型設(shè)備,這種融資方式可以大大降低企業(yè)的融資成本與融資時間。除此之外,中小企業(yè)可以考慮通過應(yīng)收賬款抵押的方式進行融資,這種融資方式具有一定的靈活性,且能夠盤活企業(yè)的流動性較差的資金,并使企業(yè)快速獲得生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金??傊?,中小企業(yè)應(yīng)該綜合考慮自身的資金需求與融資成本,結(jié)合企業(yè)主營業(yè)務(wù)的特點,合理選擇適合自身的融資方式。
(三)建立健全企業(yè)的財務(wù)組織機構(gòu)設(shè)置,提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)
企業(yè)財務(wù)組織機構(gòu)的健全與其崗位作用的真正發(fā)揮,是企業(yè)通過內(nèi)部控制制度來加強自身風(fēng)險防范、提高財務(wù)管理水平的重要措施。中小企業(yè)首先應(yīng)該保障關(guān)鍵崗位的設(shè)置,而且不得混崗。其次對于財務(wù)人員的管理,應(yīng)該根據(jù)其對企業(yè)的貢獻程度給予其不低于同業(yè)薪資水平的待遇,并建立科學(xué)有效地薪酬體系與獎懲制度,促進財務(wù)人員的工作積極性,提高財務(wù)人員的企業(yè)忠誠度。同時,定期組織對財務(wù)人員的專業(yè)能力考核與專業(yè)素質(zhì)提高,注重財務(wù)人員的非專業(yè)能力。
(四)政府應(yīng)該加強對中小企業(yè)的扶持力度
中小企業(yè)的健康發(fā)展是關(guān)乎國計民生的大事,所以政府應(yīng)該給與中小企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠政策及一定的財政補貼和投資優(yōu)惠,為中小企業(yè)的健康發(fā)展提供寬松的政策環(huán)境與金融環(huán)境。其次,應(yīng)該發(fā)揮地方政府的作用,關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展。
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作者簡介:張海(1976-),男,本科,會計學(xué),現(xiàn)就職于山西建筑工程(集團)總公司審計部。endprint