王彥軍

【摘 要】隨著“金財(cái)工程”不斷穩(wěn)步推進(jìn)，我國(guó)公共財(cái)政體制也日益完善，財(cái)政管理的精細(xì)化與科學(xué)化需要財(cái)政管理理念和技術(shù)手段有進(jìn)一步的提高。因此，進(jìn)一步推進(jìn)涵蓋預(yù)算、核算、決算一體化財(cái)政管理信息平臺(tái)的構(gòu)建，成為財(cái)政管理日臻完善的必由之路。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政一體化管理系統(tǒng)；金財(cái)工程；基層財(cái)政

“財(cái)政一體化系統(tǒng)”的信息管理平臺(tái)于國(guó)庫(kù)集中支付制度的項(xiàng)目試點(diǎn)始于2001年7月1日，后又由試點(diǎn)推向各地，自此，全國(guó)范圍內(nèi)的“財(cái)政一體化系統(tǒng)”的信息管理平臺(tái)有愈演愈烈之勢(shì)。其中最為重要的操作軟件最初主要是單機(jī)形式，經(jīng)過數(shù)次修改完善與技術(shù)的不斷提高，已經(jīng)漸漸發(fā)展為網(wǎng)頁版的國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，由金財(cái)工程主要設(shè)計(jì)研發(fā)，或可被稱作是操作財(cái)政一體化信息管理系統(tǒng)。整個(gè)系統(tǒng)的升級(jí)帶來更多的優(yōu)點(diǎn)，從安全性方面得到極大提高，從具體操作角度看，使用更加簡(jiǎn)單快捷，信息容量加大，各種相關(guān)的財(cái)政數(shù)據(jù)如預(yù)算、報(bào)表、工資等，都可以經(jīng)由此系統(tǒng)進(jìn)行查詢。簡(jiǎn)而言之，在各個(gè)方面都為基層財(cái)務(wù)人員和財(cái)政的溝通交流提供了便利。筆者作為一名基層財(cái)務(wù)人員，親歷整個(gè)推廣過程，從試點(diǎn)起到當(dāng)前全國(guó)范圍內(nèi)普及此系統(tǒng)，深知在對(duì)財(cái)政一體化信息管理系統(tǒng)的操作過程中還存在一定的問題，本文將對(duì)這些問題進(jìn)行探討，同時(shí)提出可改進(jìn)與完善之法，希望能對(duì)財(cái)政部門、廣大使用者與設(shè)計(jì)者等各方做出微薄貢獻(xiàn)。

一、工資系統(tǒng)設(shè)計(jì)在打印、加掛外網(wǎng)查詢等方面有待改進(jìn)

“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)中附加有工資板塊，大大提高了工作效率。一方面，其減輕了以往要對(duì)工資進(jìn)行調(diào)整時(shí)需要不斷上報(bào)修改的繁雜工作量，程序之復(fù)雜在工資代扣等方面尤為明顯，而目前應(yīng)用只需基層單位直接修改便可完成。對(duì)基層財(cái)務(wù)人員而言，既方便其跟蹤查看工資變化，又可減輕路上的交通負(fù)擔(dān)，是一舉兩得之措。另一方面，工資條與工資表將由基層財(cái)務(wù)人員隨時(shí)查詢、自行下載，銀行不再代查代打，減輕了多方的工作量。但“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)的工資板塊還有一些亟待改進(jìn)的地方。首先，從模塊設(shè)計(jì)角度而言，工資系統(tǒng)的各種界面不統(tǒng)一，如導(dǎo)出下載界面就不同于工資表界面，構(gòu)成了相互矛盾的地方。其次，按照預(yù)算科目的要求，有些項(xiàng)目必須記錄在工資表中，且要全面記錄，如在職人員工資表與離退休人員工資表理論上應(yīng)為兩種，每種還要有合計(jì)數(shù)，但目前的工資系統(tǒng)只能參考合計(jì)數(shù)，在導(dǎo)出時(shí)不能得到完整數(shù)據(jù)，加大了下載后的工作量，無形中要求基層財(cái)務(wù)人員對(duì)此進(jìn)行二次加工，既增強(qiáng)了當(dāng)時(shí)與年終的工作量，又愈加加大了出錯(cuò)的概率。最后，對(duì)離退休人員而言，沒有關(guān)于他們的打印查詢工資條模塊，也是系統(tǒng)的一個(gè)漏洞。

筆者認(rèn)為，此系統(tǒng)的工資板塊目的在于方便基層財(cái)務(wù)人員記賬，方便員工查詢，同時(shí)也應(yīng)符合會(huì)計(jì)核算要求?？梢詤⒖脊e金與醫(yī)療保險(xiǎn)等系統(tǒng)，在升級(jí)時(shí)可加掛工資查詢系統(tǒng)的外部網(wǎng)絡(luò)，憑借身份證號(hào)碼和密碼即可完成查詢，既方便又安全。

二、打印設(shè)置和支票填寫等功能有待改進(jìn)

1.簡(jiǎn)化打印支票的設(shè)計(jì)程序

由于涉及詳細(xì)的個(gè)人隱私，“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)格外重視安全，故在其中設(shè)置了相關(guān)控件，但也在一定程度上加大了操作的復(fù)雜性。在打印支票方面，無法打印的問題時(shí)有發(fā)生，后期必須跟進(jìn)繼續(xù)設(shè)置。建議加強(qiáng)操作的簡(jiǎn)便性，定期檢查設(shè)計(jì)程序上的漏洞，保證操作便捷，利于基層財(cái)務(wù)人員使用。

2.增設(shè)對(duì)所有支付支票的打印功能

在支票的打印方面，“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)對(duì)零余額賬戶資金設(shè)置了支付打印功能，且效果清晰明了，錯(cuò)誤率低，倍受基層財(cái)務(wù)人員青睞。但除此之外的其他賬戶，在支付資金時(shí)卻需要手寫支票，導(dǎo)致整個(gè)支票系統(tǒng)中有手寫有打印，十分不規(guī)范。筆者建議，在信息管理系統(tǒng)中設(shè)計(jì)完整支票打印模塊，將所有賬戶的資金支付納入統(tǒng)一管理，從而提高系統(tǒng)利用率。

同時(shí)，筆者建議在“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)中設(shè)計(jì)ERP功能，方便進(jìn)一步設(shè)計(jì)消息提醒，及時(shí)通知基礎(chǔ)財(cái)務(wù)人員。如對(duì)于直接支付部分、發(fā)放工資部分等是否打印進(jìn)行提醒，可便于工作人員操作。此外，還可設(shè)計(jì)“二次打印功能”，做到提醒基層財(cái)務(wù)人員，避免重復(fù)做賬。

3.增設(shè)信息系統(tǒng)直接付款的異地打印功能

財(cái)政在支付資金時(shí)，一般要求直接支付那些可以直接支付的款項(xiàng)，專項(xiàng)資金的支付更是如此。如某專項(xiàng)資金在“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)中已經(jīng)錄入，經(jīng)審核直接支付，之后應(yīng)由銀行或財(cái)政方面打印憑證以核實(shí)，但實(shí)際上，兩方都沒有及時(shí)處理，導(dǎo)致直接支付憑證滯后于管理系統(tǒng)，從而使得基層財(cái)務(wù)人員無法及時(shí)做賬。筆者認(rèn)為，在“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)中增設(shè)直接付款的異地打印功能，可以使單位效率提高，若為增強(qiáng)安全性，可以由付款單位先行打印，由財(cái)政審核后加蓋公章予以確認(rèn)。

三、設(shè)置分級(jí)權(quán)限，以便查詢和監(jiān)督資金運(yùn)行

因何而設(shè)立國(guó)庫(kù)集中支付，除了有統(tǒng)籌資金的需要，更是監(jiān)督資金的必要。我國(guó)按照財(cái)政管理制度需要，應(yīng)將預(yù)算單位分設(shè)為一級(jí)預(yù)算單位與二級(jí)預(yù)算單位，后者隸屬于前者，受其監(jiān)督管理。但對(duì)于目前的“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)而言，其運(yùn)作忽視了兩級(jí)的區(qū)分，故當(dāng)二級(jí)預(yù)算單位直接支付時(shí)，主管一級(jí)預(yù)算單位無法做到及時(shí)了解與監(jiān)督，違背了財(cái)政管理制度的設(shè)立初衷。因此，應(yīng)將預(yù)算單位層級(jí)劃分明確，設(shè)置對(duì)應(yīng)的權(quán)限，一級(jí)主管預(yù)算單位擁有完備的查詢功能，可針對(duì)二級(jí)預(yù)算單位收支進(jìn)行隨時(shí)查詢，做到及時(shí)對(duì)賬，掌握資金運(yùn)行狀況。

四、擴(kuò)大公務(wù)卡在財(cái)政一體化信息管理系統(tǒng)中開支報(bào)銷功能，促進(jìn)公務(wù)卡運(yùn)行

“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)中設(shè)置了公務(wù)卡的結(jié)算功能，目的在于隨時(shí)監(jiān)督資金流動(dòng)，開源節(jié)流，而其在基層施行效果顯著，有利的促進(jìn)了廉政建設(shè)。但這一板塊還有可以改進(jìn)之處，公務(wù)卡對(duì)于零余額賬戶的結(jié)算還款功能，為刷卡消費(fèi)開啟了有利之門，但在大多數(shù)不發(fā)達(dá)地區(qū)，公務(wù)經(jīng)費(fèi)極少，甚至只有0.1萬元左右。其次，公務(wù)卡消費(fèi)存在一個(gè)極大的矛盾，即是依舊有不少單位將公用經(jīng)費(fèi)從其他資金中劃取，但卻不能刷卡報(bào)賬，導(dǎo)致財(cái)政監(jiān)督權(quán)驟減，在年終又無法達(dá)到刷卡報(bào)賬指標(biāo)，要受到通報(bào)。故筆者建議，在“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)中設(shè)計(jì)一個(gè)可以從其他資金報(bào)賬的模塊，加速推進(jìn)公務(wù)卡消費(fèi)的施行。

五、增加出納賬務(wù)自動(dòng)生成模塊，以減少差錯(cuò)，提高工作效率

操作“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)時(shí)，若將所有賬戶（包括零余額賬戶）納入其中進(jìn)行開支，可以令財(cái)政系統(tǒng)及時(shí)掌控監(jiān)管各基層單位資金。同時(shí)，基層單位在操作開支時(shí)打印的支票有相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)，由此可在“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)中增設(shè)出納模塊，類似于紙質(zhì)賬面，既可及時(shí)打印，又可減輕出納工作量，筆者認(rèn)為此舉可以實(shí)施。

六、軟件設(shè)計(jì)要結(jié)合實(shí)際，以減少差錯(cuò)，防止人為混淆

根據(jù)當(dāng)前的財(cái)政預(yù)算，其基本流程是每月預(yù)撥款項(xiàng)給各基層單位，但此流程在“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)的實(shí)際操作中依舊存在不少問題，如下：首先，理論上，相同的款項(xiàng)在不同月份撥付應(yīng)做累加計(jì)算，但“財(cái)政一體化”信息管理系統(tǒng)對(duì)其每次撥付都會(huì)另起一行進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，這導(dǎo)致每個(gè)基層單位在支付時(shí)無法完整支付，在每行都留下或多或少的金額，若要將每次形成的零頭結(jié)余，將會(huì)增加支票的浪費(fèi)，且難以管理。筆者建議，在重新設(shè)計(jì)此模塊時(shí)，將相同的款項(xiàng)資金合并累加，便于統(tǒng)計(jì)與支付。然后，在支付時(shí)，打印出的資金撥付票據(jù)上的款項(xiàng)代碼與實(shí)際代碼并非對(duì)應(yīng)關(guān)系，這是一個(gè)嚴(yán)重的設(shè)計(jì)缺陷，造成了記賬環(huán)節(jié)的不規(guī)范，令基礎(chǔ)財(cái)務(wù)人員無法正確判斷資金的使用，容易導(dǎo)致資金混淆。筆者建議，系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員應(yīng)建立完善的代碼體系，將實(shí)際代碼與之相對(duì)應(yīng)，做到規(guī)范、合理。