劉玉秀

【摘 要】資金管理指的是在風(fēng)險(xiǎn)市場中，通過限制單次投入資金的比例來控制風(fēng)險(xiǎn)的行為，包括融資可通過上市和資產(chǎn)炒作貸款等融資和消費(fèi)。筆者根據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)，首先指出了現(xiàn)代企業(yè)資金管理中存在的問題，其次提出了加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)資金管理的對策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金管理；問題；對策

資金管理工作在企業(yè)中屬于核心部分，其具體涵蓋了預(yù)算管理、籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理幾個方面。對于任何企業(yè)而言，如果其缺乏資金，那么就無法持續(xù)生存下去，更談不上有個好的發(fā)展及實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。所以現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)不斷強(qiáng)化資金管理工作，這是促進(jìn)自身整體前行的重要保障。

一、現(xiàn)代企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金管理水平低、使用效益不高

當(dāng)前，雖然有不少企業(yè)中均貫徹落實(shí)了資金使用計(jì)劃與各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但這些企業(yè)實(shí)際中無法嚴(yán)格根據(jù)計(jì)劃開展相關(guān)控制工作，使得計(jì)劃的可操作性作用無法得到全面有效的發(fā)揮，更有甚者計(jì)劃流于形式，與實(shí)際不相符，導(dǎo)致企業(yè)資金管理運(yùn)行中無據(jù)可依，進(jìn)而威脅到了資金的周轉(zhuǎn)率。

2.對利潤指標(biāo)考核較為重視，忽略了現(xiàn)金流的加強(qiáng)控制

當(dāng)前，有不少企業(yè)將利潤指標(biāo)考核當(dāng)做了自己的核心管理模式，只注重利潤指標(biāo)任務(wù)的完成，沒有認(rèn)真考核與評價(jià)資產(chǎn)的安全完整性及現(xiàn)金流運(yùn)行情況等，導(dǎo)致企業(yè)需新增資金時，遞交上去的是可行性報(bào)告，但在獲取相應(yīng)的資金后，所呈現(xiàn)的實(shí)施結(jié)果和可行性報(bào)告間存在較大的差異，再不然就是為了保證實(shí)施結(jié)果符合于報(bào)告，所提供的報(bào)告虛假成分嚴(yán)重。在對部門順利完成下達(dá)的利潤指標(biāo)進(jìn)行獎勵時，企業(yè)不僅造成了大量資金的浪費(fèi)，同時由于未深入分析和有效控制現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)，致使決策缺乏科學(xué)合理性。

二、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)資金管理的對策

為了確保企業(yè)資金有效周轉(zhuǎn)與利用，降低資金成本，要求企業(yè)全員加強(qiáng)重視資金管理工作，尤其是從事財(cái)務(wù)管理工作的人員必須不斷提高自身財(cái)務(wù)管理水平，不僅要做好自己分內(nèi)之事，還要充分運(yùn)用已掌握的知識處理好企業(yè)經(jīng)營管理問題。企業(yè)管理層應(yīng)充分發(fā)揮帶頭作用，實(shí)際中嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行合理的決策，節(jié)約資金消耗，推動企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。此外，企業(yè)還應(yīng)從以下幾方面著手不斷強(qiáng)化資金管理。

1.加強(qiáng)資金集中管理

企業(yè)應(yīng)積極構(gòu)建全面預(yù)算管理機(jī)制與結(jié)算中心制度，規(guī)范資金集中管理工作，一套完善高效的預(yù)算制度能夠反映出企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動具有積極的推動作用，并且在企業(yè)開展監(jiān)督、考核、控制等工作中屬于不可少的依據(jù)。所以企業(yè)當(dāng)務(wù)之急就是構(gòu)建并落實(shí)全面預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算范圍從之前的比較單一的經(jīng)營性資金計(jì)劃逐步的朝著生產(chǎn)經(jīng)營、基礎(chǔ)建設(shè)、投資等方向上轉(zhuǎn)變。切實(shí)將預(yù)算編制、預(yù)算分析、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算考核制度落實(shí)到經(jīng)營管理全程中，制定預(yù)算管理程序時，應(yīng)注重涉及生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的資金收入與支出。預(yù)算編制應(yīng)以逐級編報(bào)、逐級審批以及滾動管理的方式為主，只要預(yù)算得到了明確，就會成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中參照的基本依據(jù)，禁止亂改。在進(jìn)行資金預(yù)算管理過程中，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)下列流程辦事：首先，遵循由下到上流程來合理編制資金預(yù)算計(jì)劃；其次，遵循由上到下流程，運(yùn)用相應(yīng)的會議形式實(shí)施預(yù)算審批；另外，嚴(yán)格按照規(guī)范的預(yù)算調(diào)整程序辦事；雖然預(yù)算明確之后禁止隨意的更改，但在一些特殊情況下，必須進(jìn)行相應(yīng)整改的，應(yīng)根據(jù)規(guī)范的審批制度進(jìn)行。再有，健全監(jiān)督與考核制度；資金管理主要目的是加強(qiáng)監(jiān)控企業(yè)所有環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流，落實(shí)預(yù)算管理與定額考核，開展動態(tài)式的監(jiān)督控制工作，量化開支標(biāo)準(zhǔn)。資金預(yù)算的編制過程中，應(yīng)合理的將營運(yùn)資金劃分為生產(chǎn)經(jīng)營資金與非生產(chǎn)經(jīng)營資金兩種類型，嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)各部門年度計(jì)劃、月度計(jì)劃，統(tǒng)一協(xié)調(diào)與優(yōu)化配置，投入充足的資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。非生產(chǎn)經(jīng)營資金與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營間沒有太大的聯(lián)系，要求該范圍內(nèi)的資金應(yīng)遵循節(jié)儉、得當(dāng)?shù)脑瓌t進(jìn)行管理，合理降低總額的支出。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及，實(shí)現(xiàn)了資金的全面預(yù)算與及時結(jié)算，促進(jìn)資金集中管理工作。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)投資預(yù)算，在資本經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌資金集中管理。落實(shí)結(jié)算中心制度，防范多頭開戶與資金賬外循環(huán)情況，集中控制與有效調(diào)度資金。

2.強(qiáng)化現(xiàn)金流

財(cái)務(wù)工作者應(yīng)對資金的出入予以有效控制，管理好企業(yè)經(jīng)營、投資及籌資活動中形成的現(xiàn)金流，把現(xiàn)金流管理滲透到企業(yè)內(nèi)部管理全程中。樹立開源節(jié)流原則，比如適當(dāng)?shù)慕档蛻?yīng)收、存貨，適當(dāng)提高應(yīng)付，節(jié)約成本費(fèi)用。不過，企業(yè)最應(yīng)該注重的是準(zhǔn)確判斷現(xiàn)金流周期、合理的改進(jìn)完善戰(zhàn)略，不斷增強(qiáng)現(xiàn)金流管理水平，從而保障現(xiàn)金流的安全有效性。

3.財(cái)務(wù)管理應(yīng)注重業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相結(jié)合

業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)有機(jī)結(jié)合是推動財(cái)務(wù)管理有序發(fā)展的關(guān)鍵。所以我們可通過統(tǒng)一先進(jìn)的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件，綜合財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程，同時結(jié)合國際上新涌現(xiàn)的企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)軟件，加快企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)程。企業(yè)也要按照自身的實(shí)際情況，盡快研發(fā)出相配套的專門用于財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合的管理軟件，從而保證企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的信息流、資金流、物流有效集成，并提高彼此間數(shù)據(jù)的共享性。

三、結(jié)論

綜上所述可知，企業(yè)要想持續(xù)健康的快速發(fā)展，做好資金管理工作是重點(diǎn)，只有資金管理水平提高了，其才會順暢無阻的運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全程提供充足的資金，保障企業(yè)在競爭激烈市場中的穩(wěn)固地位。對于任何一個企業(yè)而言，應(yīng)及時的獲悉自身的特點(diǎn)與實(shí)況，積極探索有效的管理辦法加強(qiáng)資金的管理，這是目前極為重要的目標(biāo)任務(wù)。

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