張文莉

【摘 要】資金是企業(yè)發(fā)展的必要元素，也滲透到企業(yè)各個階段的經營管理，其管理效果的作用不容小噓。本文對資金管理做了概述，并闡述了企業(yè)資金管理的必要性，企業(yè)目前資金管理存在哪些關鍵性漏洞進行了分析，從而提出加強企業(yè)資金管理水平的若干相關對策。

【關鍵詞】加強；資金管理；必要性；對策

一、企業(yè)資金管理的必要性

企業(yè)資金管理能夠間接反映經營活動中銷售活動、利潤分配、生產活動、產品管理、開支活動中存在管理不到位的缺陷，如客戶信用管理不善，造成應收賬款結清不及時，存貨盲目采購耗費大量資金造成庫存積壓等現(xiàn)狀。企業(yè)通過加強資金管理充分考慮資金效益率，促進改善經營活動與財務活動中的缺陷，從而確保企業(yè)能夠長期生存、獲利、有序的發(fā)展。資金作為企業(yè)中最為應該高度重視的、高流動性、使用靈活性的資產，如果能夠適度管理好該資產合理、科學流動，那么就能讓企業(yè)在市場經濟中獲得經濟效益。加強企業(yè)資金管理還能夠多方面約束財務人員的不當行為，降低財務人員與其他部門人員相互舞弊貪污的風險，并能夠適當通過資金管理制度、方法來防范該風險，逐步使得提高企業(yè)全體人員的自律性。資金管理不僅為企業(yè)財務管理的核心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)經營管理活動的重要地位，更是企業(yè)投融資活動的中心地位，只要抓住資金管理不放，就能使得企業(yè)達到聚財、生財和用材的有效控制和管理。

二、企業(yè)資金管理存在的關鍵性漏洞

1.企業(yè)各部門交流探討不通暢，各自為政造成資金管理缺陷

企業(yè)每個部門不管是辦事方法、資金使用情況、處理流程都不一致，經常存在利益沖突需要全面溝通交流，不能只為了追求各部門自身利益目標而拋棄企業(yè)發(fā)展目標。各部門各自為政現(xiàn)象普遍存在，交流溝通長期不歡而散沒有采取恰當措施，使得無法為企業(yè)決策者提供可靠、真實的信息來進行資金管理，銷售部門與生產部門經常為了部門利益而提供虛假、不真實、不準確、模糊的信息數(shù)據(jù)來應付財務部門，甚至應付企業(yè)最高領導層，假如領導層未深入基層調查，那么企業(yè)可能因為這些數(shù)據(jù)不真實而得出不確切的分析報告，直接影響到領導層的投資決策、資金管理決策、預算決策、經營管理決策、日常決策。最終有可能導致企業(yè)因決策不當而面臨經營風險，甚至破產風險。

2.資金管理的原則、意識在企業(yè)管理中貫徹不深

很多基層管理者對自身專業(yè)度高，但是其他方面的意識如資金管理意識、企業(yè)整體發(fā)展意識不強，更不用說資金管理原則的了解程度。那么就容易造成基層銷售者一味著找各種各樣的客戶，而不顧客戶的信用程度、資金回款效率、銷售費用自身控制原則，那么長期下來會造成企業(yè)的應收賬款拖欠、費用開支過多、客戶信用影響到本企業(yè)聲譽?；鶎印⒅袑庸芾碚吆蛦T工的資金管理意識不足，企業(yè)領導層對資金管理原則的貫徹力度不夠，造化基層容易損害資金管理效益，進而影響企業(yè)總體經濟效益的長期持續(xù)增長?；鶎拥馁Y金管理原則破壞易導致資金管理信息不真實、不完整，使得財務部門編制的報表缺乏可靠性，無法成為企業(yè)經營決策的首把數(shù)據(jù)資料，更無法讓外界潛在投資者與股東真實的了解企業(yè)生產、資金運作情況。

3.企業(yè)資金管理缺乏有效的內部監(jiān)督，資金使用效果受到嚴重影響

目前，在我國企業(yè)中大部分都有設立內部審計部門，但是由于內審部門的地位、獨立性缺失和內審人員的專業(yè)不足等因素，使企業(yè)內審無法發(fā)揮對資金管理的有效內部監(jiān)督作用。內審部門為了切合企業(yè)領導的管理思維和財務經理的管理方式，而不顧資金管理審計工作的有效性、專業(yè)性，無法真實、可靠、公平的反映資金管理運作中存在審計問題。資金是企業(yè)的核心地位，在一定程度上屬于商業(yè)機密，對外界的公開程度長期都是半遮半掩，外部有能力的監(jiān)督機構無法完全監(jiān)督到企業(yè)資金管理，因此如果內審監(jiān)督資金管理力度不足，將會無法準確發(fā)現(xiàn)和控制企業(yè)資金管理。內審人員的獨立性、地位受到威脅，內審人員只能有巴結做“好人”的思維，不愿得罪同事更何況管理者或是領導，那么就使得內審報告無法真實反映企業(yè)資金管理全面情況、不足、舞弊現(xiàn)象。

三、企業(yè)加強資金管理的相關對策

1.加強內部審計及監(jiān)督力度，以提高資金管理效益

對資金管理制度、流程的剛性進行全方面調整，將資金按不同使用目的進行科學分類（日常、投資、籌資、項目、營運），按照以往財務報表進行嚴格控制這些資金類別的數(shù)量、目的、充足度，然后統(tǒng)一集中調撥資金，確保企業(yè)資金鏈條順暢完整，通過內審部門對不同性質類別的資金進行全面審查其是否發(fā)揮效益，進而提出具體針對性的改善措施。將內審機構的地位高于企業(yè)領導層，具有足夠的地位、獨立性才能保證內審質量，進而保障企業(yè)資金管理質量達到另一種水平。領導者應該對內審人員按個性、專業(yè)、領導思維、企業(yè)歸屬感、綜合才能進行挑選，為后期企業(yè)資金管理甚至經營管理、財務管理的有序進行提供良好的監(jiān)督控制保障。企業(yè)領導者應該給予內審管理者足夠的釋放度、權限，選定人才就相信人才，才能使內審機構全面有效約束企業(yè)全體人員包括領導者。通過高效的內審監(jiān)督及審計能夠最大程度的調動企業(yè)全體人員的主觀能動性、積極性和自律性，也能不斷提高內審人員的專業(yè)度、創(chuàng)造性。

2.利用信息化建設，加強企業(yè)收集內部信息幫助資金決策

利用網(wǎng)絡信息化、全球化建設來提高企業(yè)資金管理信息建設力度，讓企業(yè)領導層和經營者及時掌握資金信息數(shù)據(jù)，有利于提高資金管理活動的質量。信息化建設有利于掌握各部門之間具體的資金利益沖突問題，財務人員應該站在公平角度做好預期財務分析，同時也要讓內審人員預測考核資金使用效益，領導者才能科學、合理的做出資金決策來處理該問題。信息化建設不僅硬件上要達到要求，在軟件上也要盡量彌補管理缺陷，按自己的經濟條件和管理需求來購買或者開發(fā)軟件，才能軟硬件上共同協(xié)助企業(yè)領導做出正確決策，從而提高企業(yè)資金管理總體水平、質量。

3.加強資金預算管理和財務分析體系，確保資金周轉速度與使用效益

企業(yè)應該建立多層次、多級別的資金預算制度，形成有效的資金預算管理，對企業(yè)現(xiàn)金流、資金占用量、資金使用率等進行系統(tǒng)性的財務分析，明確每個崗位的資金控制目的，并結合資金績效考核目標，調動員工的積極性來協(xié)助加強資金預算基礎數(shù)據(jù)工作和財務數(shù)據(jù)。據(jù)基層的真實可靠數(shù)據(jù)，進一步進行財務分析和反饋信息，以對企業(yè)資金制定詳細的預算管理。實現(xiàn)資金的統(tǒng)一安排和嚴格用款制度，確保資金周轉速度及使用效益，從而避免資金不足與過量的現(xiàn)象發(fā)生，提高資金使用效益和企業(yè)經濟效益。對資金管理預算采取彈性、零基、固定預算三種編制方法，結合企業(yè)資金運作和經營管理工作制定出動態(tài)、全面的資金預算管理，有助于防范企業(yè)資金風險。

4.持續(xù)采取多種方法來加強及創(chuàng)新企業(yè)資金管理意識

采用科學的理財管理方法、項目資金可行性調查、審查基層資金使用思維等方法來加強企業(yè)全體人員的資金管理意識，并在實施過程中適當創(chuàng)新資金管理方法來更有效的管理資金使用效益。適當?shù)倪\用貢獻毛利率法、本—量—利分析等方法來對成本資金的有效管理和分析，為企業(yè)資金管理添加新的創(chuàng)新思維。然后在具體各部門中運作的資金樹立統(tǒng)一的正確管理意識，才能使得企業(yè)資金流動性處于可控、可調、可知的管理理念，通過具體的實施過程逐步形成特色適合的資金管理意識。

隨著市場經濟靈活度、速度越來越快，對企業(yè)的資金管理就提出了更高的要求，資金作為企業(yè)的流動血液具有重要地位和作用。企業(yè)為了要生存發(fā)展，單憑付出財務費用來籌措資金供企業(yè)運作不是長久之計，只有使得企業(yè)經濟效益全面提高，內部資金管理效益提高，那么企業(yè)的資金需求量也就能通過利潤獲得。可見，企業(yè)應該以上內部調整方法來加強資金管理，使得企業(yè)在競爭激烈的市場活動中健康平穩(wěn)發(fā)展。

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