鐘慶蓮

摘要：股份一體化標準財務系統(tǒng)覆蓋梅山能源公司，為保持與梅山鋼鐵公司成本核算模式同步，減少手工核算工作量、提高成本核算的效率，啟動了梅山能源公司成本核算系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要功能有從一體化財務系統(tǒng)中下載能源公司成本核算所需要的費用信息；對費用信息進行檢核、收賬；對能源公司管理性成本中心費用結轉、拋帳、收賬；所有費用歸集到有產(chǎn)品產(chǎn)出的成本中心，并根據(jù)能源介質(zhì)分離規(guī)則對產(chǎn)品成本進行成本分離，形成能源介質(zhì)成本，并結合相應的規(guī)則產(chǎn)生一體化標準財務系統(tǒng)所需的憑證數(shù)據(jù)；對熱力干熄焦車間的成本費用數(shù)據(jù)單獨處理，按一體化財務系統(tǒng)的要求產(chǎn)生憑證；根據(jù)成本管理的需要產(chǎn)生相應的成本管理報表。該系統(tǒng)具有操作簡單、查詢迅速、信息傳遞實時快捷，滿足了企業(yè)管理的要求。經(jīng)用戶實際使用證明，系統(tǒng)能夠顯著提高管理效率，規(guī)范作業(yè)流程，降低管理成本。

關鍵詞：成本核算；產(chǎn)銷管理系統(tǒng)1系統(tǒng)的設計思想

核算模式轉變：改變原有的手工核算模式，與梅鋼現(xiàn)有的核算模式同步。核算自動化原則：取消原有的手工核算方式，通過系統(tǒng)自動核算。數(shù)據(jù)不落地原則：一體化財務系統(tǒng)產(chǎn)生的成本核算數(shù)據(jù)通過電文接口方式自動下發(fā)到能源公司成本核算系統(tǒng)；能源公司成本核算產(chǎn)生的憑證數(shù)據(jù)通過電文接口方式自動拋一體化財務系統(tǒng)。

2系統(tǒng)設計方案

2.1 基礎數(shù)據(jù)維護

⑴會計科目資料維護。會計科目是憑證生成的重要組成部分。會計科目資料維護用于對會計科目的查詢、新增、修改、刪除。具體包括各年度會計科目代碼及其中文名稱。⑵責任中心與會計歸屬碼對照表。用于對責任中心與會計歸屬對照表進行查詢、增加、修改、刪除維護，定義所有的責任中心及該責任中心的類型，對所有的責任中心定義其費用的會計歸屬。⑶成本科目與會計科目對照表維護。用于對成本科目與會計科目對照關系進行查詢、增加、修改、刪除維護，定義成本系統(tǒng)中的費用的分類、費用的性質(zhì)及成本科目與會計科目的對應關系。⑷成本核算流程表維護。對分步成本核算流程表進行查詢、增加、修改、刪除維護。為反映各工序的半成品成本，成本核算采用分步結轉法，需用本對照表來控制成本核算時的成本結轉的先后順序。⑸非生產(chǎn)性成本中心費用分攤規(guī)則表維護。對非生產(chǎn)性成本中心費用分攤對照表進行查詢、增加、修改、刪除維護。由于非生產(chǎn)性成本中心不直接產(chǎn)出產(chǎn)品，故需用此對照表來定義非生產(chǎn)性成本中心所發(fā)生的費用的分攤方法。⑹能源介質(zhì)產(chǎn)量分離比例表維護。對能源介質(zhì)成本分離依據(jù)表進行查詢、增加、修改、刪除維護。為用戶提供可對每一成本中心下能源介質(zhì)的各項費用分攤到產(chǎn)品上的系數(shù)進行維護。⑺產(chǎn)成品拋帳規(guī)則表維護。對產(chǎn)成品拋帳規(guī)則對照表進行查詢、增加、修改、刪除維護。用來確定在各種不同情況下，產(chǎn)成品在拋一體化財務系統(tǒng)時的借方科目、貸方科目的計算方法。

2.2業(yè)務流程

⑴數(shù)據(jù)下發(fā)。接受一體化標準財務系統(tǒng)下發(fā)的能源公司帳套下的成本核算相關費用數(shù)據(jù)。具體內(nèi)容包括系統(tǒng)代碼、帳套、憑證日期、憑證號、成本中心、成本科目、實際數(shù)量、實際金額等信息。⑵業(yè)務數(shù)據(jù)檢核、收賬。按要求檢核下發(fā)的業(yè)務數(shù)據(jù)，并收賬到成本核算主檔。⑶管理性成本中心結轉。將成本核算主檔中管理性成本中心的費用數(shù)據(jù)按照非生產(chǎn)性成本中心費用分攤規(guī)則進行費用分攤，并按一體化財務的要求準備相關憑證數(shù)據(jù)。⑷成本拋帳。將管理性成本中心結轉的憑證數(shù)據(jù)拋一體化財務和能源公司成本系統(tǒng)，并根據(jù)一體化財務返回的憑證號修改屬地憑證數(shù)據(jù)。⑸管理性成本中心收賬。接收管理性成本中心結轉的憑證數(shù)據(jù)，并更新成本核算主檔。⑹產(chǎn)品成本分離。將動力車間發(fā)生的成本費用按照各能源介質(zhì)分離規(guī)則分離到各種能源介質(zhì)產(chǎn)品上。⑺產(chǎn)品成本拋帳。將能源介質(zhì)產(chǎn)品成本按一體化標準財務系統(tǒng)的要求產(chǎn)生相關的憑證數(shù)據(jù)，發(fā)送給一體化財務系統(tǒng)。⑻熱力干熄焦費用拋帳。將經(jīng)過管理性成本中心結轉后的熱力干熄焦車間的成本費用數(shù)據(jù)向一體化財務系統(tǒng)拋帳。⑼月關帳。修改核算流程表：將核算流程表中所有已處理標志置為未處理狀態(tài)，供下一個月成本核算使用。成本中心成本科目主檔更新：按成本中心、成本科目計算成本中心成本科目主檔下月的累計金額。產(chǎn)品別成本科目主檔更新：按成本中心、產(chǎn)副品代碼、成本科目計算產(chǎn)品別成本科目主檔下月的累計金額。能源介質(zhì)產(chǎn)量分離比例表更新：將本會計期的能源介質(zhì)分離比例自動轉入下一會計期。成本會計傳票控制檔更新：產(chǎn)生成本傳票控制檔下一會計期的機制傳票和手工傳票的初試值。

2.3 報表和查詢功能

⑴應用系統(tǒng)拋成本界面檔維護。對應用系統(tǒng)拋成本會計界面檔資料進行查詢、增加、修改、刪除維護。成本會計系統(tǒng)收帳后將清空界面檔的數(shù)據(jù)，不能再通過此畫面進行查詢及修改。⑵成本中心成本科目成本表查詢。根據(jù)會計期和成本中心代碼，查詢成本中心成本科目成本表的費用數(shù)據(jù)。⑶產(chǎn)品別成本科目成本表查詢。根據(jù)會計期和成本中心代碼和產(chǎn)品代碼，查詢產(chǎn)品別成本科目成本表中的費用數(shù)據(jù)。

3接口設計

南京梅山能源有限公司成本核算系統(tǒng)與一體化財務系統(tǒng)之間主要通過電文方式交互數(shù)據(jù)。

⑴費用數(shù)據(jù)下載。下載一體化財務系統(tǒng)的能源公司帳套下的費用數(shù)據(jù)到屬地能源公司成本核算系統(tǒng)。⑵管理性成本中心結轉憑證拋帳。屬地將管理型成本中心結轉后的憑證數(shù)據(jù)以電文方式發(fā)送一體化財務系統(tǒng)。⑶一體化財務返回憑證號電文。一體化財務在接收到屬地發(fā)送的憑證數(shù)據(jù)后，將生成的憑證號以電文的方式返回到屬地系統(tǒng)。⑷產(chǎn)成品成本數(shù)據(jù)拋帳。屬地成本費用數(shù)據(jù)在進行成本分離后，將憑證數(shù)據(jù)發(fā)送給一體化財務系統(tǒng)。⑸熱力干熄焦成本數(shù)據(jù)拋帳。將結轉后的熱力干熄焦車間的成本數(shù)據(jù)發(fā)送到一體化財務系統(tǒng)。

[參考文獻]

[1]梅鋼產(chǎn)銷管理系統(tǒng)成本核算模塊基本設計文檔.

[2]能源公司用戶需求.

[3]《上海寶信軟件股份有限公司質(zhì)量體系程序文件》.