秦磊

制約國庫集中支付改革的問題及對策

秦磊

國庫集中支付改革涉及范圍廣，是財政改革的重要內(nèi)容，是單位預(yù)算收支體系完善的必然之路。我國財政改革重要內(nèi)容是建立國庫集中支付制度，完善的制度能提高國家財政執(zhí)行力度，有利于構(gòu)建公共財政管理體系。

國庫集中支付；存在問題；解決對策

把國庫集中支付制度改革納入財政支出管理改革解決了預(yù)算單位濫設(shè)賬戶和擅自挪用財政資金問題，有利于提高財政監(jiān)督水平，提高財政資金調(diào)控能力。國庫集中支付制度改革能實現(xiàn)對財政資金的動態(tài)監(jiān)控，提高預(yù)算執(zhí)行透明度，提高財政管理水平，能有效促進國民經(jīng)濟發(fā)展。

一、國庫集中支付的概念

原財政支付體系由分散開設(shè)賬戶、分散管理財政資金轉(zhuǎn)向把資金納入國庫單一賬戶體系進行管理的財政管理制度就是國庫集中支付制度，符合條件的資金不但有政預(yù)算內(nèi)資金、政府性資金，還有預(yù)算外資金。政府性資金要納入財政預(yù)算管理，預(yù)算外資金要納入財政專戶管理。國庫集中支付制度下的財政資金使用能使各部門根據(jù)預(yù)算自行決定，這樣財政資金就可以由國庫單一的賬戶直接撥付給勞務(wù)或商品供應(yīng)商，就不用再進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，可以實現(xiàn)直接支付和授權(quán)支付。

二、國庫集中支付改革過程中遇到的實際問題

（一）對國庫集中支付改革的認識不清楚

有些地方仍舊使用原先的資金支付方式，沒有進行觀念上的更新，導(dǎo)致地方?jīng)]有認識到改革的緊迫性和重大意義，領(lǐng)導(dǎo)并沒有把進行國庫集中支付改革放在工作的重要位置，沒有引起高度重視。另外，有關(guān)部門沒有對改革的目標(biāo)和任務(wù)做積極的了解，在思想意識上仍然傾向過去的支付方式，思想上有所顧慮和擔(dān)心，因此造成了有關(guān)部門的消極配合，甚至出現(xiàn)排斥和畏難情緒，這都是對改革的錯誤認知，不利于提高財務(wù)管理水平。

（二）國庫集中支付改革的信息化建設(shè)水平不高

國庫集中支付改革的信息化建設(shè)參差不及的主要表現(xiàn)一是現(xiàn)行的集中支付系統(tǒng)軟件不夠成熟，還不能真正在信息技術(shù)上有效推動改革，改革中遇到的許多實際問題，集中支付系統(tǒng)軟件都無法解決。二是基層單位的內(nèi)部基礎(chǔ)條件較差，也受外部環(huán)境的強烈制約。三是信息系統(tǒng)互不統(tǒng)一，互不配合和聯(lián)系，各自為政，財政部門的應(yīng)用系統(tǒng)不僅包括部門預(yù)算系統(tǒng)，還包括工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)和非稅收入收繳系統(tǒng)，這些系統(tǒng)沒有進行整合，必然導(dǎo)致國庫集中支付系統(tǒng)與外部系統(tǒng)不能進行有效的銜接，這些問題都影響了國庫集中支付改革的深度和廣度。

（三）國庫集中支付改革中監(jiān)管力度不夠

推行國庫集中支付改革后，資金撥付流程的改變提高了財政資金運行的風(fēng)險系數(shù)。代理銀行與國庫清算是在各單位支付資金后，這造成了國庫和預(yù)算支出監(jiān)督出現(xiàn)分離和脫節(jié)現(xiàn)象，如果是這樣的情況，那么國庫部門的財政資金撥付監(jiān)督權(quán)就會被代理銀行所取代，這樣代理行在進行清算時，若國庫部門出現(xiàn)支付問題，代理行也只能是做事后補救工作。在現(xiàn)行模式下，商業(yè)銀行開立單一賬戶零余額賬戶，這種行為與我國金融制度要求不符，單一賬戶零余額賬戶歸入國庫集中收付體系，財政部門開出支付令之后，零余額賬戶才可以正常使用，這就會使商業(yè)銀行無條件將資金從零余額賬戶上支付給收款人，就會使商業(yè)銀行根據(jù)資金支付情況向人行提出清算，這進而導(dǎo)致了商業(yè)銀行先付后收，違背了恪守信用、履約付款的原則，不符合銀行不墊款的制度要求。商業(yè)銀行在集中支付建設(shè)中投入了大量人力物力財力，商業(yè)銀行既是追求利益的經(jīng)營者，也是利益的監(jiān)管者，而代理銀行并沒有把監(jiān)管職責(zé)認真履行。

三、國庫集中支付改革的對策

（一）加強對國庫集中支付改革知識的宣傳，提高對改革的認知

要想提高人們對國庫集中支付改革的認識水平，要利用廣播、視頻、圖片、報刊等宣傳媒介加強對改革的宣傳，爭取獲取全社會對國庫集中支付改革的認可和支持。做好宣傳工作，一是要讓財政、人行、代理商業(yè)銀行等部門明確各自的工作職責(zé)，通過宣傳加強各部門溝通和交流，爭取把各部門的配合工作做到最好。對試點部門來說，改革肯定存在問題，要形成協(xié)調(diào)一致的力量，一起幫助試點部門克服改革過程遇到的困難。二是財政部門要提高服務(wù)水平，工作不但要做深、做細，還要做實、做穩(wěn)，企業(yè)要通過舉辦培訓(xùn)活動提高有關(guān)人員對財政資金政府體制的認知能力，讓他們都能了解過去財政資金支付體制存在的弊端，讓他們都能知道進行國庫集中支付改革的積極意義，真正從思想上對國庫集中支付改革引起重視，這樣能加快國庫集中支付改革的步伐。

（二）建立和完善國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化系統(tǒng)

針對國庫集中支付改革缺乏網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)資金和硬件設(shè)施問題，各級政府應(yīng)根據(jù)預(yù)算計劃來合理撥出資金，為網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)提供資金支持。企業(yè)要引導(dǎo)工作人員積極學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)信息化知識，不斷提高網(wǎng)絡(luò)信息化操作水平，只有這樣才能跟得上國庫集中支付改革的步伐，促進改革縱深全面發(fā)展。企業(yè)要引進新型的現(xiàn)代化電子技術(shù)和設(shè)備，把國庫集中支付系統(tǒng)中的各個應(yīng)用系統(tǒng)充分聯(lián)系起來，提高系統(tǒng)規(guī)劃水平，只有這樣才能實現(xiàn)系統(tǒng)的高效運行，實現(xiàn)系統(tǒng)和外部環(huán)境的有效連接，實現(xiàn)資源共享。

（三）完善國庫集中支付監(jiān)管體系

提高國庫集中收付管理電算化水平能有效促進國庫集中收付制度的改革。所以構(gòu)建完善的財政監(jiān)管體系很有必要，財政支付信息網(wǎng)絡(luò)平臺要在財政部門、國庫支付部門、商業(yè)銀行之間建立，各部門互相配合，才能加快資金運轉(zhuǎn)效率，實現(xiàn)信息資源的共享，提高信息資源的透明性。建立完善的國庫集中支付監(jiān)管體系能全面把握和監(jiān)督資金流向，對資金用途進行合理審核，可以實現(xiàn)對資金的有效跟蹤，能明確資金支出是否是在規(guī)定的范圍之內(nèi)，能明確資金是否是由預(yù)算單位支出，能明確資金是否及時準(zhǔn)確的劃撥支付。依托一體化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，可以定期開展對代理銀行零余額的檢查，建立完善的監(jiān)管體系，不僅能提高國庫集中支付管理的安全系數(shù)，還能提升國庫集中支付監(jiān)管水平，發(fā)揮人民銀行的國庫監(jiān)管職能。國庫集中支付監(jiān)管體系的監(jiān)理和完善能確保資金安全，實現(xiàn)資源透密、共享和監(jiān)督，規(guī)范了國庫集中支付行為。

國庫集中支付改革的不斷推進實現(xiàn)了所有財政資金納入國庫單一賬戶體系，公務(wù)卡制度的推進促進資金使用更加規(guī)范，使收支信息不僅實現(xiàn)了透明化，還實現(xiàn)了公開化和完整化。財政運行管理和宏觀經(jīng)濟的調(diào)控為信息和資金的流通提供了保障，對于提高財政資金的運行效率和使用效率有極大的推動作用。在未來發(fā)展之中，我們要加強對銀行賬戶的管理，加強對單位會計核算的管理，這樣能提高單位財務(wù)管理的水平，完成國庫集中支付制度改革的各個任務(wù)。

[1]楊仲霞.國庫集中支付制度下高校財務(wù)管理存在的問題及對策[J].會計師,2010（04）.

[2]李彥枝.基層財政國庫集中支付改革中遇到的問題及解決措施[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2010（09）.

（作者單位：濮陽經(jīng)濟開發(fā)區(qū)財政局）