史山蘭

中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生原因及規(guī)避風險的對策分析

史山蘭

中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，其財務管理中存在的風險問題制約了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文對中小企業(yè)財務風險產(chǎn)生的宏觀、微觀原因進行分析，據(jù)此提出中小企業(yè)有效規(guī)避財務風險的對策。

中小企業(yè)；財務風險；規(guī)避

財務管理工作是企業(yè)經(jīng)營管理過程中極為重要的環(huán)節(jié)，直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。財務管理工作中存在的風險具有多樣化、不可控的特點，而財務風險越高，企業(yè)發(fā)展的阻力就會越大。因此，有效的規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中財務管理工作的風險是推動企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，對財務風險的防范與控制就顯得尤為重要。

一、中小企業(yè)財務管理產(chǎn)生風險的原因

（一）宏觀層次的原因

伴隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的政策條件、市場環(huán)境、法律制度、資源供給等都發(fā)生變化，國家政策的調(diào)整、信貸環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的非均衡等這些是中小企業(yè)的財務管理工作產(chǎn)生風險的宏觀原因。

1.國家政策的調(diào)整

中小企業(yè)的發(fā)展，在一定程度上受制于宏觀經(jīng)濟政策的影響，政策的調(diào)整對中小企業(yè)財務管理會產(chǎn)生不可預期的風險，特別是對中小企業(yè)投資、融資、存貨管理等方面帶來不穩(wěn)定性。首先，信貸政策的調(diào)整。經(jīng)濟發(fā)展的周期性變動，直接影響中央銀行對商業(yè)銀行存款準備金比率和再貼現(xiàn)率的調(diào)整，當國民經(jīng)濟發(fā)展過熱，出現(xiàn)通貨膨脹，中央銀行會適時的調(diào)高法定存款準備金率，使得商業(yè)銀行收緊信貸規(guī)模，貸款利息上升，中小企業(yè)從商業(yè)銀行的貸款受到限制；同時，由于通貨膨脹的壓力，中小企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理成本不斷增加，企業(yè)盈利能力不斷削弱，致使中小企業(yè)的負債風險逐漸增大。其次，產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整。中小企業(yè)受制于自身資金實力和技術(shù)水平，所從事的行業(yè)往往是進入門檻低、市場競爭激烈、環(huán)境污染嚴重的行業(yè)，與當前產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢極不適應，加之中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品缺乏市場競爭力，國家勢必對產(chǎn)能落后、污染嚴重的中小企業(yè)進行“撤、并、改”的調(diào)整，中小企業(yè)的發(fā)展缺乏政策的扶持，無疑會加劇中小企業(yè)財務管理的風險。

2.市場環(huán)境的影響

市場環(huán)境的變化，是中小企業(yè)財務管理風險產(chǎn)生的直接原因。市場環(huán)境中的供求關(guān)系的變化、市場占有率的高低、原材料成本變化以及物流運輸?shù)确矫娑紩绊懼行∑髽I(yè)的發(fā)展。在市場環(huán)境中，供求關(guān)系的變化直接影響企業(yè)的生產(chǎn)和銷售，使得企業(yè)資金回籠速度減慢、周期延長，中小企業(yè)的財務風險就會增加；產(chǎn)品的市場占有率是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本保證，當企業(yè)擁有較高的市場占有率時，企業(yè)資金回籠周期縮短，現(xiàn)金持有水平提高，有利于減輕企業(yè)財務管理中的風險；同時，市場上原材料成本的上升以及物流成本的增加都將對中小企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、運輸成本增加，利潤低于預期值，甚至會導致企業(yè)虧損，加大財務工作的風險。

（二）微觀層次的原因

1.企業(yè)管理者的財務風險意識薄弱

中小企業(yè)的所有者和管理者對于企業(yè)財務管理中存在的風險缺乏必要的認知，大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部尚未形成科學合理的財務管理制度，將財務管理工作定義為簡單的成本核算、借貸記賬。致使企業(yè)財務管理工作缺少監(jiān)控，資金來往較為混亂，產(chǎn)品銷售到資金回籠周期拉長，降低了資金的使用效率，增加企業(yè)資金使用的風險。同時，財務管理風險意識的缺失，使得中小企業(yè)對企業(yè)未來發(fā)展缺乏科學、合理的認識和判斷，導致企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略不能有效地實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目標。

2.企業(yè)財務管理制度的缺位

中小企業(yè)為了節(jié)約企業(yè)的管理成本，財務崗位人員相對較少，甚至會計、出納由一個人負責，并且所聘用的財務人員普遍存在學歷層次低、財務管理經(jīng)驗有限、風險意識淡薄等特點，制約了中小企業(yè)財務管理的內(nèi)部監(jiān)督制度的建立。致使中小企業(yè)的財務工作中存在各種潛在的、不確定的風險，勢必會影響中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.企業(yè)籌融資渠道單一

由于中小企業(yè)融資渠道較為單一，中小企業(yè)的融資往往受制于國家金融政策、商業(yè)銀行信貸的變化。中小企業(yè)規(guī)模小、市場占有率偏低、財務管理制度的不健全，致使企業(yè)與商業(yè)銀行之間普遍存在信息不對稱，銀行為了避免信貸風險，對中小企業(yè)的貸款制定了相對嚴格的審查制度，加劇了中小企業(yè)從商業(yè)銀行獲取貸款的難度；加之中小企業(yè)受制于自身發(fā)展的局限性，中小企業(yè)無法通過發(fā)行企業(yè)債券和上市進行融資，資金的制約使得部分中小企業(yè)選擇其他風險性極高的債權(quán)性質(zhì)的融資方式，勢必增加企業(yè)的財務風險。

二、中小企業(yè)規(guī)避財務風險的對策分析

（一）增強企業(yè)管理者的財務風險意識

隨著市場經(jīng)濟發(fā)展的不斷深化，企業(yè)之間的競爭已經(jīng)由單一的市場占有率、產(chǎn)品銷售量和成本優(yōu)勢的競爭發(fā)展到企業(yè)管理理念、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略等的軟實力的競爭，因此增強企業(yè)管理者管理的風險意識，樹立良好的風險防范機制，有效的規(guī)避企業(yè)財務管理中的風險，是現(xiàn)代中小企業(yè)成功的關(guān)鍵。并結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的實際，逐步提高財務工作人員的學歷水平，優(yōu)化財務工作的人員結(jié)構(gòu)，增強財務工作人員的風險意識，采取有效地財務風險防范和控制方法將財務風險分解、弱化和規(guī)避，盡可能地將企業(yè)的損失降低到最低程度。

（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)督制度

當前，在中企業(yè)的內(nèi)部幾乎很少建立符合企業(yè)實際的內(nèi)部財務監(jiān)督制度，財務工作的開展在很大程度上缺乏科學合理的監(jiān)控。因此，中小企業(yè)必須及時地建立起符合企業(yè)實際、符合相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)部財務監(jiān)督和控制制度，從企業(yè)的成本核算、資金流動、投融資監(jiān)管等財務管理的各個方面著手，逐步健全和完善中小企業(yè)財務管理工作的監(jiān)督制度，實現(xiàn)對企業(yè)財務工作的全程監(jiān)控，為企業(yè)及時有效地規(guī)避和分解財務風險建立起必要的防范屏障，達到控制財務風險的目的。

（三）優(yōu)化企業(yè)資本的構(gòu)成

資本結(jié)構(gòu)是反映企業(yè)各種資金來源構(gòu)成及比例關(guān)系,在中小企業(yè)融資時，除了利用商業(yè)銀行的各項貸款外，還要積極地拓展企業(yè)社會融資的渠道，以降低融資風險。通過逐步壯大企業(yè)的規(guī)模，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、責權(quán)明確的管理制度，不斷提升企業(yè)的市場信譽度，增加債券融資和股票融資渠道。同時中小企業(yè)還可以通過行業(yè)合作、資金合作、技術(shù)合作等，提高資金使用效率，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，以滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，最終實現(xiàn)降低企業(yè)財務風險的目標。

[1]劉青枝.淺析企業(yè)財務管理中財務風險的防范與控制[J].會計師，2013年6月.

[2]何慧.企業(yè)財務風險控制研究[J].合作經(jīng)濟與科技，2013年,10月.

[3]高峰.金融危機下中小企業(yè)財務風險控制研究[J].現(xiàn)代營銷，2011年10月.

（作者單位：蘭州職業(yè)技術(shù)學院）