陳婷華

結(jié)算中心在公交企業(yè)集團(tuán)資金管理中的應(yīng)用

陳婷華

在企業(yè)開(kāi)展管理活動(dòng)的過(guò)程中，結(jié)算中心在公交企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面發(fā)揮著重要作用，結(jié)算中心在公交企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中表現(xiàn)出了很大發(fā)展優(yōu)勢(shì)，形成了具有特色的資金管理模式、管理方法等，并且通過(guò)和實(shí)踐活動(dòng)相結(jié)合，形成了個(gè)性化的現(xiàn)代金融、互聯(lián)網(wǎng)管理技術(shù)等，不斷地提升了公交企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的各項(xiàng)管理活動(dòng)，通過(guò)充分的運(yùn)用現(xiàn)代金融管理方法，能夠促進(jìn)大中型企業(yè)集團(tuán)形成一個(gè)完善的管理模式和管理體制，最終更好地促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法的改善和企業(yè)的正常運(yùn)行管理。

結(jié)算中心；公交企業(yè)；集團(tuán)資金管理；應(yīng)用發(fā)展

在以往的企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過(guò)程中，在資金管理方面存在很大的漏洞，比如資金管理能力低下，資金管理水平不足，對(duì)于資金及其財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)控不足，使得企業(yè)資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)性增大。因此需要不斷地探索新的發(fā)展模式，通過(guò)建立有效地集團(tuán)資金管理模式，從而更好地促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式在資金管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題

（一）資金管理比較分散，財(cái)務(wù)的監(jiān)控管理能力存在較大的不足

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，銀行對(duì)于企業(yè)的開(kāi)戶沒(méi)有過(guò)多的限制，再加上銀行之間的存款競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致企業(yè)設(shè)立多個(gè)銀行存款賬戶，這就使得企業(yè)的資金比較分散，集團(tuán)在管理過(guò)程中就沒(méi)有辦法及時(shí)的了解企業(yè)整體的資金管理運(yùn)行狀況，需要了解時(shí)，必須要通過(guò)對(duì)多個(gè)銀行賬戶的資金流動(dòng)和管理狀況進(jìn)行了解，才能夠獲得企業(yè)統(tǒng)一的資金管理情況。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部也缺乏必要的管理機(jī)制和獎(jiǎng)懲制度，使得企業(yè)的資金存在很多的閑散或者是不足，很容易造成企業(yè)內(nèi)部資金的調(diào)控不足，資金貸款、擔(dān)保、投資等都缺乏必要的控制，使得企業(yè)在開(kāi)展資金管理活動(dòng)的過(guò)程中不能夠做到統(tǒng)籌兼顧，管理費(fèi)用增加。

（二）資金使用效率較低，同時(shí)資金管理風(fēng)險(xiǎn)明顯提升

在集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)分公司或者是子公司中，由于互相之間的經(jīng)濟(jì)利益是獨(dú)立的，那么在內(nèi)部進(jìn)行購(gòu)銷活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，就會(huì)出現(xiàn)資金貨款等互相拖欠的現(xiàn)象，久而久之形成了更多的三角債務(wù)，尤其是一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展不景氣的分公司，那么一旦出現(xiàn)了資金供應(yīng)鏈斷裂或者是不足，就會(huì)造成對(duì)其他分公司的很大傷害，使得整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部的資金管理活動(dòng)陷入困境中。在資金運(yùn)行和管理較好的情況下，企業(yè)也不能夠科學(xué)地選擇適合的時(shí)點(diǎn)來(lái)支付各類應(yīng)付款項(xiàng)，從而不能夠建立科學(xué)的信用度，使得集團(tuán)內(nèi)部及其各個(gè)分公司之間存在很多的資金管理缺陷。

（三）不科學(xué)的資金管理方式影響了財(cái)務(wù)管理的正常運(yùn)行，對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生了不利影響

在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，資金預(yù)算管理基本上處于只有管理制度，沒(méi)有實(shí)施有效的資金運(yùn)轉(zhuǎn)控制，從而使得企業(yè)的資金預(yù)算管理沒(méi)有辦法落到實(shí)處，那么預(yù)算管理制度看似在企業(yè)內(nèi)部存在，但是這樣的管理制度缺乏了實(shí)際利用性。再加上企業(yè)內(nèi)部的資金管理手段都比較落后，人員管理水平較低，對(duì)企業(yè)的正常財(cái)務(wù)管理和資金預(yù)算管理方面造成影響，同時(shí)更降低了企業(yè)的對(duì)外信用度，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行和良好發(fā)展。

二、結(jié)算中心管理模式探討

所謂的結(jié)算中心，其實(shí)就是一種將銀行機(jī)制引入到企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)中，就是為了提高和改善企業(yè)的資金運(yùn)行和管理效率所采取的一種融合了企業(yè)管理、金融信貸以及財(cái)務(wù)管理三方面的現(xiàn)代化企業(yè)管理模式。

（一）形成具有特色的結(jié)算中心運(yùn)行模式

一個(gè)公司的結(jié)算中心是獨(dú)立的資金核算機(jī)構(gòu)，和公司的其他部門是平行存在的，但是由于涉及到財(cái)務(wù)資金管理，那么結(jié)算中心也屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，相當(dāng)于就是公司的內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)，因此主要是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部涉及到有關(guān)資金管理方面的業(yè)務(wù)，比如公司及其所屬部門、單位的存款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)、對(duì)內(nèi)外的結(jié)算業(yè)務(wù)等，因此為了更好地做好企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算中心管理工作，可以利用現(xiàn)代化的管理水平來(lái)加以融合管理，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)上對(duì)企業(yè)內(nèi)部日常業(yè)務(wù)的開(kāi)展?fàn)顩r和有關(guān)數(shù)據(jù)加以準(zhǔn)確的記錄，并且將數(shù)據(jù)進(jìn)行保存和傳輸。主要就是通過(guò)以下幾個(gè)流程來(lái)完成的，第一，集團(tuán)分公司或者是其所屬的直接部門必須在總公司結(jié)算中心開(kāi)戶，不能夠私自在銀行開(kāi)戶，所有涉及的資金管理業(yè)務(wù)及其相關(guān)的款項(xiàng)都必須要通過(guò)集團(tuán)的結(jié)算中心進(jìn)行，那么對(duì)于集團(tuán)分公司或者是其所屬的直接部門來(lái)說(shuō)，企業(yè)的結(jié)算中心就好比是企業(yè)內(nèi)部的銀行管理機(jī)構(gòu)。第二，總公司結(jié)算中心要求在商業(yè)銀行進(jìn)行開(kāi)戶，進(jìn)行相應(yīng)的資金業(yè)務(wù)處理，同時(shí)能夠代表企業(yè)。第三，任何一筆業(yè)務(wù)及其款項(xiàng)都必須要在結(jié)算中心加以反映。同時(shí)在企業(yè)所開(kāi)戶的銀行中對(duì)其資金管理活動(dòng)及其內(nèi)容加以準(zhǔn)確的顯示，相當(dāng)于是雙重保障，這樣才能夠更好地提高企業(yè)資金的管理效率。

（二）企業(yè)的結(jié)算程序和管理權(quán)限劃分

集團(tuán)是各個(gè)分公司的主要管理機(jī)構(gòu)和主體結(jié)構(gòu)，集團(tuán)各個(gè)成員之間進(jìn)行信息傳遞和交流都可以通過(guò)資源共享的方式加以運(yùn)行，各成員將會(huì)計(jì)信息上傳，通過(guò)設(shè)置更改操作權(quán)限，可以實(shí)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)中多臺(tái)計(jì)算機(jī)上顯示，由主計(jì)算機(jī)進(jìn)行信息處理和運(yùn)算，這樣能夠有效地提高企業(yè)整個(gè)系統(tǒng)的工作效率，從而做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和管理決策，使得集團(tuán)內(nèi)部的資金業(yè)務(wù)順利操作和運(yùn)行。在進(jìn)行企業(yè)的資金管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，必須要通過(guò)如下幾個(gè)操作程序加以進(jìn)行。第一，我國(guó)資金結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理制度仍然處于發(fā)展階段，那么在進(jìn)行企業(yè)結(jié)算中心系統(tǒng)的運(yùn)行過(guò)程中，需要詳細(xì)地結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)算中心授權(quán)給分公司可以使用企業(yè)原有的賬戶進(jìn)行操作。第二，對(duì)于確定是屬于企業(yè)生產(chǎn)性支出的范圍，如果在定額內(nèi)，那么就按照正常的入賬管理，但是對(duì)于部分超過(guò)定額管理資金范圍，必須要調(diào)節(jié)其權(quán)限管理的額度，并且這個(gè)大的調(diào)整需要由集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，才能夠進(jìn)行支出。第三，企業(yè)的資本性支出、計(jì)劃及其定額內(nèi)的款項(xiàng)等，必須要由相應(yīng)的分公司經(jīng)理批準(zhǔn)以后，才可以進(jìn)行入賬列示，但是對(duì)于部分超過(guò)定額的款項(xiàng)等，必須要由集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行批準(zhǔn)，才能夠進(jìn)行支出和款項(xiàng)列示。

三、公交企業(yè)資金的特點(diǎn)

公交企業(yè)是屬于國(guó)家的公益性事業(yè)，在獲取經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)必須要注重社會(huì)效益的提升。公交企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，逐漸出現(xiàn)了資金結(jié)構(gòu)不合理的情況，比如公交企業(yè)的成本和票價(jià)倒掛現(xiàn)象，政府補(bǔ)貼不足，在過(guò)去的車輛更新時(shí)，都是由財(cái)政部門統(tǒng)一進(jìn)行補(bǔ)貼，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變革，當(dāng)前公交企業(yè)都是通過(guò)自己籌集資金的形式解決，加大了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，給企業(yè)的資金管理帶來(lái)了很大的阻礙。企業(yè)為了更好的提升經(jīng)濟(jì)效益，就需要延長(zhǎng)路線、增加車輛和線路等，就需要通過(guò)貸款方式來(lái)進(jìn)行固定資產(chǎn)投入，但是其投入收回周期比較長(zhǎng)，企業(yè)為了滿足正常發(fā)展需要，采用銀行貸款來(lái)補(bǔ)充企業(yè)的流動(dòng)資金缺口，導(dǎo)致利息過(guò)高。企業(yè)資金管理引發(fā)很多問(wèn)題。因此加強(qiáng)對(duì)公交企業(yè)的資金管理有著重要意義。

四、公交企業(yè)集團(tuán)采用結(jié)算中心模式進(jìn)行資金管理的優(yōu)勢(shì)

（一）結(jié)算中心管理模式在公交企業(yè)集團(tuán)的資金管理過(guò)程中具有很好的發(fā)展前景

1.吸收分散的資金，使集團(tuán)資金流通變得活躍。在現(xiàn)代化的結(jié)算中心模式管理活動(dòng)的開(kāi)展過(guò)程中，公交企業(yè)已經(jīng)嚴(yán)格的對(duì)其分公司或者是下面所屬的直接分公司提出了新的要求，要求這些分公司必須要在結(jié)算中心處開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，相關(guān)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須要集中由結(jié)算中心加以辦理，對(duì)于沒(méi)有經(jīng)過(guò)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中心同意或者是沒(méi)有通過(guò)公司結(jié)算中心同意的款項(xiàng)和業(yè)務(wù)，不能夠單獨(dú)在其他的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶來(lái)完成相關(guān)的業(yè)務(wù)結(jié)算，這樣的結(jié)算管理模式能夠做好對(duì)企業(yè)分公司的資金預(yù)算和結(jié)算管理，分公司的資金管理活動(dòng)開(kāi)展都必須要通過(guò)企業(yè)的結(jié)算中心，這樣一方面能夠?qū)ζ渌鶎俚姆止镜馁Y金管理模式和資金結(jié)構(gòu)有一個(gè)全面的了解，另一方面也能夠?qū)⒏鱾€(gè)分公司以往在其他金融服務(wù)機(jī)構(gòu)分散的銀行賬戶和資金都集中到結(jié)算中心賬戶中，使得所有的資金結(jié)算和預(yù)算管理活動(dòng)都在統(tǒng)一的主辦銀行進(jìn)行結(jié)算，分公司的所有票據(jù)來(lái)往需要通過(guò)結(jié)算中心這個(gè)資金中心管理部門來(lái)進(jìn)行操作。將集團(tuán)內(nèi)部下面所屬的各個(gè)分公司的資金項(xiàng)目都進(jìn)行了集中管理，這樣能夠提高資金的利用效率，對(duì)于企業(yè)投資大的建設(shè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，能夠使得資金形成一個(gè)系統(tǒng)鏈，也可以及時(shí)地加以調(diào)節(jié)和緩解，從而提高了集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)管理水平。

2.調(diào)整公交企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)，減少了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用支出。企業(yè)將所有的資金管理賬戶加以統(tǒng)一，可以利用統(tǒng)一的資金來(lái)償還債務(wù)，當(dāng)個(gè)別分公司出現(xiàn)資金危機(jī)，也可以快速地化解，同時(shí)加快了資金的流動(dòng)速度，從而影響整個(gè)集團(tuán)的良好運(yùn)行。企業(yè)和主辦銀行建立了良好的合作關(guān)系，信用度增加，可以利用比較優(yōu)惠的利率進(jìn)行資金管理，確保了企業(yè)發(fā)展的資金鏈需求。對(duì)于整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，無(wú)論是哪個(gè)分公司出現(xiàn)了問(wèn)題，或者是要進(jìn)行大的建設(shè)項(xiàng)目投資，都可以順利地完成操作，降低資金成本，合理的調(diào)整集團(tuán)及其分公司的債務(wù)結(jié)構(gòu)，從而在市場(chǎng)發(fā)展中具有較強(qiáng)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。在對(duì)集團(tuán)的資金管理過(guò)程中，也可以通過(guò)結(jié)算中心來(lái)快速地獲取有關(guān)信息和資料，加速了企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)速度，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，使資金的流通速度也得到了很大的提升，其透明度更高，企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)也得到了合理調(diào)整。

（二）結(jié)算中心管理模式在實(shí)際運(yùn)行和操作過(guò)程中存在的主要問(wèn)題分析

第一，在實(shí)際利用結(jié)算中心開(kāi)展企業(yè)資金管理活動(dòng)的過(guò)程中，也會(huì)產(chǎn)生一定的問(wèn)題，比如在實(shí)際開(kāi)展操作管理活動(dòng)時(shí)，這樣的管理模式對(duì)分公司實(shí)行了完全透明的收支管理，結(jié)算中心就會(huì)將公公司賬戶中的收入資金納入到自己的結(jié)算中心賬戶中，然后對(duì)分公司的支出定額根據(jù)分公司的經(jīng)營(yíng)狀況、定額支出多少等進(jìn)行定額管理和劃分支出，這樣的確有效地減少了分公司不必要的支出，提高了企業(yè)資金的利用效率。但是定期的進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)和支出轉(zhuǎn)出，那么就必須在結(jié)算中心和各個(gè)分公司之間建立一定的收支賬戶，對(duì)于每一個(gè)分公司都增加了兩個(gè)賬戶開(kāi)設(shè)，這樣就增加了結(jié)算中心和企業(yè)分公司之間的業(yè)務(wù)量，那么在實(shí)際管理過(guò)程中，可能會(huì)增加分公司的業(yè)務(wù)操作內(nèi)容，增加了其工作量。第二，統(tǒng)一的賬戶結(jié)算，那么在當(dāng)前采用新的票據(jù)的情況下，各個(gè)成員單位就需要在結(jié)算中心辦理相應(yīng)的貼現(xiàn)，那么也很容易出現(xiàn)到期后各個(gè)分公司沒(méi)有能力和沒(méi)有辦法償還結(jié)算中心款項(xiàng)，從而影響整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理。

（二）結(jié)算中心管理模式針對(duì)實(shí)際運(yùn)行和操作過(guò)程中存在的主要問(wèn)題必須提出有效的解決對(duì)策加以改進(jìn)

第一，集團(tuán)資金統(tǒng)一管理，利用資金統(tǒng)一優(yōu)勢(shì)來(lái)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在企業(yè)管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，需要不斷地對(duì)內(nèi)部資金管理活動(dòng)加以完善，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置和利用，及時(shí)地了解和控制好企業(yè)的價(jià)值鏈，做好集團(tuán)和分公司之間的資金流通和定額管理，節(jié)省企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，調(diào)整企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)，從而使得企業(yè)整體的管理活動(dòng)變得準(zhǔn)確、有效、全面發(fā)展和運(yùn)行。第二，提高管理人員素質(zhì)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，在當(dāng)前快速發(fā)展和不斷進(jìn)步的時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)人員需要不斷地利用現(xiàn)代化管理手段和方法加以改善資金活動(dòng)管理活動(dòng)和效率，通過(guò)不斷地提高自身的專業(yè)素質(zhì)水平，才能夠更好地做好企業(yè)資金管理的各項(xiàng)工作。

在公交企業(yè)集團(tuán)資金管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，我們必須要充分地利用現(xiàn)代化的管理工具，將結(jié)算中心管理模式充分地運(yùn)用到現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的資金管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，這樣才能夠吸收分散的資金，從而使得集團(tuán)資金流通變得活躍，同時(shí)也能夠有效地調(diào)整企業(yè)的賬務(wù)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，在集團(tuán)內(nèi)部和分公司之間形成一個(gè)良好的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和資金鏈管理模式，并且在發(fā)展過(guò)程中不斷對(duì)其進(jìn)行合理優(yōu)化，做好集團(tuán)和分公司之間的資金流通和定額管理，提高企業(yè)的對(duì)外信用度，有效的促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)行和良好發(fā)展。

[1]胡天然.結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)資金管理中的應(yīng)用[J].北方經(jīng)貿(mào)，2004，18(04):86-87.

（作者單位：廈門公交集團(tuán)有限公司）