鞠妮妮 JU Ni-ni

（山東女子學(xué)院財(cái)務(wù)處，濟(jì)南 250003）

（Finance Department of Shandong Women's University，Ji'nan 250003，China）

0 引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展，高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)已逐步成為高校精細(xì)化管理、科學(xué)化決策的重要工具。一個(gè)完整健全的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不僅能加快信息搜集、處理的及時(shí)性，更能實(shí)現(xiàn)信息披露的全面性和信息使用的多樣性。基于以上要求，本文根據(jù)高校財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，重新對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行整體規(guī)劃和系統(tǒng)構(gòu)建。

1 高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)需滿足的條件

高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是高校財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，高效完整的信息系統(tǒng)必須能同時(shí)滿足會(huì)計(jì)核算者、管理者、決策者以及信息使用者的共同需要，因此它必須具備以下條件：①集中的數(shù)據(jù)采集功能。多地區(qū)、多個(gè)客戶端、多個(gè)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集中到統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫中，以便于所有的數(shù)據(jù)在同一個(gè)平臺(tái)上操作。②健全的內(nèi)部處理機(jī)制。通過這個(gè)過程財(cái)務(wù)信息能及時(shí)進(jìn)行匯總、互換、交流，并能實(shí)時(shí)抵消中間表和內(nèi)部交易，從而滿足多目標(biāo)、多口徑、多層次的信息分類、管理需求。③完整的報(bào)告和分析體系。會(huì)計(jì)活動(dòng)最主要的作用就是提供決策信息，而報(bào)表數(shù)據(jù)和出具的報(bào)告則是會(huì)計(jì)信息的核心部分，它既能幫助報(bào)表使用者總結(jié)、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)體的財(cái)務(wù)狀況，又能為經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策提供可靠的依據(jù)。④統(tǒng)一的信息化平臺(tái)。通過建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，所有的數(shù)據(jù)在統(tǒng)一的平臺(tái)上進(jìn)行流轉(zhuǎn)，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用，才能較好消除信息孤島，實(shí)現(xiàn)信息的共享。

2 高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)整體規(guī)劃和系統(tǒng)構(gòu)建

基于以上條件，并充分考慮高校發(fā)展的內(nèi)外需求，本文對(duì)高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行整體規(guī)劃，從下到上依次劃分為：基礎(chǔ)層、接口層、業(yè)務(wù)處理層、管理控制層、戰(zhàn)略決策層等五個(gè)層次。

①基礎(chǔ)層，主要為操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)建設(shè)、系統(tǒng)安全體系、以及硬件平臺(tái)建設(shè)等，存放整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)軟硬件。

②接口層，借助于校園網(wǎng)，為各應(yīng)用系統(tǒng)搭建統(tǒng)一的入口和一站式的平臺(tái)，更好的為學(xué)生、教職工、管理人員等提供個(gè)性化的綜合信息服務(wù)。此層次包括網(wǎng)上銀企直連系統(tǒng)、網(wǎng)上信息查詢系統(tǒng)、網(wǎng)上繳費(fèi)管理系統(tǒng)等。網(wǎng)上銀企直連系統(tǒng)，主要包括支付信息導(dǎo)入、支付信息生成、網(wǎng)上對(duì)賬等模塊。功能為通過專線方式與銀行相連，將付款信息直接發(fā)送到指定行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并向銀行發(fā)送電子化的支付、扣款指令，完成資金支付及對(duì)賬功能。網(wǎng)上信息查詢系統(tǒng)，主要包括教職工個(gè)人的工資薪金查詢、科研經(jīng)費(fèi)查詢、部門經(jīng)費(fèi)查詢等。教工可憑職工編號(hào)及密碼登陸查詢個(gè)人信息。網(wǎng)上繳費(fèi)管理系統(tǒng)，包括學(xué)生學(xué)費(fèi)應(yīng)繳、實(shí)繳、欠費(fèi)情況查詢，銀行卡號(hào)修改等功能。該系統(tǒng)可共享收費(fèi)管理系統(tǒng)的信息，學(xué)生可以用學(xué)號(hào)及密碼登陸，查詢個(gè)人信息。

③業(yè)務(wù)處理層。這一層是我們財(cái)務(wù)人員的“操作間”，所有的財(cái)務(wù)信息都是在這一層被集中、被處理的，轉(zhuǎn)變成有用信息傳遞給信息使用者。它包括以下子系統(tǒng)及其系統(tǒng)功能：1）財(cái)務(wù)核算子系統(tǒng)，該系統(tǒng)是整個(gè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的核心，其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)都與之密切相關(guān)。在集中核算的財(cái)務(wù)管理模式下，我們將所有核算實(shí)體均實(shí)行“一套賬”的管理模式。即將會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按照組織關(guān)系，統(tǒng)一建立在一個(gè)數(shù)據(jù)庫中，并實(shí)行“多賬簿+賬集”的設(shè)計(jì)，滿足在一個(gè)平臺(tái)下，同時(shí)支持事業(yè)、企業(yè)、基建、工會(huì)等會(huì)計(jì)制度需要。此系統(tǒng)包括賬務(wù)處理、往來管理、現(xiàn)金管理、輔助管理、報(bào)表管理及報(bào)表匯總合并模塊。主要是一些基礎(chǔ)賬務(wù)信息的處理，如：記賬憑證的制單、復(fù)核、記賬、查詢；憑證、帳頁打印；往來款項(xiàng)的查詢、沖銷、清理。現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)收付、對(duì)賬及預(yù)警；按項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目核算、控制；多種格式、多種口徑報(bào)表形成等。2）經(jīng)費(fèi)管理子系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要針對(duì)高校的部門經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，包括經(jīng)費(fèi)編制、經(jīng)費(fèi)審核、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行與控制、經(jīng)費(fèi)調(diào)整、查詢分析等模塊。主要功能為校內(nèi)預(yù)算下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)、追加、審核等。根據(jù)科研管理規(guī)定對(duì)科研支出進(jìn)行預(yù)算額度控制、經(jīng)費(fèi)的收支審核以及結(jié)題報(bào)告審核等。同時(shí)能夠與財(cái)務(wù)核算子系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)歸集查詢。并運(yùn)用對(duì)比分析、零基分析、環(huán)比分析等方法，進(jìn)行經(jīng)費(fèi)使用分析。3）網(wǎng)上報(bào)銷子系統(tǒng)，該系統(tǒng)主要包括報(bào)銷單據(jù)填報(bào)和單據(jù)的網(wǎng)上審批。費(fèi)用的業(yè)務(wù)申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷、資金支付的全過程都與經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，進(jìn)行預(yù)算檢查與控制或預(yù)警提示。實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用上由傳統(tǒng)的事后預(yù)算控制轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)的事前、事中、事后全過程控制。4）收費(fèi)管理子系統(tǒng)，其主要包括學(xué)生檔案管理、應(yīng)收實(shí)收管理、對(duì)賬管理、獎(jiǎng)助學(xué)金與貸款管理、查詢分析及欠費(fèi)跟蹤管理等模塊。通過以上模塊，我們可以錄入學(xué)生的所有基礎(chǔ)信息，并且能與招生就業(yè)處、教務(wù)處、學(xué)生處實(shí)現(xiàn)信息共享；除管理學(xué)生收費(fèi)外，還可以管理商業(yè)性房租、校辦企業(yè)上繳利潤以及其他臨時(shí)性的收費(fèi)項(xiàng)目；利用校園網(wǎng)支持網(wǎng)上多校區(qū)同時(shí)收費(fèi)，以及銀行批量代扣、網(wǎng)上銀行等多種形式的收費(fèi)；同時(shí)還可以加強(qiáng)對(duì)獎(jiǎng)助學(xué)金、銀行貸款進(jìn)行管理。5）資金管理子系統(tǒng)，包括賬戶管理、結(jié)算管理、籌融資管理、資金監(jiān)控分析等模塊。主要功能為：多級(jí)賬戶分類管理，可以進(jìn)行內(nèi)、外部資金結(jié)算、劃撥；對(duì)外部貸款和內(nèi)部信貸進(jìn)行統(tǒng)一管理；對(duì)各二級(jí)單位的資金收支情況、學(xué)校資金分布狀況及各階段資金收支狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。6）薪資管理子系統(tǒng)，包括人員信息、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、工資發(fā)放、自動(dòng)生成憑證等模塊。主要功能為初始、添加、修改職工個(gè)人的職工編碼、院系、銀行賬號(hào)等信息；支持不同類別、不同校區(qū)人員的薪資管理、核算；自動(dòng)計(jì)算個(gè)人所得稅，支持合并計(jì)稅。

④管理控制層，這一層我們采用集中管控模式，通過制度管控作用于系統(tǒng)管控共同達(dá)到強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化資源配置的目的。高校建立統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和制度規(guī)范后，各業(yè)務(wù)操作在此基礎(chǔ)上以經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)為管控主線，以資金管理為中心共同實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面的智能管控，從而進(jìn)一步強(qiáng)化各項(xiàng)管理制度和政策的落實(shí)。

⑤戰(zhàn)略決策層，這一層次主要通過預(yù)警、關(guān)鍵指標(biāo)實(shí)時(shí)查詢、預(yù)測模型、分析報(bào)告等方式，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中，為統(tǒng)計(jì)分析和決策支持提供足夠的數(shù)據(jù)支撐。這一目標(biāo)主要通過決策支持子系統(tǒng)來完成。此系統(tǒng)包括綜合展板、萬能查詢、指標(biāo)分析、報(bào)表管理、智能報(bào)告等模塊。通過一定的操作平臺(tái)，把以上系統(tǒng)中采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析加工，轉(zhuǎn)變成為一目了然的圖形，及圖文并茂的報(bào)表，最后把財(cái)務(wù)運(yùn)行數(shù)據(jù)展現(xiàn)到Word中，生成分析報(bào)告，滿足學(xué)校管理者直觀了解多方面信息的需求。

我國財(cái)政制度改革和高等教育制度改革的不斷深入，必然會(huì)給高校財(cái)務(wù)管理帶來新的要求，探索適合高校發(fā)展要求的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提高工作效率、指導(dǎo)方向決策是一個(gè)不斷實(shí)踐和改進(jìn)的過程。

[1]周克海.淺議高校財(cái)務(wù)信息化體系構(gòu)建[J].經(jīng)濟(jì)師，2013(3).

[2]張紅兵.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的研究與開發(fā)[J].電子科技大學(xué)，2013.

[3]陳麗羽.基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的高校財(cái)務(wù)信息化探討[J].會(huì)計(jì)之友(上旬刊)，2009(01).