寧俊萍

摘 要：對于企業(yè)的發(fā)展而言，企業(yè)的內(nèi)部控制工作對企業(yè)發(fā)展具有重要意義，完善企業(yè)的內(nèi)部控制工作，能夠有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展中存在的各種風(fēng)險，有利于企業(yè)的發(fā)展壯大。當(dāng)前我國企業(yè)的發(fā)展中，各種內(nèi)部控制制度還不夠健全，企業(yè)的風(fēng)險管理還很不完善，因此，本文針對企業(yè)發(fā)展中的內(nèi)部控制工作中存在的問題，針對性的提出風(fēng)險管理控制工作的發(fā)展意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控制度；風(fēng)險管理

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的社會經(jīng)濟(jì)形勢越來越復(fù)雜，企業(yè)在市場的競爭中面臨的競爭環(huán)境也越來越激烈，為了更好的在市場競爭中立足，企業(yè)就要在自身的管理工作方面下功夫。內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的重要途徑，對于企業(yè)的發(fā)展而言，每一個部門的管理工作開展都關(guān)系著企業(yè)全面的運營，因此，內(nèi)部控制涉及到企業(yè)管理工作的方方面面，做好內(nèi)部控制工作，也就需要企業(yè)從各個部門的管理工作中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，更好的提升風(fēng)險管理的質(zhì)量。

一、內(nèi)控管理對企業(yè)風(fēng)險管理工作的重要意義

從企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)來看，企業(yè)的發(fā)展是要努力增加企業(yè)的經(jīng)營效益，提高企業(yè)的利潤，在這個發(fā)展的過程中，任何對企業(yè)發(fā)展有可能造成不利影響，損失企業(yè)利益的因素，都是企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險因素，所以在這樣的條件下，風(fēng)險管理就成為企業(yè)管理工作中的一個重要保障以及重要的導(dǎo)向。風(fēng)險管理工作的開展對于企業(yè)管理工作提出了更高的要求。財務(wù)管理中，內(nèi)部控制管理工作的開展，和企業(yè)的風(fēng)險管理工作開展是相輔相成的，企業(yè)的內(nèi)控管理工作開展，是要通過對企業(yè)運行的每一個部門，每一個環(huán)節(jié)的情況進(jìn)行分析，對于運行中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行控制。

從內(nèi)部控制工作對企業(yè)風(fēng)險管理工作的作用來分析，內(nèi)部控制是針對企業(yè)的財務(wù)運行、職工管理，甚至是董事會管理等方面的工作內(nèi)容進(jìn)行控制，這種內(nèi)部控制的工作針對性強(qiáng)，涉及到企業(yè)發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)。一個企業(yè)的運行是一個整體的發(fā)展鏈條，這其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能導(dǎo)致這個發(fā)展鏈條的斷裂，從而給整體企業(yè)的發(fā)展帶來危機(jī)。我們進(jìn)行內(nèi)部控制，就是要更好地監(jiān)測企業(yè)運行鏈上的每一個環(huán)節(jié)是否發(fā)展良好，對于存在的隱患問題要及時處理，對于現(xiàn)行企業(yè)制度和管理中存在的問題，要針對性的做好對策，防范化解風(fēng)險。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制工作中存在的問題

雖然在企業(yè)的管理中，內(nèi)部控制對于企業(yè)風(fēng)險管理工作的開展發(fā)揮著重要的作用，但是在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營背景下，企業(yè)內(nèi)部控制工作中還存在著一些問題，這些問題的存在在很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展，對于企業(yè)風(fēng)險管理工作也是不利的，具體分析，這些問題主要存在于以下幾個方面。

（一）內(nèi)部控制內(nèi)容存在欠缺：

在企業(yè)的全面發(fā)展中，內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)企業(yè)各項工作順利開展的重要制度保障，只有建立完善全面的內(nèi)部控制制度，才能夠保障企業(yè)的各項工作在規(guī)范的軌道內(nèi)運行，規(guī)范企業(yè)各項管理工作的開展，從而更好地化解企業(yè)運行中可能存在的風(fēng)險。

當(dāng)前在很多企業(yè)中，內(nèi)部控制制度建設(shè)還不夠全面，主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度的涉及范圍狹窄很多企業(yè)把內(nèi)部控制工作主要放在對財務(wù)管理工作的控制上而忽視了對其他工作方面的管理，內(nèi)部控制制度的建立也針對財務(wù)管理工作的開展而進(jìn)行，風(fēng)險的防范措施防范制度也針對性的對財務(wù)工作進(jìn)行控制研究。事實上，財務(wù)工作雖然是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展命脈的重要環(huán)節(jié)，其他的一些管理工作內(nèi)容對于企業(yè)發(fā)展的重要性也是不可小覷的。而在企業(yè)的發(fā)展中，面臨的風(fēng)險內(nèi)容也是多樣的，諸如政策風(fēng)險、管理風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險道德風(fēng)險等等。內(nèi)部控制的內(nèi)容缺乏全面性，就會導(dǎo)致一些風(fēng)險的強(qiáng)度增加，影響到企業(yè)的全面發(fā)展。

（二）內(nèi)部監(jiān)督工作不到位

在企業(yè)的財務(wù)管理工作的開展過程中，良好的內(nèi)部控制制度約束還需要全面的內(nèi)部監(jiān)督。在企業(yè)的管理工作中，監(jiān)督是一項非常重要的內(nèi)部控制制度形式，但是在當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)管理監(jiān)督制度運行的并不完善，主要表現(xiàn)在企業(yè)體系統(tǒng)內(nèi)部缺乏統(tǒng)一完善的內(nèi)部監(jiān)督工作體系，同時，管理層對于監(jiān)督工作的開展重視程度也比較低。一些企業(yè)由于內(nèi)部缺乏完善的內(nèi)部控制制度工作內(nèi)容，在實行企業(yè)的內(nèi)部控制工作的過程中，缺乏對內(nèi)各項監(jiān)督工作的依據(jù)。而且由于企業(yè)各項管理工作的復(fù)雜性，監(jiān)督管理往往要耗費一定的人力物力精力，所以在財務(wù)管理工作中，監(jiān)督人員就疏忽了工作的具體程序，內(nèi)容等。

在內(nèi)部監(jiān)督工作的開展中，管理層對監(jiān)督工作的重視程度低和內(nèi)部監(jiān)督制度規(guī)范不全面，都是造成內(nèi)部監(jiān)督發(fā)展不好的重要原因。因此，在內(nèi)部控制工作中，要做好監(jiān)督工作，就要做好監(jiān)督規(guī)范，提升對監(jiān)督工作的重視程度。

三、完善企業(yè)內(nèi)控制度、防范企業(yè)風(fēng)險的對策建議

針對當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險管理中存在的重要問題，特別是在企業(yè)的內(nèi)部控制工作中存在的一些不足，影響了我國企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制管理工作的順利開展，針對這樣的問題，我認(rèn)為可以從以下幾個方面努力。

（一）建立健全內(nèi)部控制和監(jiān)督管理工作制度

做好企業(yè)的內(nèi)部控制工作，防范和化解企業(yè)的管理風(fēng)險，一個重要的途徑就是要實現(xiàn)對企業(yè)的內(nèi)部控制工作制度的完善。企業(yè)財務(wù)管理工作人員要加強(qiáng)對財務(wù)管理工作開展環(huán)境以及現(xiàn)狀的分析，充分研究在企業(yè)財務(wù)管理工作開展中面臨的新問題，通過對問題的研究，來充實企業(yè)風(fēng)險管理工作的解決對策。除了財務(wù)工作的風(fēng)險制度規(guī)范，企業(yè)管理者還要注重企業(yè)其他方面的內(nèi)部控制工作內(nèi)容的實施，對于企業(yè)的經(jīng)營工作，員工管理以及市場風(fēng)險研究等等，都要建立完善的控制制度，以保證企業(yè)發(fā)展中更好的化解各種風(fēng)險。

同時，企業(yè)風(fēng)險管理的控制，還要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制工作的一個重要表現(xiàn)形式，由于在一些企業(yè)中，內(nèi)部監(jiān)督工作形式化現(xiàn)象比較嚴(yán)重，導(dǎo)致了內(nèi)部監(jiān)督工作在內(nèi)部控制中發(fā)揮的作用不全面。做好企業(yè)內(nèi)部控制工作中的內(nèi)部監(jiān)督，一方面要建立完善的監(jiān)督工作制度，使企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督所依據(jù)，另一方面，內(nèi)部監(jiān)督工作的執(zhí)行也要加大力度，企業(yè)可以建立內(nèi)部監(jiān)督工作組，專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作中的監(jiān)督，對于企業(yè)的經(jīng)營，財務(wù)，市場運行等各個方面的工作的開展，制定詳細(xì)的監(jiān)督工作方案，定期或者不定期的對企業(yè)的各部門進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督工作方案的制定，也要根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況來進(jìn)行選擇，不同的部門，工作職能的差異，相應(yīng)的監(jiān)督工作內(nèi)容和范圍也會有所不同。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作的意識

在企業(yè)的內(nèi)部控制工作中，還要注重提升企業(yè)風(fēng)險管理工作的意識。從管理層工作的角度來看，要強(qiáng)化管理人員的風(fēng)險防范意識，對于企業(yè)的發(fā)展中各方面的管理工作要進(jìn)行全面的監(jiān)測，分析企業(yè)管理中可能存在的問題，充分認(rèn)識到風(fēng)險管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性。高管人員要加強(qiáng)對管理者和具體的員工風(fēng)險意識培訓(xùn)，把風(fēng)險管理工作的重要性滲透到每一名員工和管理者的思想中。要充分認(rèn)識到，企業(yè)的發(fā)展是一個集體性的工作內(nèi)容，任何人的任何工作不到位都有可能給企業(yè)發(fā)展造成損失，要認(rèn)識到自己工作中的風(fēng)險，管理人員做好全面的風(fēng)險管理工作，基層工作人員也要在自己的工作中樹立風(fēng)險意識。

四、結(jié)論：企業(yè)的發(fā)展面臨著復(fù)雜的環(huán)境，相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險就會增加，在這樣的情況下，企業(yè)發(fā)展中風(fēng)險管理和控制工作就顯得尤為重要，當(dāng)前，企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面還存在一定的不足，未來，為更好地提升企業(yè)管理工作水平，就要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制工作制度的建設(shè)，提升內(nèi)部控制化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的能力，更好地促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。（作者單位：中浩建設(shè)股份有限公司）

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