段海東

[摘 要]根據(jù)我國利率市場化改革的總體思路：先放開貨幣市場利率和債券市場利率，再逐步推進(jìn)存、貸款利率市場化。存、貸款利率放開的順序：先外幣、后本幣；先貸款、后存款；先長期、大額，后短期、小額，目前我國已到了利率市場化的最后關(guān)頭，現(xiàn)階段除人民幣存款利率還受到央行管制外，其他利率都已實(shí)現(xiàn)了市場化。利率市場化的推進(jìn)對以存貸款利差為主要利潤來源的農(nóng)村商業(yè)銀行來說會產(chǎn)生非常重大的影響，本文將對農(nóng)村商業(yè)銀行的具體財(cái)務(wù)措施進(jìn)行研究以有效應(yīng)對利率市場化。

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村商業(yè)銀行；利率市場化；財(cái)務(wù)措施

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）39-0097-02

調(diào)節(jié)利率是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控和微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制都離不開的有效手段，農(nóng)村商業(yè)銀行在我國金融機(jī)構(gòu)中占有一定的主體地位，并且在國民經(jīng)濟(jì)和金融運(yùn)行過程中發(fā)揮著重要作用。農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展是否順利直接影響著社會經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展，并且對國家經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展也起著決定性作用。農(nóng)村商業(yè)銀行不同于一般的商業(yè)銀行，由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城市有較大區(qū)別，由此也使得其應(yīng)對利率市場化的財(cái)務(wù)措施也會有所不同，因此，針對農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行分析，并提出其應(yīng)對利率市場化的財(cái)務(wù)措施，對于提升農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平具有重要意義。

1 利率市場化的含義

利率市場化指的是中央銀行放松對利率的管制，由市場來決定金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場經(jīng)營融資的利率水平，其中包括利率決定、利率傳導(dǎo)、利率結(jié)構(gòu)和利率管理的市場化，也就是將利率的最終決定權(quán)交給金融機(jī)構(gòu)。利率市場化是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)的核心問題，其中市場經(jīng)濟(jì)是利用價格機(jī)制來實(shí)現(xiàn)對資源配置的經(jīng)濟(jì)體制。市場經(jīng)濟(jì)中經(jīng)濟(jì)運(yùn)行依靠的是價格進(jìn)行調(diào)節(jié)，另外，市場對資源的配置是通過資金的配置來完成的，總之就是資金的價格也就是利率的形成要服從于市場規(guī)律。[1]

利率市場化改革是金融體制改革中的重要內(nèi)容，也是我國在對外開放和參與國際競爭中的必然要求。我國在掌握自身經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的基礎(chǔ)上，完善貨幣和資本市場，豐富市場上的交易品種，從而逐步擴(kuò)大企業(yè)融資中的市場利率的比重，利率市場化改革從根本上改變了農(nóng)村商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資金價格決定機(jī)制和變動規(guī)律，并對農(nóng)村商業(yè)銀行的外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營管理模式產(chǎn)生了深層次的影響。

2 利率市場化對農(nóng)村商業(yè)銀行的影響

2.1 促進(jìn)完善的金融市場的形成

利率市場化能夠落實(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的自主權(quán)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的自主經(jīng)營地位，同時利率市場化會加劇銀行間、金融業(yè)之間激烈的競爭關(guān)系。只有增強(qiáng)對商業(yè)銀行的預(yù)算約束，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和成本控制制度，科學(xué)合理進(jìn)行定價才能真正適應(yīng)利率市場化，從而為農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營營造一個良好的環(huán)境。[2]

2.2 利率風(fēng)險(xiǎn)管理難度加大

由于利率的變動導(dǎo)致資產(chǎn)價值和收益相對于負(fù)債成本和價值發(fā)生不對稱變化，從而造成銀行收入減少和資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)被稱為利率風(fēng)險(xiǎn)，其中主要包括重新定價風(fēng)險(xiǎn)、基差風(fēng)險(xiǎn)、收益曲線風(fēng)險(xiǎn)和選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。利率市場化的演變過程中，影響利率水平的因素非常多，導(dǎo)致利率波動頻率也大幅度提高，利率的期限結(jié)構(gòu)變得相當(dāng)復(fù)雜，和利率管制對比下，利率市場化的波動增加了對經(jīng)營管理的影響，同時也加大了利率風(fēng)險(xiǎn)的識別和管控難度。[3]

2.3 增加了商業(yè)銀行的壓力

現(xiàn)階段國內(nèi)銀行間的競爭愈加激烈，地方性銀行和國有銀行都已經(jīng)采取了“貸款營銷”的措施，希望能夠通過降低貸款利率來獲得更多客戶的青睞，這樣一來，很多大型企業(yè)無疑成為銀行之間爭奪的主體，出現(xiàn)了很多中小銀行為了擴(kuò)大市場份額，甚至不計(jì)成本地進(jìn)行惡性競爭。農(nóng)村商業(yè)銀行雖然具有自主決定利率的權(quán)利，但是在利率報(bào)價時，需要根據(jù)自身實(shí)際情況通過低成本的資金來源提高價格競爭優(yōu)勢。除此之外，銀行還會通過自身良好的信譽(yù)、優(yōu)質(zhì)的金融和完美的金融產(chǎn)品等非價格因素來爭取更多的市場份額，使競爭變得更加激烈。

3 農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)對利率市場化的財(cái)務(wù)措施

3.1 調(diào)整收入結(jié)構(gòu)

農(nóng)村商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行比較下，其存貸利差在經(jīng)營收入中占到大部分比重，收入結(jié)構(gòu)很不合理。所以，商業(yè)銀行要從根本上對自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，通過拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收入來源的多元化。

首先，為切實(shí)改變當(dāng)前收入結(jié)構(gòu)較為單一的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和負(fù)債的合理匹配，農(nóng)村商業(yè)銀行要不斷豐富自身業(yè)務(wù)品種。在做好傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)工作的同時，還應(yīng)加強(qiáng)和信托、證券、基金公司以及其他先進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合作，從而加大電子銀行業(yè)務(wù)、票據(jù)、保管箱、理財(cái)業(yè)務(wù)、債券等業(yè)務(wù)以及新興業(yè)務(wù)的拓展力度。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)對信貸結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，科學(xué)掌握貸款期限和速度，能夠有效提高資產(chǎn)的流動性。合理把握信貸增速、增量和投向，堅(jiān)持小額化、流動化、分散化的信貸原則，促進(jìn)信貸資金的集約經(jīng)營。最后，農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)充分發(fā)揮其點(diǎn)多、面廣、機(jī)構(gòu)遍布城鄉(xiāng)和本土親情等特點(diǎn)，建立具有區(qū)域民族特色的服務(wù)品牌，實(shí)現(xiàn)對分支機(jī)構(gòu)積極創(chuàng)新發(fā)展低風(fēng)險(xiǎn)、低成本消耗和中間業(yè)務(wù)，能夠突出產(chǎn)品和服務(wù)特色，并且操作靈活。

3.2 增強(qiáng)成本管控

從現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行的成本控制模式來看，其過于重視對宏觀總體經(jīng)營成本的核算和管理，從而忽視了對單項(xiàng)業(yè)務(wù)和個體成本的核算和管理，這一現(xiàn)狀嚴(yán)重違背了成本會計(jì)精細(xì)化管理的原則。所以，這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)重視對自身潛力的挖掘，從而對成本管控體系加以完善。

應(yīng)當(dāng)實(shí)施事業(yè)部制改革，來實(shí)現(xiàn)降本增收，也就是對農(nóng)村商業(yè)銀行全面實(shí)行事業(yè)部制管理，并將市場競爭機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)機(jī)制和薪酬激勵機(jī)制滲透到銀行管理中，并按照管理、營銷、監(jiān)督、專業(yè)等進(jìn)行劃分，將總行前臺部室和基層支行作為相對獨(dú)立的利潤中心，對總行實(shí)行集中決策授權(quán)下的分散經(jīng)營。[4]同時在事業(yè)部制的架構(gòu)下，將總行歸屬于投資、決策和風(fēng)險(xiǎn)管控運(yùn)營中心，以科學(xué)決策性的發(fā)展方向以及正確的市場定位，對各個事業(yè)部制訂相關(guān)的利潤計(jì)劃，并且簽訂目標(biāo)責(zé)任狀。為確定對資金價格做到正確掌握，可以在計(jì)價中心建立資金池，將成本計(jì)價真正落實(shí)。農(nóng)村商業(yè)銀行各個部門或者各作業(yè)中心需要多少資源以及耗用多少資源、財(cái)務(wù)部門應(yīng)該分配多少資源給相關(guān)部門等，應(yīng)有效進(jìn)行資源配置，提高管理部門以及作業(yè)中的生產(chǎn)效率。作為獨(dú)立的利潤中心，事業(yè)部具有明確的權(quán)利、責(zé)任和激勵制度，對內(nèi)部每個專業(yè)、崗位甚至職員都要進(jìn)行嚴(yán)格考核，實(shí)行多勞多得的激勵制度能夠充分調(diào)動農(nóng)村商業(yè)銀行職工營銷積極性。從而強(qiáng)化成本控制，提高資金流動性，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支和減員增效。

4 結(jié) 論

綜上所述，利率市場化進(jìn)程的不斷加快，給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來一定壓力的同時還具有更多的挑戰(zhàn)，農(nóng)村商業(yè)銀行在應(yīng)對利率市場化時采取正確的財(cái)務(wù)措施，才能將劣勢轉(zhuǎn)變?yōu)閮?yōu)勢，變被動為主動，有效增強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的市場競爭力和創(chuàng)新力，從而全面提升農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營效益、品牌和社會的影響力，使農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)科學(xué)健康發(fā)展。

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