劉志新

摘要：企業(yè)貨幣資金管理是保證企業(yè)資金安全，降低企業(yè)資金風(fēng)險的重要途徑。貨幣資金安全是企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的保障，因此需要不斷的完善企業(yè)貨幣資金控制體系，提升企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。文章首先分析了施工企業(yè)貨幣資金管控的必要性，然后提出了施工企業(yè)貨幣資金管控措施的制定原則，探討了貨幣資金管控的主要方法，最后詳細的闡述了施工企業(yè)貨幣資金活動風(fēng)險控制對策。本文在此提出了自己的一些觀點和看法，可供同行參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 資金控制 風(fēng)險控制 控制對策

貨幣資金主要是現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣形式資金。貨幣資金存在形式不僅僅表現(xiàn)為純粹的現(xiàn)金形式，也包括能夠隨時變現(xiàn)的各種票據(jù)。應(yīng)收資金、應(yīng)收票據(jù)變現(xiàn)能力非常強，所以必須納入到貨幣資金管理與控制范圍。施工企業(yè)貨幣資金管理與控制過程中節(jié)點較多，難免會出現(xiàn)很多問題，為了避免這些問題的發(fā)生，必須進行嚴格的貨幣資金管控，建立完善的貨幣資金管理體系。

一、貨幣資金管控的必要性

在貨幣資金管理過程中，容易出現(xiàn)各種不文明，甚至違法現(xiàn)象（如公款私用、挪用公款、收受賄賂、索要回扣等）。通過分析發(fā)現(xiàn)，出現(xiàn)這些資金問題的根源就在于貨幣資金管理體系不完善。因此，企業(yè)需要根據(jù)實際形勢，建立和完善符合企業(yè)自身的貨幣資金管控體系，切實有效的降低企業(yè)資金管理風(fēng)險，確保企業(yè)財產(chǎn)安全。完善的貨幣資金管理可以科學(xué)合理的控制企業(yè)各項貨幣資金管理活動，提高企業(yè)資金收益、節(jié)約企業(yè)建設(shè)成本，確保貨幣資金能夠按照計劃編制的目標(biāo)進行資金收支，進而提高企業(yè)資金運作效率；完善的貨幣資金管理制度可以有效約束、規(guī)范企業(yè)管理人員的行為，避免人為因素帶來的資金風(fēng)險。

二、貨幣資金管控措施的制定原則

貨幣資金管控主要通過制定各種制度措施進行約束，施工企業(yè)制定各種管控措施時要注意遵循以下原則：

（一）合法性原則

加強貨幣資金管控必須在符合國家相關(guān)法律法規(guī)前提下進行，即：必須確保貨幣資金管控的合法性。

（二）針對性原則

制定各種管理方法與控制措施，必須要有針對性，同時結(jié)合企業(yè)實際情況，不同企業(yè)不能盲目搞一刀切模式。

（三）目標(biāo)性原則

措施制定與過程控制必須確定具體的管控目標(biāo)，有目標(biāo)，管理工作才能更好完成。

（四）全面性原則

管理過程中必須對企業(yè)各項資金支付活動進行系統(tǒng)全面的管理，因此，企業(yè)資金必須進行全過程、全員工參與的管理過程，進而可以提高貨幣管理效率

（五）重要性原則

企業(yè)全面管控各項貨幣資金活動的同時，應(yīng)重點關(guān)注主要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險點，并對此采取更為嚴格的管控措施。

（六）適用性原則

貨幣資金管理必須要考慮管控適用性原則，企業(yè)經(jīng)營管理理念和制度大不相同，各施工企業(yè)的業(yè)務(wù)活動范圍、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也大不相同。因此，企業(yè)必須結(jié)合自身實際情況以及工程具體實際，制定適用于本企業(yè)的貨幣資金管理體系，從而能夠真正發(fā)揮企業(yè)管理的作用。

三、貨幣資金管控的主要方法

建筑市場混亂現(xiàn)象，不景氣因素風(fēng)險，建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金短缺、工程項目節(jié)點多、涉及面廣、資金分散、內(nèi)部控制薄弱，這些特征無疑加大了企業(yè)貨幣資金控制的難度，給企業(yè)帶來了更多的挑戰(zhàn)。企業(yè)在進行貨幣資金控制時可以采用以下控制方法：

（一）貨幣資金安全性控制法

貨幣資金安全性控制主要包括賬實盤點控制，庫存限額控制，實物隔離控制以及崗位分離等控制方法。

（二）貨幣資金完整性控制法

貨幣資金完整性控制主要有銀行對賬單控制、業(yè)務(wù)發(fā)生量控制、庫存現(xiàn)金支付憑單控制、往來賬核對控制等方法。

（三）貨幣資金合法性控制法

貨幣資金合法控制是貨幣資金收支業(yè)務(wù)必須是否符合國家法律、法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部收支相關(guān)規(guī)定。貨幣資金合法性控制主要是保持企業(yè)貨幣資金收入與支付平衡，企業(yè)資金合法性控制是對企業(yè)運用國家政策及制度設(shè)計完整性上來進行控制，在此基礎(chǔ)加強合法性監(jiān)督檢查力度。

（四）貨幣資金效益性控制法

貨幣資金效益性控制必須在籌資、投資決策前，對工程項目各種方案，進行全方位、多角度、綜合性深入分析。并且對于每一備選方案都要進行可行性研究分析報告，確保方案切實可行，根據(jù)客戶需要選擇最優(yōu)方案。貨幣資金效益控制還必須考慮工程投標(biāo)環(huán)節(jié)，不要盲目投標(biāo)，以免資金被套牢無法周轉(zhuǎn)。通過收回投資成本、緩期支付材料款等方法來解決或緩解貨幣資金支出壓力，同時應(yīng)權(quán)衡采取措施所付出代價或最終的后果問題。建筑施工企業(yè)必須建立和完善預(yù)算、編制、監(jiān)督、考核全面預(yù)算控制體系，資金管理實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)貨幣現(xiàn)金流監(jiān)督和控制。

（五）應(yīng)收賬款風(fēng)險控制方法

企業(yè)內(nèi)部管理必須加強企業(yè)應(yīng)收賬款管控制度，強化客戶資信調(diào)查控制力度。建立健全科學(xué)合理應(yīng)收賬款管控政策與措施，規(guī)范強化過程控制與監(jiān)督管理，保證墊付款、賒銷款項能夠及時回收，以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)營管理控制能力與效果。

四、貨幣資金活動風(fēng)險控制對策

企業(yè)要想提升貨幣資金管控水平，需要企業(yè)不斷完善和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。企業(yè)必須根據(jù)企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點以及具體工程情況，建立和加強企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)管理體系與制度。

（一）建立相互制約機制

在企業(yè)運作過程中必須堅持資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者的權(quán)利與職責(zé)分離，必須明確企業(yè)各部門人員職責(zé)。企業(yè)還必須要建立相應(yīng)監(jiān)督管理制度與體系，各部門之間應(yīng)該相互約束、相互監(jiān)督，這樣可以提高企業(yè)管理運作效益以及貨幣資金管控效率。在企業(yè)貨幣管理過程中應(yīng)中多設(shè)置幾個崗位，每個崗位只負責(zé)一部分管理職責(zé)，并且崗位職責(zé)分工各不相同而且職位相對獨立性，避免管理職責(zé)之間相互交叉。

（二）嚴格控制資金交易流程

在貨幣資金收支管理過程中，必須保存當(dāng)初存借款憑證，盡量避免與個人賬戶之間轉(zhuǎn)存資金往來結(jié)算，按照要求使用公對公模式進行賬戶間結(jié)算。在交易過程中的剩余資金處理方法應(yīng)該嚴格控制，對于交易剩余資金必須及時存放到銀行賬戶中，降到挪為它用的風(fēng)險。在貨幣資金支付管理必須建立嚴格支付審批手續(xù)，并且必須嚴格遵照企業(yè)管理規(guī)章制度。對于不同資金支付額度，應(yīng)該確定資金支付的不同審批級別與程序，并且嚴禁越俎代庖。企業(yè)資金管理過程中只有當(dāng)貨幣資金支付資料各種手續(xù)齊全后，方能進行支付。為降低貨幣資金管理風(fēng)險，必須嚴格執(zhí)行貨幣資金管理制度。只有企業(yè)出納人員才能夠直接完成貨幣資金支付或資金交易，同時對資金交易進行定期或不定期檢查和審核工作，降低支付環(huán)節(jié)發(fā)生意外風(fēng)險。

（三）提高資金管控人員專業(yè)素質(zhì)

貨幣資金管理責(zé)任重大，一旦出現(xiàn)問題將會給企業(yè)造成嚴重損失，因此必須保證貨幣資金工作人員能夠勝任本職工作，所以對貨幣資金管理人員嚴格要求，對于不能夠勝任的人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及時進行崗位調(diào)換。為提高貨幣資金管理的有效性，在企業(yè)內(nèi)部可實行崗位輪換制，通過崗位輪換可以對個人的崗位職責(zé)認真執(zhí)行同時監(jiān)督其他部門。

五、結(jié)束語

在進行貨幣資金控制的過程中企業(yè)應(yīng)關(guān)注資金控制主要節(jié)點，采用合理的控制方法，從建立相互制約機制、嚴格控制資金交易流程、提高資金管控人員專業(yè)素質(zhì)三方面著手，建立完善的貨幣資金控制體系。貨幣資金管理可以保證企業(yè)資金安全，降低資金管理風(fēng)險，加快企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)，保障企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展順利進行。因此，企業(yè)必須不斷完善和優(yōu)化資金控制體系，提高企業(yè)資金利用效率。

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