作者簡(jiǎn)介：

周筆勤（1970.07-），女，籍貫：溫州，目前學(xué)歷：本科，畢業(yè)學(xué)院：杭州商學(xué)院，現(xiàn)有職稱：經(jīng)濟(jì)師，研究方向：企業(yè)管理。

摘 要：良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)避免做出錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)決策，而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，從而導(dǎo)致破產(chǎn)的危機(jī)。中小企業(yè)作為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其有著數(shù)量較多、企業(yè)實(shí)力較低的特點(diǎn)。中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的跟蹤和檢測(cè)，及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)預(yù)警信息，對(duì)于公司各利益相關(guān)者有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文立足中小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征及成因，針對(duì)各種不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)用相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論，探討有效完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的有效措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警系統(tǒng)；利益相關(guān)者

中小企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)的重要組成部分，該類型企業(yè)與國(guó)有企業(yè)以及外資企業(yè)和中外合資企業(yè)相比，有著明顯的經(jīng)營(yíng)實(shí)力差距。中小企業(yè)的這種競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)使得其常常要面對(duì)各種各樣不利的條件，而財(cái)務(wù)作為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的必不可少條件，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，極易導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)，甚至被迫宣告破產(chǎn)。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究，不斷完善預(yù)警系統(tǒng)對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)而言十分重要。

一、 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的理論意義

大量的企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐說(shuō)明，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)和破產(chǎn)的重要因素，而對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范而言，一種較為嶄新的概念便是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的系統(tǒng)，其實(shí)現(xiàn)方式主要是通過(guò)快速、及時(shí)的數(shù)據(jù)管理，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)狀況和負(fù)債狀況作出及時(shí)的評(píng)價(jià)，以便企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并作出處理。對(duì)于中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是立足于企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)資源，通過(guò)設(shè)置一系列的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)指標(biāo)的變化預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，并針對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出處理的一種預(yù)警系統(tǒng)。

二、 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的功能

一般來(lái)講，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要包括四個(gè)方面的功能，這四個(gè)方面的功能分別是監(jiān)測(cè)功能、診斷功能、糾正功能以及免疫功能。

（1） 監(jiān)測(cè)功能

監(jiān)測(cè)功能是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)最基本的功能之一。監(jiān)測(cè)就是要對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行全程的跟蹤，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況與目標(biāo)和計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，并對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況作出預(yù)測(cè)，以便找出偏差及原因。當(dāng)出現(xiàn)可能危及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的偏差出現(xiàn)時(shí)，系統(tǒng)便會(huì)通過(guò)預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)提醒經(jīng)營(yíng)者以便做出有效的應(yīng)對(duì)措施。

（2） 診斷功能

診斷功能是預(yù)警體系的重要功能之一。運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)和診斷技術(shù)，參照檢測(cè)功能的結(jié)果，查找造成企業(yè)危機(jī)的原因，以便為經(jīng)營(yíng)者采取正確的決策提供有效的信息支持。

（3） 糾正功能

通過(guò)檢測(cè)和診斷功能，系統(tǒng)為經(jīng)營(yíng)者提供了正確的改善方向。糾正功能則是根據(jù)上述程序?qū)ふ业牟∫?，有針?duì)性的對(duì)癥下藥，及時(shí)的更正經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不正確操作，以便使得企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)及時(shí)回到正軌上來(lái)。

（4） 免疫功能

免疫功能又被稱作為防范功能，是指通過(guò)預(yù)警分析，系統(tǒng)而詳細(xì)的總結(jié)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的原因、有效的處理方法和措施，從而為今后的經(jīng)營(yíng)管理提供可靠地參考。

三、 中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的可行性已經(jīng)在我國(guó)長(zhǎng)久的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，被無(wú)數(shù)中小企業(yè)所證明。而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建重點(diǎn)不在于能不能建，而在于系統(tǒng)是否完善，是否符合企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求，系統(tǒng)只有構(gòu)建完成且投入運(yùn)行之后，能夠?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理帶來(lái)實(shí)效，才是現(xiàn)階段我國(guó)中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。

（1） 明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因，確定預(yù)警的范圍

明確企業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及成因，才能有針對(duì)性的構(gòu)建適合企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。一般來(lái)講，中小企業(yè)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)分先主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)兩種最常見(jiàn)的形式，另外投資風(fēng)險(xiǎn)、資本回收風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)以及價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，也經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)。明確預(yù)警系統(tǒng)防范的風(fēng)險(xiǎn)類型及其成因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的首要工作。

（2） 構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，有效實(shí)現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警

籌資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本職能，為了有效防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，制定一套涵蓋償債能力、成長(zhǎng)能力、盈利能力和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力的指標(biāo)體系。具體來(lái)講，償債能力通常采用速動(dòng)比率、資本周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率等進(jìn)行衡量。成長(zhǎng)能力通常通過(guò)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、平均年利潤(rùn)增長(zhǎng)率以及資本累積率等進(jìn)行衡量。銷(xiāo)售利潤(rùn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率以及總資產(chǎn)收益率等這是盈利能力衡量的重要依據(jù)。至于資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力則需要通過(guò)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等周轉(zhuǎn)率予以衡量。

（3） 重視現(xiàn)金流量的預(yù)算編制，加強(qiáng)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金流是企業(yè)生存與發(fā)展的血液，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)十分重要。企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重視現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，重視現(xiàn)金管理的績(jī)效，加強(qiáng)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理的力度，防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。具體來(lái)講，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用動(dòng)態(tài)管理的辦法，將現(xiàn)金流量、未來(lái)預(yù)期收益以及財(cái)務(wù)狀況和投資計(jì)劃等以量化的形式表示出來(lái)，通過(guò)構(gòu)建周期性的滾動(dòng)式現(xiàn)金預(yù)算，作為企業(yè)衡量現(xiàn)實(shí)現(xiàn)金流量是否存在問(wèn)題的依據(jù)。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理還需要做好實(shí)時(shí)的跟蹤監(jiān)測(cè)工作，以便于及時(shí)對(duì)比現(xiàn)金流預(yù)算與實(shí)際之間的差距，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并迅速作出合理的反應(yīng)。

（4） 結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況設(shè)定預(yù)警臨界值

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的臨界值是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)指標(biāo)正常運(yùn)作的上限值，超過(guò)臨界值則表明企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)策略存在一定的問(wèn)題。企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，參照企業(yè)的資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等實(shí)際情況，明確不同指標(biāo)臨界值得多少，以便為預(yù)警機(jī)制確立明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

（5） 明確預(yù)警信號(hào)報(bào)警和處理機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)定明確的預(yù)警信號(hào)報(bào)警和處理機(jī)制，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)值達(dá)到臨界指標(biāo)的行為，有區(qū)別的進(jìn)行報(bào)警，并對(duì)報(bào)警情況的不同，采取不同的處理方法和措施，以便將風(fēng)險(xiǎn)值控制在可控的范圍之內(nèi)。

一般來(lái)講，企業(yè)可選的報(bào)警方式是多種多樣的，例如，可以采用指示燈報(bào)警的方式，將巨大的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置為紅色的警燈，將中等風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置為黃色的警燈，輕度風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置為藍(lán)色的警燈，而綠色警燈為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。亦可采用聲音報(bào)警的形式，預(yù)設(shè)不同的聲音來(lái)區(qū)別不同的風(fēng)險(xiǎn)。為每種風(fēng)險(xiǎn)確立明確的處理程序，根據(jù)處理機(jī)制，有條不紊的做出應(yīng)對(duì)。（作者單位：浙江工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

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