孔 韜

（廣東農(nóng)工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院，廣東 廣州 510507）

一、提高企業(yè)資金管理效率的意義

（一）促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，有利于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)不管是生產(chǎn)還是營(yíng)銷(xiāo)，在任何一個(gè)環(huán)節(jié)都離不開(kāi)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。合理科學(xué)的管理資金，可以有效地控制企業(yè)所有的運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)。因此，經(jīng)常性對(duì)每一環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)情況和流動(dòng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)采取有效的管理措施，可有利于企業(yè)規(guī)范其經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)其健康穩(wěn)健發(fā)展。同時(shí)，也保證其資金的安全性，降低企業(yè)的資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率和使用效率。

（二）有效預(yù)防資金周轉(zhuǎn)不靈，有利于企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大

資金周轉(zhuǎn)不靈是大部分中小企業(yè)經(jīng)常遇到的資金管理問(wèn)題，資金不足，不但會(huì)影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，甚至導(dǎo)致不少中小企業(yè)倒閉，這與企業(yè)不能科學(xué)管理閑置資金、高效集中管理有很大關(guān)系。因此，通過(guò)資金監(jiān)管手段提高企業(yè)資金管理效率，確保資金鏈的連貫性，有利于企業(yè)資金的積聚，讓企業(yè)的資金存量保持在合理的范圍內(nèi)，增加企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，提高企業(yè)償還債務(wù)的能力，從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）有效預(yù)防資金舞弊，有利于企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定

資金挪用是大部分中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)中常見(jiàn)的管理問(wèn)題，這要求企業(yè)制定明確的資金管理制度，確保資金正規(guī)、合法的進(jìn)賬和支出，使企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中得到充裕的資金支持，完善企業(yè)資金的使用環(huán)境。因此，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，有利于預(yù)防企業(yè)人員經(jīng)濟(jì)腐敗，杜絕企業(yè)內(nèi)部貪污現(xiàn)象發(fā)生，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展起到積極的穩(wěn)定作用。

二、中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）落后的家族式管理，導(dǎo)致管理體制混亂

大部分中小企業(yè)的管理模式都是以家族式管理為主，管理體制混亂。面對(duì)紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)他們依然采用手工記賬的方式進(jìn)行，甚至部分小雜貨店、服裝店更是用一個(gè)小本記錄一下賣(mài)出數(shù)量和銷(xiāo)售價(jià)格即可，賬目記錄隨意性大，這樣出錯(cuò)率高、工作效率低。同時(shí)，企業(yè)管理者更關(guān)注的是現(xiàn)金的收入和支出，沒(méi)有考慮有效地管理資金、控制資金，更沒(méi)有建立一套監(jiān)督和約束資金使用的管理機(jī)制。再者，中小企業(yè)對(duì)資金預(yù)算也沒(méi)有嚴(yán)格控制，大部分企業(yè)已經(jīng)嚴(yán)重超過(guò)了自身財(cái)務(wù)償還能力都依然對(duì)外借貸或接受客戶(hù)的賒賬，面對(duì)過(guò)多的應(yīng)收賬款，企業(yè)也缺乏有效的催收措施，嚴(yán)重影響企業(yè)的現(xiàn)金控制。

（二）混亂的資金管理方式，導(dǎo)致資金使用效率低下

中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員不足，一人身兼數(shù)職的情況經(jīng)常存在，不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)兼任審計(jì)、出納等工作，這無(wú)疑給企業(yè)帶來(lái)資金管理和資金監(jiān)管上的風(fēng)險(xiǎn)。偷稅漏稅、少開(kāi)發(fā)票、賬目混亂、隨意更改資金數(shù)額的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。正因?yàn)闆](méi)有形成全局的資金統(tǒng)籌觀念，在資金管理上的漏洞，也導(dǎo)致各企業(yè)長(zhǎng)期沒(méi)有資金規(guī)劃、預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)，更沒(méi)有建立資金管理機(jī)制。因此，資金充裕的企業(yè)多出現(xiàn)資金閑置，投資渠道單一；資金不足的企業(yè)則出現(xiàn)過(guò)分分散投資，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的現(xiàn)象。這都導(dǎo)致企業(yè)的資金使用效率低下，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展趨勢(shì)。

（三）松散的資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)不暢

大部分的中小企業(yè)忽略資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，沒(méi)有健全的資金管理制度，資金管理混亂。由于各中小企業(yè)以私營(yíng)為主，財(cái)務(wù)人員的流動(dòng)性較大，這也導(dǎo)致其業(yè)務(wù)不規(guī)范的現(xiàn)象，他們大多幾乎沒(méi)有明確的票據(jù)使用制度、印章管理制度、報(bào)銷(xiāo)制度、審批制度、銀行賬戶(hù)管理制度，也沒(méi)有發(fā)生違規(guī)行為后的相應(yīng)懲罰措施，這無(wú)疑會(huì)引發(fā)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)員工也沒(méi)有按照生產(chǎn)計(jì)劃使用企業(yè)的資金，采購(gòu)人員購(gòu)入過(guò)量的原材料，銷(xiāo)售人員為了完成該月的營(yíng)業(yè)額，進(jìn)行大量的賒銷(xiāo)活動(dòng)，這將導(dǎo)致資金沒(méi)法及時(shí)回籠，也影響大企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，資金運(yùn)營(yíng)自然不通暢。

三、中小企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）構(gòu)建適應(yīng)中小企業(yè)的資金管理機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管資金去向

首先，各中小企業(yè)應(yīng)定制一套資金預(yù)算管理機(jī)制，從生產(chǎn)、采購(gòu)到銷(xiāo)售每一環(huán)節(jié)都要求進(jìn)行全面的資金預(yù)算，編制后及時(shí)上報(bào)給財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核，綜合平衡后由管理層開(kāi)會(huì)通過(guò)各部門(mén)的資金額度，確保每一筆資金的有效運(yùn)作。其次，各中小企業(yè)需要規(guī)范各投資項(xiàng)目的資金管理制度，要求所有項(xiàng)目由申報(bào)、建設(shè)、評(píng)估、驗(yàn)收都要集中管理。項(xiàng)目資金由企業(yè)財(cái)務(wù)處統(tǒng)一組織申報(bào)，由相關(guān)職能部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)提交項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子同意后成立專(zhuān)項(xiàng)資金，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行監(jiān)督、驗(yàn)收。再者，各中小企業(yè)還需制定完善的審計(jì)制度，成立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，確保資金管理的有效性。企業(yè)對(duì)每項(xiàng)資金的使用情況都要求進(jìn)行公示，定期向員工報(bào)告大筆資金的收支情況，杜絕資金使用過(guò)程中弄虛作假的情況出現(xiàn)，規(guī)定由審計(jì)部門(mén)對(duì)每筆資金進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)各部門(mén)、項(xiàng)目的資金使用、管理、實(shí)施情況進(jìn)行績(jī)效考核，出具審計(jì)報(bào)告。

（二）優(yōu)化資金管理模式，加強(qiáng)資金集中管理

各中小企業(yè)本來(lái)規(guī)模不大，資金的集中管理，不但可以及時(shí)監(jiān)控各部門(mén)的收支情況，也可確保企業(yè)內(nèi)部資金的暢通性，提高資金使用率，實(shí)現(xiàn)資金的合理運(yùn)用。首先，各中小企業(yè)的財(cái)務(wù)處要對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，各部門(mén)不能隨意開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，對(duì)不常用的賬戶(hù)進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)，把分散到各銀行的小資金統(tǒng)一集中到財(cái)務(wù)處管理。其次，各部門(mén)要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，制定資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)處。根據(jù)當(dāng)季的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展規(guī)律，財(cái)務(wù)處對(duì)資金存量進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。最后，制定明確的內(nèi)部貸款還款制度，各部門(mén)每個(gè)月需向財(cái)務(wù)處把該月盈余的資金存到其部門(mén)賬上，每年年末由財(cái)務(wù)處統(tǒng)計(jì)盈余資金最多的部門(mén)，把部分盈余資金作為績(jī)效獎(jiǎng)金進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，各部門(mén)不能獨(dú)立向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，如需貸款由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一還貸，確保整個(gè)企業(yè)的資金需求總量控制在合理科學(xué)的范圍內(nèi)。

（三）進(jìn)行資金管理信息化建設(shè)，提高資金管理水平

目前，各中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作多以手工處理為主，致使大部分的資金管理業(yè)務(wù)不規(guī)范，出錯(cuò)率較高，對(duì)資金的使用情況也沒(méi)法實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。因此，進(jìn)行資金管理信息化建設(shè)，提高資金管理水平是中小企業(yè)突破陳舊的資金管理模式的一項(xiàng)改革。首先，通過(guò)構(gòu)建資金管理電子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)資金管理信息與企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)直通式資金管理模式，提高資金的管理水平，有利于企業(yè)資金管理人員的實(shí)時(shí)監(jiān)控。其次，通過(guò)資金管理電子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與的電子結(jié)算業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)超鏈接，資金管理人員可以通過(guò)網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)員工工資發(fā)放，企業(yè)資金還貸業(yè)務(wù)，同時(shí)，還可以通過(guò)局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)對(duì)各部門(mén)的賬目核算、審計(jì)工作。再者，通過(guò)資金管理電子系統(tǒng)，資金管理人員可以清晰查看企業(yè)各項(xiàng)目的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，及時(shí)監(jiān)控了解資金去向。同時(shí)，還可以通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置定時(shí)提醒，及時(shí)歸類(lèi)處理各類(lèi)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款，使企業(yè)的資金健康運(yùn)行，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。整個(gè)電子系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)反映著企業(yè)的資金儲(chǔ)存量，方便財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)的資金走向進(jìn)行總結(jié)，通過(guò)資金管理電子系統(tǒng)的使用，各中小企業(yè)將徹底改變傳統(tǒng)的手工結(jié)算模式，大大提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，減少企業(yè)資金管理成本。

[1]黃璐.關(guān)于我國(guó)中小企業(yè)資金管理問(wèn)題的幾點(diǎn)思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011，（11）.

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[3]李紅麗.加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 [J].現(xiàn)代商業(yè)，2013，（11）.

[4]楊明鑫.淺談企業(yè)資金管理的內(nèi)控體系的完善途徑 [J].財(cái)經(jīng)界，2012，（8）.