作者簡介：李翠（1988），女，漢，湖南懷化，碩士研究生，云南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，研究方向：國際貿(mào)易。

摘要：隨著我國對(duì)外貿(mào)易逐漸步入轉(zhuǎn)型階段，轉(zhuǎn)口貿(mào)易迅速發(fā)展，轉(zhuǎn)口貿(mào)易額逐年提升。但增長的同時(shí)，弊端也日益突出，即虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易滋生，嚴(yán)重不利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。尤其是2014年6月份青島港重大貿(mào)易融資騙貸案的發(fā)生，引起社會(huì)各界廣泛關(guān)注。為了使轉(zhuǎn)口貿(mào)易駛?cè)胝?，發(fā)揮其促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易穩(wěn)定健康發(fā)展的作用，為此，需要嚴(yán)厲防范虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易，據(jù)此有必要研究驅(qū)使虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易迅猛增長的因素。因此，本文首先從貿(mào)易進(jìn)出口額和人民幣結(jié)算兩個(gè)方面分析轉(zhuǎn)口貿(mào)易對(duì)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，由此分析得出虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易現(xiàn)存的隱患，并且對(duì)虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的驅(qū)動(dòng)因素分別從主觀和客觀兩個(gè)方面進(jìn)行具體分析，最后對(duì)于日后如何有效防范和打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易得出啟示。

關(guān)鍵詞：虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易；驅(qū)動(dòng)因素；信用證；貿(mào)易融資

一、轉(zhuǎn)口貿(mào)易刺激對(duì)外貿(mào)易趨好發(fā)展

（一）從貿(mào)易進(jìn)出口額方面

隨著新加坡、香港、倫敦、鹿特丹等港口日益發(fā)展成為全球重要的中轉(zhuǎn)港，國內(nèi)各大貿(mào)易商越來越傾向于轉(zhuǎn)口貿(mào)易模式，轉(zhuǎn)口貿(mào)易的大幅度增加在一定程度上刺激了對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。從表1數(shù)據(jù)可以看出，2008年金融危機(jī)后，貨物進(jìn)出口總額逐年呈現(xiàn)增長趨勢(shì)，貨物進(jìn)出口順差在2012年也開始恢復(fù)擴(kuò)大態(tài)勢(shì)，并且到2013年貨物進(jìn)出口總額整體上比以往有了較大幅度的增長，這離不開相關(guān)刺激經(jīng)濟(jì)的宏觀政策的影響，與此同時(shí)，轉(zhuǎn)口貿(mào)易迅速發(fā)展對(duì)其產(chǎn)生了不可忽視的影響。以國內(nèi)青島為例，2013年全市服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口額307.6億美元，同比增長44.1%，其中，轉(zhuǎn)口貿(mào)易額達(dá)到256.4億美元，占服務(wù)貿(mào)易額83.3%。另外，轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入134.67億美元，占服務(wù)貿(mào)易總收入87.7%，同比增長63%。由此可見，在對(duì)外貿(mào)易面臨外需疲軟的大環(huán)境下，轉(zhuǎn)口貿(mào)易為其開辟了新的發(fā)展模式，使貿(mào)易數(shù)據(jù)大大改善。

表12010-2013年我國對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)基本情況單位：億美元

資料來源：根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局年度數(shù)據(jù)編制

（二）從人民幣結(jié)算方面

在涉外方面，根據(jù)外匯管理局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，人民幣結(jié)算方式逐漸受到大家青睞，使用率較以往有了明顯提高（見表2）。人民幣收入占比、支出占比、收支合計(jì)占比逐年提升，展現(xiàn)出強(qiáng)勁的上升趨勢(shì)。這得益于人民幣日益國際化的效果，而人民幣國際化又在一定程度上取決于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的迅速發(fā)展，因此也間接反映出轉(zhuǎn)口貿(mào)易的迅速崛起改善了對(duì)外貿(mào)易逐年暗淡不景氣的狀況，刺激了對(duì)外經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步趨好發(fā)展。此外，從轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下跨境人民幣結(jié)算量來看，2013年6、7月兩個(gè)月的結(jié)算量雖然有比較明顯的下滑，同年8月和9月則出現(xiàn)了恢復(fù)性增長，并達(dá)到2012年和2013年轉(zhuǎn)口貿(mào)易量的月度峰值。由此可見，轉(zhuǎn)口貿(mào)易具有努力向上突破的強(qiáng)大生命力。

表22010-2013年銀行代客涉外收付款人民幣使用占比單位：百分比

資料來源：根據(jù)國家外匯管理局年度數(shù)據(jù)編制

二、虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的驅(qū)動(dòng)因素分析

從以上數(shù)據(jù)分析表明，轉(zhuǎn)口貿(mào)易在改善對(duì)外經(jīng)濟(jì)不景氣方面發(fā)揮了巨大的刺激作用，但是同時(shí)也存在著的不容小覷的隱患，即虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易迅速滋生。尤其是2014年6月份青島港貿(mào)易融資騙貸事件的發(fā)生，引起監(jiān)管部門、銀行業(yè)等對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易的再次高度關(guān)注，嚴(yán)厲打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易顯得刻不容緩，必須從源頭上進(jìn)行制止和打擊，即虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的驅(qū)動(dòng)因素。而驅(qū)使這種虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易盛行主要有客觀和主觀兩個(gè)方面。

（一）客觀因素

1、信用證結(jié)算方式的缺陷

信用證結(jié)算是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)，只要單證相符、單單相符，并且與UCP600等條款相符，通過審核沒有不符點(diǎn)，出口商就可以取得貨款。不法貿(mào)易商利用這一點(diǎn)用同一份倉單連續(xù)騙取多個(gè)銀行貿(mào)易融資貸款，雖單據(jù)是真實(shí)的，但實(shí)際上并沒有發(fā)生相應(yīng)的貨物流。另外，貿(mào)易商聯(lián)合境外關(guān)聯(lián)企業(yè)構(gòu)造虛假貿(mào)易合同從銀行取得信用證，騙取貸款，憑此貸款轉(zhuǎn)而又向其他銀行以同樣的方式騙取融資，在這過程中卻始終并沒有對(duì)應(yīng)的貿(mào)易貨物流，一方面使得貿(mào)易數(shù)據(jù)重復(fù)虛增，導(dǎo)致外貿(mào)行業(yè)虛假繁榮，嚴(yán)重影響國際收支平衡表反映實(shí)體經(jīng)濟(jì)的真實(shí)性，使宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定發(fā)生偏離；另一方面，銀行資金不能有效地服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，使真正有融資需求的企業(yè)得不到資金，阻礙對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

2、套利空間的存在

由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致差價(jià)空間的存在，使得不法貿(mào)易商開始構(gòu)造虛假的貿(mào)易合同進(jìn)行純粹的無風(fēng)險(xiǎn)套利活動(dòng)。比較典型的就是利用離岸與在岸人民幣及其利差，首先向在岸地銀行取得貿(mào)易融資資金即一定數(shù)量的人民幣，然后用這筆人民幣進(jìn)口存在利差的國家或地區(qū)的貨物，這筆人民幣流出，形成離岸人民幣，最后按照離岸地人民幣匯率進(jìn)行套現(xiàn)，取得套利資金，完成所謂的轉(zhuǎn)口貿(mào)易交易。其實(shí)這個(gè)過程的轉(zhuǎn)口貿(mào)易是虛假的，因?yàn)槠湔嬲康牟皇沁M(jìn)行貿(mào)易，是為了獲取套利資金，貨物只是在套利者與其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)之間流轉(zhuǎn)，或是僅憑構(gòu)造的貿(mào)易單據(jù)完成整個(gè)貿(mào)易交易，并沒有形成真實(shí)的貨物流，因此也并未形成真正的進(jìn)出口貿(mào)易額，整個(gè)貿(mào)易交易過程是為了套利活動(dòng)而構(gòu)造的虛假的轉(zhuǎn)口貿(mào)易。

（二）主觀因素

1、銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)展不完善

從青島港貿(mào)易融資騙貸案的調(diào)查中我們可以知道，其中數(shù)家銀行蒙受騙貸損失。究其原因關(guān)鍵在于對(duì)貿(mào)易商資信情況、貿(mào)易合同和單據(jù)的真實(shí)性審核力度不夠，以及銀行從業(yè)人員的從業(yè)水平和道德素養(yǎng)不高。

前者難點(diǎn)在于缺乏對(duì)客戶資信情況特別是其與境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系的詳細(xì)了解，而貿(mào)易融資業(yè)務(wù)又只是建立在單筆真實(shí)貿(mào)易合同基礎(chǔ)之上，這種特性就給蓄意騙貸創(chuàng)造了有利的客觀條件，即利用與其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂的虛假貿(mào)易合同取得銀行資金。

后者就是銀行從業(yè)人員培訓(xùn)不足察覺不到貿(mào)易商蓄意騙貸的意圖，或是從業(yè)人員及其高層為了自身利益和業(yè)務(wù)達(dá)標(biāo)縱容貿(mào)易商的騙貸行為，甚至與其勾結(jié)。根據(jù)青島港騙貸案的調(diào)查顯示存在貿(mào)易商與某銀行高層勾結(jié)騙貸的情況。因此，銀行從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)是銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)健康穩(wěn)步發(fā)展的關(guān)鍵。

2、缺乏嚴(yán)實(shí)規(guī)范的監(jiān)管政策和嚴(yán)懲制度

監(jiān)管政策和嚴(yán)懲制度的缺乏也間接導(dǎo)致了虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的瘋漲。由于在打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易方面的經(jīng)驗(yàn)比較缺乏，沒有相應(yīng)的監(jiān)管政策，更沒有對(duì)應(yīng)的嚴(yán)懲制度作為支撐，給不法貿(mào)易商營造了寬松甚至毫無受管控的客觀環(huán)境，從而趁機(jī)構(gòu)造虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易以獲取暴利。2012年10月份以后轉(zhuǎn)口貿(mào)易和轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資呈井噴式地增長，貿(mào)易數(shù)據(jù)過度扭曲。目前，相關(guān)的監(jiān)管政策尚有2013年5月份外匯局20號(hào)文（《國家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)外匯資金流入管理有關(guān)問題的通知》匯發(fā)[2013]20號(hào)），以規(guī)范轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實(shí)性的審核，貿(mào)易和轉(zhuǎn)口貿(mào)易數(shù)據(jù)得到快速壓縮，并開展了打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易行為的專項(xiàng)行動(dòng)。另外，2013年12月份外匯局出臺(tái)44號(hào)文（《國家外匯管理局關(guān)于完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)外匯管理有關(guān)問題的通知》匯發(fā)[2013]44號(hào)），完善貿(mào)易融資方面的外匯管理和防范異常外匯資金跨境流動(dòng)。從現(xiàn)存的為數(shù)不多的文件可以看出，我國在打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易方面還處于摸索階段，缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)該借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，逐步完善轉(zhuǎn)口貿(mào)易的監(jiān)管政策以及嚴(yán)懲制度。

三、啟示

（一）改善主觀驅(qū)動(dòng)因素以限制客觀因素的驅(qū)動(dòng)能力

通過驅(qū)動(dòng)因素分析，結(jié)合2014年青島港貿(mào)易融資騙貸事件，目前打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易要更加重視主觀驅(qū)動(dòng)因素，即一方面銀行在不斷完善貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的同時(shí)要加強(qiáng)從業(yè)人員對(duì)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)培訓(xùn)，嚴(yán)格提高貿(mào)易融資業(yè)務(wù)每一環(huán)節(jié)的審核，做到“了解你的客戶”，另一方面，除了業(yè)務(wù)培訓(xùn)之外還要提升從業(yè)人員的道德素養(yǎng)，做到不為一己私利而違反職業(yè)操守，這樣，虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易融資才無漏洞可尋，從而不法貿(mào)易商也無法有效利用信用證結(jié)算的缺陷和套利空間的存在，即驅(qū)使虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的客觀因素，來構(gòu)造虛假的轉(zhuǎn)口貿(mào)易。同樣，監(jiān)管部門也要實(shí)時(shí)制定相關(guān)監(jiān)管政策和嚴(yán)懲制度，客觀的寬松的監(jiān)管環(huán)境沒有了，虛假的轉(zhuǎn)口貿(mào)易也不能順利進(jìn)行。所以，現(xiàn)階段，應(yīng)以改善主觀驅(qū)動(dòng)因素為主，進(jìn)而限制客觀因素的驅(qū)動(dòng)能力，從而削弱虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易發(fā)展勢(shì)頭，使對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)駛?cè)胝墶?/p>

（二）完善銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)和外匯管制以弱化客觀因素的驅(qū)動(dòng)作用

研究顯示，驅(qū)使虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易不斷滋生的源頭在于銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的不完善，其中以信用證結(jié)算的缺陷和套利空間的存在為主誘發(fā)的虛假貿(mào)易融資比較突出?；谶@一點(diǎn)，提供貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)當(dāng)引起重視，尤其在貿(mào)易融資業(yè)務(wù)以其低成本、低風(fēng)險(xiǎn)、高利潤的特點(diǎn)逐漸成為商業(yè)銀行新的利潤增長點(diǎn)的情況下，不僅要嚴(yán)格審核單據(jù)真實(shí)性，以及加強(qiáng)對(duì)是否有真實(shí)貨物流與單據(jù)相對(duì)應(yīng)的警覺性，而且還要提升風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，由此表明，銀行在虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易中起著舉足輕重的作用。能否取得銀行融資資金關(guān)鍵取決于銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)展是否完善，風(fēng)險(xiǎn)是否可控，審核環(huán)節(jié)是否嚴(yán)謹(jǐn)有效。只有審核工作做到位了，才能彌補(bǔ)信用證結(jié)算的缺陷。另外，完善利率市場化，加強(qiáng)外匯管制，逐步減小套利空間，才能有效遏止無風(fēng)險(xiǎn)套利行為的增長。因此，銀行和監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)各自不足并采取有效措施，逐漸弱化客觀因素驅(qū)動(dòng)虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的作用。（作者單位：云南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

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