王玉龍

近年來施工企業(yè)特別是一些大中型國(guó)有施工企業(yè)面臨流動(dòng)資金不足的處境，很多企業(yè)靠銀行貸款維持日常經(jīng)營(yíng)，工程盈利用來支付銀行貸款利息，已經(jīng)陷入了惡性循環(huán)之中。如何提高庫存周轉(zhuǎn)率從而加快資金流動(dòng)是施工企業(yè)面臨的重要課題。

一、庫存控制與管理概述

庫存控制是為了達(dá)到企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，特別是現(xiàn)金流運(yùn)作，通過優(yōu)化整合需求與供應(yīng)鏈流程，合理設(shè)置企業(yè)資源計(jì)劃控制策略，在保證及時(shí)交貨的前提下，盡可能降低庫存水平，減少庫存積壓與報(bào)廢、貶值的風(fēng)險(xiǎn)，提高庫存周轉(zhuǎn)率加速資金流轉(zhuǎn)是庫存控制的根本目的。

庫存管理是物流管理的核心，之所以重要，首先在于庫存領(lǐng)域存在著降低成本的廣闊空間。庫存管理是對(duì)在庫物資種類及其存量的管理與控制，它只考慮其合理性、經(jīng)濟(jì)性與最優(yōu)性，而不是從技術(shù)上去考慮存貨的保管與儲(chǔ)藏以及如何運(yùn)輸。庫存管理的總目標(biāo)是在庫存成本的合理范圍內(nèi)達(dá)到滿意的顧客服務(wù)水平。

二、庫存的形成及庫存控制與管理存在的問題

施工企業(yè)庫存指企業(yè)購進(jìn)后用于生產(chǎn)制造的貨物及根據(jù)與建設(shè)方的合同約定處于建設(shè)中的在建工程或者已經(jīng)建設(shè)完工未移交建設(shè)單位的工程項(xiàng)目。

施工企業(yè)庫存的形成，按照形成來源主要分為三類：購入形成的庫存包括形成工程實(shí)體的各項(xiàng)材料，及可以循環(huán)使用的各項(xiàng)周轉(zhuǎn)材料及工具，是物資現(xiàn)金流支出的主要部分；租入形成的庫存，主要是企業(yè)為了滿足施工需要租入的各項(xiàng)周轉(zhuǎn)材料，是物資現(xiàn)金流支出的次要部分；建造形成的庫存是指各項(xiàng)支出構(gòu)成的產(chǎn)品成本及管理費(fèi)和稅金盈利，建設(shè)方未支付購買這部分產(chǎn)品的資金時(shí)，形成企業(yè)在建工程存貨，這部分庫存將會(huì)形成施工企業(yè)的最主要現(xiàn)金流收入。

施工企業(yè)庫存控制與管理面臨的主要問題，即事前階段、事中階段、事后階段面臨的問題。

在事前階段主要包括以下兩個(gè)方面。 投標(biāo)階段面臨的問題。施工企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)信息或者建設(shè)方的投標(biāo)邀請(qǐng)函，對(duì)建設(shè)方的工程項(xiàng)目編制投標(biāo)書參與工程競(jìng)標(biāo)，在經(jīng)濟(jì)標(biāo)上要根據(jù)工程情況，計(jì)算每項(xiàng)工程需要的材料數(shù)量，根據(jù)建設(shè)方確定的材料預(yù)算定額，換算為投標(biāo)金額。建設(shè)階段面臨的問題，在工程建設(shè)初期，物資采購量過多，占有過多流動(dòng)資金影響其他工作，物資采購量過少，物資不足，影響工程的正常施工。

事中庫存控制與管理面臨的主要問題。在工程建設(shè)過程中，每個(gè)施工企業(yè)每天都要購入及消耗大量物資，在這個(gè)階段材料采購入庫及領(lǐng)用是庫存控制和管理的重點(diǎn)。在材料采購入庫階段，面臨的主要問題是原材料等各種物資的數(shù)量不足，規(guī)格不符，質(zhì)量不好或供應(yīng)不及時(shí)、不配套，會(huì)直接影響生產(chǎn)的進(jìn)行。物資領(lǐng)用階段主要的問題是物資使用的工程項(xiàng)目錯(cuò)誤，該文原載于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》雜志http：//www.ems86.com總第577期2014年第45期-----轉(zhuǎn)載須注名來源沒有用在最需用的項(xiàng)目上，造成急需的工程項(xiàng)目不能施工，延誤生產(chǎn)進(jìn)行，或者數(shù)量規(guī)格型號(hào)不符，物資重復(fù)領(lǐng)用，材料浪費(fèi)嚴(yán)重，周轉(zhuǎn)性材料不能及時(shí)周轉(zhuǎn)，形成資源浪費(fèi)或資金占用。

事后庫存控制與管理面臨的主要問題。建設(shè)過程中工程款不能及時(shí)收回，資金占用過多，完工后剩余材料過多，形成材料積壓和浪費(fèi)是事后庫存控制與管理面臨的主要問題。

三、施工企業(yè)庫存控制與管理的目標(biāo)

庫存控制和管理的目標(biāo)分為資金支出目標(biāo)和資金收入目標(biāo)兩項(xiàng)。資金支出目標(biāo)是在滿足生產(chǎn)需求的條件下，盡最大可能壓縮庫存物資數(shù)量，加快庫存周轉(zhuǎn)率，既降低庫存資金占用又減少庫區(qū)建設(shè)和倉儲(chǔ)管理人員工資性支出。資金收入目標(biāo)是已完工工程要做到最短時(shí)間、最大限度辦理工程結(jié)算手續(xù)，及時(shí)收回工程款，減少在建工程占用的資金數(shù)額。

四、施工企業(yè)庫存控制與管理的方法

庫存控制和管理的方法也分事前、事中、事后三個(gè)階段的方法。

事前庫存控制與管理的方法。在投標(biāo)階段建筑施工企業(yè)應(yīng)按照招標(biāo)文件有關(guān)資料，并考慮實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算工程所需要的材料數(shù)量，投標(biāo)文件中對(duì)材料數(shù)量的準(zhǔn)確計(jì)算是一個(gè)工程項(xiàng)目庫存控制和管理的基礎(chǔ)工作。

企業(yè)開始施工建設(shè)前，由工程部門牽頭、根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃計(jì)算出階段性計(jì)劃工程量，通過工程量計(jì)算出各項(xiàng)材料消耗量，編制工程進(jìn)度時(shí)間表和物資需求表，分別制定全部工程計(jì)劃表、年度計(jì)劃表、季度計(jì)劃表、月度計(jì)劃表及周計(jì)劃表，物資需求計(jì)劃表要詳細(xì)列明工程項(xiàng)目所需物資、物資需求時(shí)間及數(shù)量并通知物資部門，物資部門據(jù)以安排采購計(jì)劃，保證工程項(xiàng)目順利進(jìn)行。

事中庫存控制與管理的主要方法。庫存控制和管理要和工程進(jìn)度計(jì)劃緊密結(jié)合。在物資采購入庫階段，作為物資計(jì)劃員和采購員要嚴(yán)格按照工程進(jìn)度時(shí)間表和物資需求表制定計(jì)劃，采購物資，而物資倉庫保管員則嚴(yán)格按照物資需求計(jì)劃表審核到貨物資情況，對(duì)于未能按時(shí)到貨入庫的物資及時(shí)反饋給物資計(jì)劃員，由物資計(jì)劃員查明原因，確實(shí)為客觀原因不能按時(shí)采購的則應(yīng)及時(shí)通知工程部門，由工程部門提出解決辦法。

物資到貨入庫后，工程部門材料員根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃及物資需求計(jì)劃表及時(shí)到物資部門辦理物資領(lǐng)用手續(xù)，物資的倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格按照物資需求計(jì)劃表辦理出庫手續(xù)。對(duì)于周轉(zhuǎn)性材料，工程部門應(yīng)該單獨(dú)編制周轉(zhuǎn)性材料需求計(jì)劃，合理安排工程進(jìn)度，盡最大可能減少周轉(zhuǎn)性材料租用的數(shù)量和時(shí)間，物資部門按計(jì)劃辦理租用手續(xù)，設(shè)置單獨(dú)臺(tái)帳進(jìn)行管理，對(duì)于不需用的周轉(zhuǎn)性材料應(yīng)及時(shí)辦理退租手續(xù)。

事后庫存控制與管理的主要方法。如何減少在建工程數(shù)量是施工企業(yè)事后庫存控制和管理的重點(diǎn)工作。

涉及到已完工程確認(rèn)工作量的方法。施工企業(yè)已完工程工作量的確認(rèn)一般由預(yù)算部門牽頭，邊施工邊確認(rèn)，針對(duì)工程結(jié)算中出現(xiàn)的問題，分析是管理環(huán)節(jié)還是合同、協(xié)議制定的問題。

管理環(huán)節(jié)問題的解決方法。預(yù)算部門應(yīng)會(huì)同工程部門、物資部門等，共同研究工程管理流程及其實(shí)施方面是否存在癥結(jié)。從某一項(xiàng)工程項(xiàng)目入手，不“就事論事”，目的不僅僅是解決該工程的結(jié)算審核，而是解決工程管理的缺陷所在，杜絕今后類似情況的發(fā)生。工程部門應(yīng)詳細(xì)研究學(xué)習(xí)投標(biāo)文件，明確施工范圍，對(duì)于工程變更和工程委托，嚴(yán)把簽證關(guān)，變更手續(xù)必須有正式授權(quán)，隱蔽工程應(yīng)經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理方確認(rèn)。

合同、協(xié)議制定問題的解決方法。在施工過程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)合同約定以外的工作內(nèi)容，對(duì)于這部分內(nèi)容應(yīng)該先取得甲方委托或者設(shè)計(jì)變更書面證明再施工。對(duì)工程重大變更，應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議。預(yù)算部門應(yīng)主動(dòng)工作，在結(jié)算前就配合建設(shè)部門明確材料價(jià)格、施工方法、工期是否延長(zhǎng)等。

五、工程剩余物資的解決方法

在企業(yè)施工過程中，物資部門應(yīng)同工程部門研究盡最大可能做到剩余物資再利用，減少資金占用和處理物資損失。既減少庫存和保管費(fèi)用，又加速資金回收，最終達(dá)到加快資金周轉(zhuǎn)的目的。

總之，現(xiàn)金流是施工企業(yè)的血液，而庫存控制和管理又決定著現(xiàn)金流，施工生產(chǎn)計(jì)劃的準(zhǔn)確性是關(guān)鍵，接著就是準(zhǔn)確的采購計(jì)劃，而后是供應(yīng)商的配送計(jì)劃的控制，最后就是配送計(jì)劃與卸貨計(jì)劃的有機(jī)銜接，物流由此流動(dòng)到了企業(yè)的倉庫，最終目的是經(jīng)過施工建造完成工程建設(shè)，并及時(shí)和建設(shè)單位結(jié)算收回資金。庫存控制和管理的三個(gè)階段是緊密相關(guān)的，庫存控制和管理要貫穿于施工生產(chǎn)全過程，做到全員參與才能發(fā)揮最大效益。

（作者單位：中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)北京電力建設(shè)公司）