盧延昆

商業(yè)銀行財務(wù)管理是提高商業(yè)銀行核心競爭力的關(guān)鍵。然而，縱觀當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)管理仍存在一定的問題，強化對商業(yè)銀行財務(wù)的改革與創(chuàng)新顯得尤為重要。該文就立足于財務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中地位的基礎(chǔ)之上，對當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了商業(yè)銀行財務(wù)管理改革與創(chuàng)新的思路。

隨著金融市場不斷變化，商業(yè)銀行所面臨的市場競爭也日益激烈，財務(wù)管理作為提高商業(yè)銀行核心競爭力的關(guān)鍵，因此，要想從整體上提高商業(yè)銀行的綜合實力，不斷強化商業(yè)銀行財務(wù)管理顯得尤為重要。本文就對商業(yè)銀行財務(wù)管理與創(chuàng)新進(jìn)行了簡單的分析和探討。

1、財務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的地位

加強財務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競爭力的關(guān)鍵。一般而言，現(xiàn)代商業(yè)銀行核心競爭力表現(xiàn)為公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理水平、各項財務(wù)指標(biāo)（如資本充足率等）三個方面。商業(yè)銀行財務(wù)管理水平會直接影響到自身財務(wù)狀況。因此，商業(yè)銀行建立起完善的財務(wù)管理體系對優(yōu)化資源配置以及提高銀行經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮重要作用。通過建立有效的財務(wù)管理，在為實現(xiàn)銀行經(jīng)濟(jì)效益最大化的同時，也為商業(yè)銀行奠定夯實基礎(chǔ)，從而切實提高銀行在市場競爭中的核心競爭力。

加強財務(wù)管理是實現(xiàn)股東價值最大化的需要。商業(yè)銀行作為金融中介，在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。然而，商業(yè)銀行作為一家金融企業(yè)，其經(jīng)營目標(biāo)就是實現(xiàn)股東價值最大化。從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營方面來分析，強化財務(wù)管理能夠?qū)崿F(xiàn)銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化以及銀行效益的最大化。

加強財務(wù)管理是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的重點。伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境也不斷變化，從而金融行業(yè)所面臨的競爭也日益激烈，所伴隨的風(fēng)險也不斷加大。要想更好地順應(yīng)金融環(huán)境變化發(fā)展的需求，強化財務(wù)管理顯得尤為重要，改變過去以資產(chǎn)增長以及資產(chǎn)規(guī)模為重點向著提高資本收益率方向發(fā)展、改變過去外延式發(fā)展戰(zhàn)略向著注重內(nèi)涵式發(fā)展戰(zhàn)略方向發(fā)展。

2、當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題

財務(wù)管理體制較為落后?？v觀當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)管理體制，仍采用的是總行、一級分行、二級分行、支行以及網(wǎng)點的五級管理，對其都實施會計核算，并建有明細(xì)賬。然而，這些存在著核算不準(zhǔn)確、控制力度不強等弊端，無形中就加大了風(fēng)險，從而是不符合商業(yè)銀行經(jīng)營原則要求的。盡管，國有銀行不斷努力對財務(wù)進(jìn)行集中改革，但是核算明細(xì)賬較為繁雜以及核算鏈條較長，無法有效提高核算的效率。

財務(wù)管理方法有待進(jìn)一步完善。如今，實現(xiàn)股東利益最大化已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的重要目標(biāo)。從銀行內(nèi)部管理來分析，實現(xiàn)股東財務(wù)最大化是滿足銀行穩(wěn)定經(jīng)營、追求利潤的發(fā)展需求，對強化企業(yè)內(nèi)部管理發(fā)揮重要作用。然而，股東利益最大化是基于銀行利潤基礎(chǔ)之上的，而員工作為實現(xiàn)利潤最大化的重要參與者，該文原載于中國社會科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》雜志http：//www.ems86.com總第577期2014年第45期-----轉(zhuǎn)載須注名來源如何有效調(diào)動員工工作的積極性和主動性顯得尤為重要，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)員工利益最大化。由于很多商業(yè)銀行缺乏科學(xué)的測算方法，無法保證利潤計劃測算的準(zhǔn)確性，致使內(nèi)部分配與實際贏利存在較大差異，未能夠?qū)崿F(xiàn)員工收入的合理分配。

成本管理所涉及的范圍有限，控制力度不強。這主要是因為我國商業(yè)銀行內(nèi)部往往都未單獨設(shè)立成本管理機構(gòu)，往往將成本管理工作安排在財務(wù)部、業(yè)務(wù)部等不同部門。財務(wù)部門通常進(jìn)行費用的預(yù)算以及控制，并對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分心及調(diào)整，而業(yè)務(wù)部門則對各自業(yè)務(wù)范圍涉及的成本控制負(fù)責(zé)。由于成本控制被分散在不同部門中，從而就導(dǎo)致成本控制較為混亂。

3、商業(yè)銀行財務(wù)管理改革與創(chuàng)新的新思路

財務(wù)管理作為提高商業(yè)銀行綜合競爭力的關(guān)鍵，因此，要想切實提高商業(yè)銀行在市場中的競爭力，強化對財務(wù)管理的創(chuàng)新顯得尤為重要。商業(yè)銀行財務(wù)管理與創(chuàng)新可以從以下幾方面入手：

更新財務(wù)管理理念，緊密圍繞“銀行價值最大化”的目標(biāo)。在這里要注意是，實現(xiàn)“銀行價值最大化”不等同于“利潤最大化”以及“股東收益最大化”。這里所講的“銀行價值最大化”屬于實現(xiàn)銀行社會效益以及經(jīng)濟(jì)效益兩者的雙贏。因此，將商業(yè)銀行的經(jīng)營管理目標(biāo)設(shè)置為實現(xiàn)“銀行價值最大化”，不僅具有較強的合理性，而且具有較強的可實施性。

不斷創(chuàng)新財務(wù)管理方法：

提高財務(wù)計劃指標(biāo)預(yù)測以及分配的科學(xué)性。以往商業(yè)銀行所下達(dá)的業(yè)務(wù)指標(biāo)，通常都是采用同業(yè)數(shù)字相比較或者是領(lǐng)導(dǎo)制定的期望值進(jìn)行的，由于所制定的這些指標(biāo)具有較強的主觀意愿，再加上財務(wù)管理水平有限，缺乏有效的說服力以及科學(xué)的測算依據(jù)。要想切實提高財務(wù)預(yù)測的客觀性和準(zhǔn)確性，從分支機構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、領(lǐng)導(dǎo)期望以及同業(yè)市場份額等方面來整體考慮是很有必要的?？梢圆捎没貧w分析法、利潤敏感性分析法等方法，歲業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)律來建立起科學(xué)的數(shù)學(xué)模型，從而憑借該模型來科學(xué)測算歷史數(shù)據(jù)，并降低作為下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)的重要參考依據(jù)。

采用先進(jìn)的財務(wù)管理手段，健全考核體系?？v觀當(dāng)前我國商業(yè)銀行，仍然是將業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r作為考核客戶經(jīng)理的重要評價指標(biāo)，采用百分制的考核方法。但是該種考核方法具有很大的弊端，即未真正凸顯出效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)與員工薪酬未達(dá)成一致關(guān)系，從而就無法充分體現(xiàn)出客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績。倘若我們將資產(chǎn)負(fù)債作為考核指標(biāo)，憑借財務(wù)預(yù)測，將內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格作為調(diào)節(jié)的杠桿，從而計算出客戶的例如，從而來分析出利潤與工資兩者間的相互關(guān)系，以便科學(xué)評定客戶經(jīng)理的業(yè)績。

逐步實施全面成本管理，切實降低成本水平。實施科學(xué)且合理的全面成本管理，不僅能夠有效提高商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益，而且能夠提高商業(yè)銀行在金融市場中的競爭力。業(yè)務(wù)流程作為促進(jìn)銀行運作的根本，實施全面成本管理就應(yīng)該從業(yè)務(wù)流程改革方面來進(jìn)行，嚴(yán)格立足于客戶需求的基礎(chǔ)之上，來確定業(yè)務(wù)流程以及所開展的業(yè)務(wù)活動，通過對業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行評估和分析，將那些不合理的環(huán)節(jié)進(jìn)行整合、刪除，然后采用自然的方式將不同部門的生產(chǎn)要素進(jìn)行組合，這樣才能夠有效地控制不必要成本的支出，對銀行取得最佳集約化經(jīng)營效果發(fā)揮重要作用。

隨著金融市場環(huán)境日益變化，商業(yè)銀行所面臨的市場競爭日益激烈，從而所面臨的風(fēng)險也不斷加大。商業(yè)銀行要想在激烈的市場競爭中具備自身的競爭力，不斷強化對商業(yè)銀行財務(wù)管理的改革與創(chuàng)新顯得尤為重要。發(fā)展的動力源于創(chuàng)新，從而就要求商業(yè)銀行切實提高財務(wù)管理水平，不斷強化對財務(wù)資源的配置，為銀行的發(fā)展奠定夯實基礎(chǔ)，從整體上來提高商業(yè)銀行的核心競爭力，以便促進(jìn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：中國建設(shè)銀行股份有限公司廣東省分行）endprint