劉 杰

（中國(guó)石化集團(tuán)上海高橋分公司，上海 200129）

企業(yè)建立有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不僅是減少經(jīng)濟(jì)損失的需要，更是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。

1 風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征

1.1 風(fēng)險(xiǎn)的定義

風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的偏離的不確定，而經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境等的變化則是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要因素。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)的特征

1）客觀性。風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀的存在，是客觀事物變化過(guò)程的特征，是不以企業(yè)的意志為轉(zhuǎn)移的、獨(dú)立于企業(yè)的意志之外而存在的，也不是企業(yè)的努力可以完全消除的。

2）損失性。只要風(fēng)險(xiǎn)存在，就一定有發(fā)生損失的可能。風(fēng)險(xiǎn)的存在，不僅會(huì)造成人員傷亡，而且會(huì)造成生產(chǎn)力的破壞、社會(huì)財(cái)富的損失和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少，因此才使得企業(yè)尋求應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法。

3）不確定性。風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是否發(fā)生是不確定的，這是風(fēng)險(xiǎn)最基本的特征。這個(gè)不確定性主要表現(xiàn)在：空間上的不確定性、時(shí)間上的不確定性、損失程度的不確定性。

4）可測(cè)量性。雖然風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性和發(fā)生的隨機(jī)不確定性，但是人們可以在概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)以往發(fā)生的一系列類似事件的統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行分類，計(jì)算某種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、所造成的損失的大小及損失的波動(dòng)性，從而可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、衡量和評(píng)估。

5）相對(duì)性。相對(duì)性是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生與否和造成損失程度如何，是與面臨風(fēng)險(xiǎn)的主體的行為及決策緊密相連的，同一風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)不同的行為者會(huì)產(chǎn)生不同的風(fēng)險(xiǎn)，而同一行為者由于其決策或采取的措施不同會(huì)帶來(lái)不同的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。

2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

導(dǎo)致偏離目標(biāo)的因素很多，企業(yè)一般可以從外部環(huán)境因素和內(nèi)部環(huán)境兩個(gè)方面因素來(lái)進(jìn)行識(shí)別。

2.1 外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素一般包括自然環(huán)境、宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素。

自然環(huán)境因素主要包括洪水、地震、氣候變暖等，它們會(huì)導(dǎo)致廠房或建筑物毀損，原材料獲取受限，人力資源損失等。

宏觀環(huán)境因素主要包括政治和法律因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)和文化因素、技術(shù)因素。

行業(yè)環(huán)境因素主要包括行業(yè)生命周期、供應(yīng)商、購(gòu)買(mǎi)商、潛在進(jìn)入者、目前競(jìng)爭(zhēng)者、替代產(chǎn)品。

經(jīng)營(yíng)環(huán)境因素是指影響企業(yè)獲取必要資源或者確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展的因素，主要包括市場(chǎng)分析和競(jìng)爭(zhēng)地位、消費(fèi)者消費(fèi)狀況、融資者、勞動(dòng)力市場(chǎng)狀況等。

2.2 內(nèi)部環(huán)境因素

內(nèi)部環(huán)境因素一般包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程、技術(shù)等因素。

基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)因素主要包括例如增加用于防護(hù)性維護(hù)和呼叫中心支持的資本配置，減少設(shè)備的停工待料期，以及提高客戶滿意度等。

人員因素主要包括工作場(chǎng)所的意外事故、欺詐行為以及勞動(dòng)合同到期，它們會(huì)導(dǎo)致失去可利用的人員、貨幣性或者聲譽(yù)性的損失以及生產(chǎn)中斷等。

流程因素主要包括沒(méi)有適當(dāng)變更管理規(guī)程的流程修改、流程執(zhí)行錯(cuò)誤以及對(duì)外包的客戶送達(dá)服務(wù)缺乏充分的監(jiān)督，它們會(huì)導(dǎo)致丟失市場(chǎng)份額、低效率以及客戶的不滿或丟失重復(fù)性業(yè)務(wù)。

技術(shù)因素主要包括增加資源以應(yīng)對(duì)批量變動(dòng)、安全故障以及潛在的系統(tǒng)停滯，它們會(huì)導(dǎo)致訂貨減少、欺詐性的交易以及不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

企業(yè)按照上述因素，對(duì)可能影響企業(yè)目標(biāo)的因素進(jìn)行逐項(xiàng)分析，可將分析結(jié)果匯總成目標(biāo)影響因素匯總表（見(jiàn)表1）。

表1 目標(biāo)影響因素匯總表

3 風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

企業(yè)根據(jù)識(shí)別的目標(biāo)影響因素匯總表，從影響因素的角度進(jìn)行分類重新整理，從發(fā)生可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估，最終得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果的過(guò)程，稱之為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。評(píng)估方法可以運(yùn)用定性、定量或定性與定量相結(jié)合的方法。定性評(píng)估可采用問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢等形式；定量評(píng)估可采用統(tǒng)計(jì)推論（如集中趨勢(shì)法）、計(jì)算機(jī)模擬（如蒙特卡羅分析法）、VaR模型等方法。評(píng)估期間一般以一年為周期，涉及多年發(fā)生一次的，折算為一年發(fā)生的次數(shù)，如1／5次。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)估有一定的標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)表2）。

表2 風(fēng)險(xiǎn)可能性評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

3.2 風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估

企業(yè)在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響程度時(shí)，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的不同，從財(cái)務(wù)報(bào)告影響、經(jīng)營(yíng)影響、合規(guī)目標(biāo)影響、聲譽(yù)影響等維度中選取適用的一個(gè)或多個(gè)維度進(jìn)行評(píng)估（見(jiàn)表3）。

表3 風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

3.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)

企業(yè)綜合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)級(jí)和影響程度評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)（見(jiàn)表4）。

表4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)矩陣

企業(yè)將所有評(píng)估結(jié)果進(jìn)行匯總，形成風(fēng)險(xiǎn)清單（見(jiàn)表5）。

表5 風(fēng)險(xiǎn)清單

4 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.1 應(yīng)對(duì)策略

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)必須做出選擇。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等四種策略。企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策時(shí)，應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的潛在影響、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的成本和收益以及風(fēng)險(xiǎn)事件可能帶來(lái)的機(jī)遇等因素。

4.2 控制活動(dòng)

為了保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保管理層制定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略得以執(zhí)行，企業(yè)必須制定相應(yīng)的政策和程序，即控制活動(dòng)。控制活動(dòng)為員工提供行動(dòng)指南，防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情（預(yù)防性控制），或者在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠加以識(shí)別（偵察式控制），并采取主動(dòng)措施加以解決。在設(shè)計(jì)控制活動(dòng)時(shí)，必須包括執(zhí)行主體（誰(shuí)來(lái)干）、客體（干什么）、流程（怎么干）、標(biāo)準(zhǔn)（干到什么程度）等要素，并設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單明了的表單記載整個(gè)過(guò)程（見(jiàn)表6）。常見(jiàn)的控制活動(dòng)包括組織控制、職責(zé)劃分、實(shí)物控制、授權(quán)和批準(zhǔn)、計(jì)算和會(huì)計(jì)、人員控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、監(jiān)督控制。

表6 控制矩陣

5 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，絕不是一個(gè)單一的、一次性的過(guò)程。已經(jīng)識(shí)別的一系列風(fēng)險(xiǎn)所在的環(huán)境，隨時(shí)有可能向著非預(yù)期的方向變化。某些環(huán)境條件變化后，可能使風(fēng)險(xiǎn)變成更嚴(yán)重的威脅。因此，企業(yè)需要對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、新風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)損失的出現(xiàn)、既有程序的執(zhí)行。

目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的監(jiān)控，對(duì)于單個(gè)目標(biāo)來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)計(jì)算目標(biāo)的度量指標(biāo)，與目標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比進(jìn)行；對(duì)于企業(yè)整體目標(biāo)來(lái)說(shuō)，可以采用綜合績(jī)效評(píng)價(jià)方法、平衡計(jì)分卡的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法進(jìn)行衡量。新風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)損失的監(jiān)控，可以按照上述風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程進(jìn)行。既有程序執(zhí)行的監(jiān)控，可以通過(guò)檢查記錄或文件以及有形資產(chǎn)、觀察員工實(shí)際操作、詢問(wèn)有關(guān)人員、向外部單位函證、重新計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)、重新執(zhí)行相關(guān)程序、分析復(fù)核等方法，開(kāi)展定期或不定期的測(cè)試，從而確定程序是否按照最初設(shè)計(jì)得以應(yīng)用。

6 結(jié)束語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不在。企業(yè)只有正視風(fēng)險(xiǎn)，深刻把握風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和特征，建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)從目標(biāo)設(shè)定到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的全過(guò)程管理，才能有效化解風(fēng)險(xiǎn)，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

［1］胡國(guó)強(qiáng)，劉文漢.淺談企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)框架［J］.江漢石油職工大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，24（01）：85－88.

［2］饒世鴻.論油田產(chǎn)品銷(xiāo)售中的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)［J］.江漢石油職工大學(xué)學(xué)報(bào)，2012，25（04）：93－96.

［3］劉小強(qiáng).關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督工作的思考［J］.江漢石油職工大學(xué)學(xué)報(bào)，2012，25（06）：102－104.