馮禎

摘要：在國際金融危機的強烈沖擊下，全球保險業(yè)正在面臨結(jié)構(gòu)性的變革。這一變革必然意味著保險分類標準的相應(yīng)調(diào)整。而更為值得深思的是，保險分類體系的完善對一國保險行業(yè)的變革及發(fā)展具有重要的促進作用。結(jié)合國際比較需要和我國自身統(tǒng)計及部門管理需求，提出一些建議：從行業(yè)的角度，可以考慮將我國保險業(yè)劃分為人壽保險、非人壽保險、再保險、養(yǎng)老金、保險和養(yǎng)老金的輔助活動五個中類；從產(chǎn)品的角度，則可新設(shè)“商業(yè)養(yǎng)老保險”二級目錄，然后將分紅型、投連型、萬能型商業(yè)養(yǎng)老保險從人壽保險服務(wù)中獨立出來，進而劃歸其中。

關(guān)鍵詞：保險；《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》；《產(chǎn)品總分類》；《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》；《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》

中圖分類號：F84 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）23-0104-04

面對國際金融危機的強烈沖擊，全球保險業(yè)增長總體放緩。我國作為新興保險大國，進入發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并重的關(guān)鍵時期。目前保險業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展最快的行業(yè)之一，因此，保險行業(yè)必將受到越來越多的關(guān)注和研究。而在保險業(yè)研究中，首先有必要明確保險的相關(guān)分類標準。國際上，《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》和《產(chǎn)品總分類》從不同的角度對保險進行劃分。我國目前對保險的分類源自《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》和《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》。我國的保險分類體系存在尚需完善的地方，通過對其進一步調(diào)整，不僅便于制定更為有效的針對措施，而且有利于進行國際比較。

一、國際分類標準對保險的劃分

（一）《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》對保險業(yè)的劃分

《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》

（InternationalStandardIndustrialClassification，ISIC）[1]是經(jīng)過聯(lián)合國統(tǒng)計委員會批準的對生產(chǎn)性經(jīng)濟活動的國際基準分類，它在對廣泛的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行國際比較和分析中占據(jù)中心地位。值得注意的是，構(gòu)建國際標準產(chǎn)業(yè)分類體系的目的，并不是為了完全統(tǒng)一各國的產(chǎn)業(yè)分類體系，而是作為各國制定產(chǎn)業(yè)分類標準的基礎(chǔ)。

《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》將經(jīng)濟活動按四級互斥類別的結(jié)構(gòu)分層劃分。第一級為門類，按字母順序?qū)Ω鱾€類別進行編碼，門類進一步劃分到更小的類別，以數(shù)字編碼：第二級為類，以兩位數(shù)編碼；第三級為大組，以三位數(shù)編碼；第四級為組，劃分最詳細，以四位數(shù)編碼?！秶H標準產(chǎn)業(yè)分類》先后經(jīng)過四次修訂，目前最新版本是2008年修訂的ISIC4.0版。本文主要分析ISIC4.0版中對保險業(yè)的分類情況，具體劃分如表1。

根據(jù)《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》第四版，保險業(yè)歸屬于“金融和保險活動（K）”這一門類，該門類劃分為三大類：金融服務(wù)活動，保險和養(yǎng)恤金除外（64）；保險、再保險和養(yǎng)恤金，強制性社會保障除外（65）；金融保險服務(wù)及其附屬活動（66）。由于本文針對的是保險業(yè)分類，故將涉及保險業(yè)的大類單獨列出成表。從表1可以看出，ISIC4.0將“保險、再保險和養(yǎng)恤金”這一大類分成三個大組。金融保險服務(wù)及其附屬活動大類中有一個大組針對的是保險業(yè)，即保險和養(yǎng)恤金的輔助活動?？傮w來看，ISIC4.0版對保險在大類的劃分上具有很強的概括性，而后在大組、組這兩個層次上逐步細化，最后在組的說明中給以全面、詳細的解釋。

（二）《產(chǎn)品總分類》對保險的劃分

聯(lián)合國《產(chǎn)品總分類》（United Nations Central Class if ication，CPC）[2]是聯(lián)合國統(tǒng)計署制定的產(chǎn)品分類國際標準，是一部涵蓋貨物和服務(wù)的完整產(chǎn)品分類。《產(chǎn)品總分類》的編碼方法是分層法和純粹的十進制。其中層次分為五級，包括部門（一位數(shù)表示）、類“（二位數(shù)表示）、組（三位數(shù)表示）、級（四位數(shù)表示）和次級（五位數(shù)表示）。目前最新的版本是CPC2.0版，其對保險服務(wù)的劃分如表2。

表2中，《產(chǎn)品總分類》將保險及其相關(guān)服務(wù)劃分為三組：保險和養(yǎng)恤金服務(wù)（強制性社會保障除外）（713）；再保險服務(wù)（714）；保險和養(yǎng)恤金輔助服務(wù)（716）?？傮w來看，CPC2.0版對保險服務(wù)在組這一層次上較為簡明，而在級和次級中劃分得較為詳細。

（三）《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》與《產(chǎn)品總分類》對保險劃分的比較

表2同時反映了CPC2.0與ISIC4.0的對應(yīng)情況?？梢钥闯?，二者的聯(lián)系在于：CPC2.0版中的各項保險服務(wù)在ISIC4.0版中均有可對應(yīng)的保險及其相關(guān)活動的編碼。而二者的區(qū)別主要表現(xiàn)在：《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》是對所有生產(chǎn)性經(jīng)濟活動的分類，因此保險是作為一種經(jīng)濟活動進行劃分的；而《產(chǎn)品總分類》是對貨物和服務(wù)產(chǎn)品的分類，因此保險是作為一種服務(wù)的產(chǎn)出進行劃分的。

二、我國分類標準對保險的劃分

（一）《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》對保險業(yè)的劃分

我國現(xiàn)行的保險業(yè)分類是《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》[3]對保險業(yè)的劃分。《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》是我國經(jīng)濟活動的標準行業(yè)分類，經(jīng)歷了數(shù)次修訂與調(diào)整。我國現(xiàn)行的是最新版本2011版。《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》將經(jīng)濟活動分為門類、大類、中類和小類四級。門類按英文字母順序編碼，大、中、小類用三層四位阿拉伯數(shù)字表示。

《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754-2011）將保險業(yè)歸為門類“金融業(yè)”（J）中的一個大類，編碼為68。而保險業(yè)又分為7個中類：人身保險（681）、財產(chǎn)保險（682）、再保險（683）、養(yǎng)老金（684）、保險經(jīng)紀與代理服務(wù)（685）、保險監(jiān)管服務(wù)（686）與其他保險活動（689），具體劃分如表3。

從表3中可以看出，我國在中類上對保險業(yè)的各項經(jīng)濟活動區(qū)分得非常詳細，除人身保險（681）與其他保險活動（689）這兩個中類下設(shè)有相關(guān)小類外，其余的中類即其相應(yīng)的小類。

（二）《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》對保險的劃分

《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》[4]是對全社會經(jīng)濟活動的產(chǎn)品進行標準分類和統(tǒng)一編碼，它適用于以產(chǎn)品為對象的所有統(tǒng)計調(diào)查活動。《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》在結(jié)構(gòu)上采用《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》大類的框架，而其具體產(chǎn)品類別與代碼分為五層，每層代碼用兩位阿拉伯數(shù)字表示，共有十位代碼。

《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》根據(jù)保險行業(yè)各類經(jīng)濟活動，相應(yīng)地將保險服務(wù)產(chǎn)出分為人身保險服務(wù)、財產(chǎn)保險服務(wù)、再保險服務(wù)、保險中介服務(wù)及保險監(jiān)管、相關(guān)保險服務(wù)。具體劃分如表4。

（三）《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》與《產(chǎn)品總分類》對保險劃分的比較

《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》是以《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》為基礎(chǔ)，對所有經(jīng)濟活動的產(chǎn)出進行分類和編碼的。表3中對保險行業(yè)經(jīng)濟活動與表4中對其產(chǎn)出的劃分基本是相互對應(yīng)的。但是同樣可以看出，《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》并沒有完全依照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》的大類對保險服務(wù)進行劃分，這主要表現(xiàn)在養(yǎng)老金及其相應(yīng)產(chǎn)品方面。《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》將養(yǎng)老金作為一個中類劃分，而《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》對養(yǎng)老保險的劃分較為復(fù)雜。這可能是由于我國實行的是多層次的，即基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險（又稱“企業(yè)年金”）和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險（又稱“商業(yè)養(yǎng)老保險”）相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度。在這種制度下，基本養(yǎng)老保險服務(wù)劃歸“社會保障服務(wù)”。企業(yè)年金由于實行市場化投資運營，政府在企業(yè)年金的建立和管理中不承擔直接責(zé)任，但對其進行嚴格的監(jiān)管。因此，社會保障服務(wù)中也包括“企業(yè)年金服務(wù)”這項內(nèi)容。而對于商業(yè)養(yǎng)老保險，《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》根據(jù)其類型將之分散在分紅壽險服務(wù)、投連壽險服務(wù)及萬能壽險服務(wù)中。

三、我國與國際保險分類標準的比較

《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》與《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》都是從經(jīng)濟活動的角度對保險業(yè)進行劃分的；而《產(chǎn)品總分類》與《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》是從經(jīng)濟活動產(chǎn)出的角度對保險服務(wù)劃分的。因此，筆者分別從經(jīng)濟活動及其產(chǎn)出兩個方面將我國與與國際分類標準進行比較。

（一）《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》與ISIC4.0版對保險業(yè)的劃分比較

2011年頒布實施的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類-2011》（以下簡稱GB-2011）參考了聯(lián)合國制定的ISIC4.0版，但二者在大中小類的條目名稱和范圍上均存在較為明顯的差異。從整體上看，ISIC4.0采取把保險業(yè)務(wù)活動與保險輔助活動分開的方法，而GB-2011則采取把保險業(yè)務(wù)活動與保險輔助活動合并一起作為保險業(yè)的方法[5]。

比較ISIC4.0版（表1）的大組與GB-2011（表3）的中類，可以看出，GB-2011在中類上對保險業(yè)劃分得更為詳細。ISIC4.0版與GB-2011對于再保險和養(yǎng)恤金的劃分層次、范圍及具體說明近乎一致。差異較大的是，ISIC4.0版中將風(fēng)險和損失評估、保險代理人和經(jīng)紀人活動及其他相關(guān)輔助活動全部歸入一個大組：保險和養(yǎng)恤金的輔助活動。而GB-2011中則將這些活動作為不同的中類（相當于ISIC中的大組）處理。

（二）《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》與CPC2.0版對保險的劃分比較

通過比較表2和表4可以看出，CPC2.0版與《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》同樣在保險服務(wù)的層次劃分上存在著明顯的區(qū)別。一方面，CPC2.0版將保險服務(wù)劃分為三組，而《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》將其分為五組，主要是因為《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》將財產(chǎn)保險服務(wù)、保險中介服務(wù)及保險監(jiān)管等服務(wù)都單獨列出。另一方面，CPC2.0版將養(yǎng)恤金及其相關(guān)服務(wù)單獨列出，而我國在對商業(yè)養(yǎng)老保險服務(wù)的劃分上存在一定的特殊性，這便造成了《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》與CPC2.0的又一個差別。

四、國際分類標準對我國保險劃分的啟示

通過比較可以看出，我國與國際分類標準對保險的劃分在所涉及的范圍方面基本是一致的，而差異主要體現(xiàn)在結(jié)構(gòu)上。我國對保險的分類在某些方面有其特殊性及合理性，但仍然存在尚需完善的地方。因此筆者認為。

（一）《國際產(chǎn)業(yè)分類標準》對我國保險業(yè)劃分的啟示

從門類的劃分上看，ISIC將保險劃分至“金融和保險活動”與《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》將其歸入“金融業(yè)”并無多少爭議。而筆者建議《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》略有調(diào)整的是其對于保險業(yè)中類的劃分，即可將我國保險業(yè)劃分為人壽保險、非人壽保險、再保險、養(yǎng)老金、保險和養(yǎng)老金的輔助活動五個中類。其中，主要的結(jié)構(gòu)變動體現(xiàn)在兩個方面。

1.非人壽保險

筆者認為，將原來分類中的財產(chǎn)保險與屬于“人身保險”的健康和意外保險合并為“非人壽保險”。這樣可提高與《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》的銜接程度，從而便于進行國際比較。具體原因如下。

對于保險行業(yè)總資產(chǎn)的統(tǒng)計，國家統(tǒng)計局主要是對壽險公司、財產(chǎn)險公司及再保險公司的資產(chǎn)進行匯總。圖1反映了2004年-2011年各類保險公司資產(chǎn)占整個保險行業(yè)總資產(chǎn)的比重變化情況?？梢钥闯?，占保險公司總資產(chǎn)比重最大的是壽險公司，而且這一比重基本穩(wěn)定在80%～90%之間。而財產(chǎn)險公司資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重相對較低，基本保持在10%～14%之間。

保費收入是保險行業(yè)的一個重要經(jīng)濟指標。圖2反映了2011年財產(chǎn)保險公司內(nèi)各項財產(chǎn)險保費收入情況?？梢钥闯?，財產(chǎn)保險中保費收入主要來源于機動車輛保險，其次是農(nóng)業(yè)保險、意外傷害保險等。其中，機動車輛保險保費收入占財產(chǎn)保險公司保費總額的73.3%。根據(jù)數(shù)據(jù)分析，財產(chǎn)保險公司保費占整個保險行業(yè)保費合計的33.3%，而僅機動車輛保險就占到24.4%。

從這兩個方面可以看出，財產(chǎn)保險在整個保險行業(yè)中發(fā)展趨勢穩(wěn)定，而且機動車輛險保費是整個財產(chǎn)保險公司保費收入的主要來源。因此筆者認為，若將目前的“財產(chǎn)保險”中類劃歸“非人壽保險”下的一個小類，既可以簡化分類體系，便于進行國際比較，同時仍可衡量財產(chǎn)保險在整個保險行業(yè)的相對重要程度。

2.將保險經(jīng)紀與代理服務(wù)及保險監(jiān)管服務(wù)歸入保險和養(yǎng)老金的輔助活動

對保險業(yè)進行詳細的劃分，有利于提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確度，同時便于分析各類保險的在整個行業(yè)中的相對重要性。但是，在分類的同時應(yīng)更加重視必要的合并。鑒于《國際標準產(chǎn)業(yè)分類》提供的是一個通用的參考標準，筆者認為，應(yīng)將保險經(jīng)紀與代理服務(wù)及保險監(jiān)管服務(wù)歸入調(diào)整后的“保險和養(yǎng)老金的輔助活動”。

（二）《產(chǎn)品總分類》對我國保險服務(wù)劃分的啟示

筆者認為，我國《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》與國際《產(chǎn)品總分類》關(guān)于保險服務(wù)劃分的最大區(qū)別在于商業(yè)養(yǎng)老保險服務(wù)。由于目前我國商業(yè)養(yǎng)老保險主要包括分紅、投連及萬能等類型，便相應(yīng)地將其分散在分紅、投連及萬能壽險服務(wù)中。這種處理方法在某種程度上會增加國內(nèi)自身統(tǒng)計及部門管理的難度，同時不利于進行國際比較。同時，隨著人們保險意識的提高及對未來高質(zhì)量養(yǎng)老需求的預(yù)期，商業(yè)養(yǎng)老保險將會越來越受到人們的重視。因此，筆者認為，在對《統(tǒng)計用產(chǎn)品分類目錄》不斷調(diào)整的過程中，有必要對商業(yè)養(yǎng)老保險服務(wù)進行獨立統(tǒng)計。

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