劉機(jī)榮

（天津大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)部，天津，033372）

企業(yè)內(nèi)部控制需要全面貫穿企業(yè)董事部門與下層管理人員的策略執(zhí)行效能，實(shí)現(xiàn)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性與經(jīng)營效果的全面提升，同時(shí)注重目標(biāo)建設(shè)需要建立在一定的法律法規(guī)的基礎(chǔ)之上，同時(shí)對(duì)策略的實(shí)施過程以及后期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，相關(guān)的信息監(jiān)控與溝通等做到有效控制。全球化下市場(chǎng)的競爭力不斷上升，企業(yè)需要不斷加深內(nèi)部的信息調(diào)查與控制，做到企業(yè)自身內(nèi)部競爭力的全面提升。信息技術(shù)在企業(yè)上的廣泛應(yīng)用，使得相關(guān)的企業(yè)管理模式手段以及具體的業(yè)務(wù)處理流程等更加的科學(xué)化，同時(shí)對(duì)傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制觀念造成一定的沖擊。因此，新時(shí)期下如何實(shí)現(xiàn)有效信息技術(shù)系統(tǒng)下企業(yè)內(nèi)部的全面管理和控制，已經(jīng)成為必須面對(duì)的任務(wù)和難題。需要全面分析信息技術(shù)下企業(yè)內(nèi)部控制具體呈現(xiàn)的特點(diǎn)，探討如何在現(xiàn)實(shí)因素下發(fā)揮內(nèi)部控制的有效設(shè)計(jì)手段和策略的系統(tǒng)功能，以達(dá)到較高水平的企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。

1 信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的具體影響

1.1 保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)職能的有效實(shí)現(xiàn)

通過計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理工作得到有效的改善，減少信息傳遞中的延遲事故的發(fā)生，保證信息的可靠程度，使得信息的普及范圍大幅度增加，而且在獲取方式上更加便利，有效的保證各個(gè)部門在業(yè)務(wù)職能等方面的有效溝通。有利于精簡繁瑣的人力處理部門，使相關(guān)的部門職責(zé)更加明確，提高相關(guān)工作處理的效率。在劃分各部門職能的同時(shí)，有效的提高精簡后職員的專業(yè)素質(zhì)水準(zhǔn)和工作地位。隨著信息技術(shù)的不斷延伸和推廣，企業(yè)的決策層次也適當(dāng)?shù)淖隽艘恍┱{(diào)整，為嚴(yán)格業(yè)務(wù)素質(zhì)要求的職員提供更多的相關(guān)業(yè)務(wù)的決策機(jī)會(huì)，增加其具體業(yè)務(wù)處理的實(shí)踐能力。員工需要積極響應(yīng)信息技術(shù)的各項(xiàng)要求，全面補(bǔ)充自身的計(jì)算機(jī)處理手段和能力，積極掌握最新實(shí)效的信息和技術(shù)知識(shí)，了解整個(gè)業(yè)務(wù)處理過程需要的信息技術(shù)的掌握、相關(guān)工作程度的檢查與處理，以及企業(yè)運(yùn)營需要的專業(yè)知識(shí)的補(bǔ)充。企業(yè)人力資源部門要嚴(yán)格制定職員的招聘和培訓(xùn)方面的制度，強(qiáng)調(diào)人機(jī)結(jié)合的具體方案手段，增強(qiáng)職員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與解決問題的能力，做到與其他部門人員職能的整體、系統(tǒng)的配合，全面利用信息技術(shù)的積極作用，以充分提高企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量和相關(guān)的能力。

同時(shí)，內(nèi)部管理人員要有效的進(jìn)行相關(guān)信息的監(jiān)督工作，保證涉及企業(yè)長足發(fā)展的會(huì)計(jì)方面的財(cái)政等信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)的統(tǒng)一、高效的數(shù)據(jù)處理職能，全面提高會(huì)計(jì)處理方面職能的發(fā)揮，并結(jié)合投資者合適權(quán)限的授權(quán)，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的搜羅與整理，增強(qiáng)信息的透明度，全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部跟蹤控制與管理的手段效果，促使整個(gè)內(nèi)部人員隊(duì)伍的素質(zhì)水平的不斷提高，保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)能夠有條不紊的進(jìn)行。

1.2 促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制效果的提高

信息技術(shù)的應(yīng)用提高了企業(yè)運(yùn)營模式的創(chuàng)新能力，同時(shí)也會(huì)給信息系統(tǒng)和相關(guān)業(yè)務(wù)處理流程帶來新的挑戰(zhàn)。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)涉及企業(yè)內(nèi)部與外部之間的信息實(shí)時(shí)傳遞與交換、實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，其中包含大量的資金流轉(zhuǎn)和企業(yè)聯(lián)盟等重要信息，這些與市場(chǎng)實(shí)況緊密相連的信息都是通過計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)進(jìn)行整理和編輯的，以謀求速度最快、質(zhì)量最好的經(jīng)營效果。但網(wǎng)絡(luò)高度發(fā)達(dá)的同時(shí)，存在著一定的開放性，這會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的重要數(shù)據(jù)信息造成一定的泄露風(fēng)險(xiǎn)，通過計(jì)算機(jī)各種故障事故等也會(huì)造成大量數(shù)據(jù)的流失，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)來說影響很大。因此，信息技術(shù)在發(fā)展和引進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的同時(shí)，要適當(dāng)處理和加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，加強(qiáng)防范措施的效能，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的綜合考慮與分析，結(jié)合企業(yè)信息在流通與儲(chǔ)存過程中的現(xiàn)實(shí)因素，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息系統(tǒng)的高效穩(wěn)固程度，避免不必要的信息風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)在現(xiàn)實(shí)條件下，有效利用信息技術(shù)處理的高效性能，保證整個(gè)運(yùn)營系統(tǒng)能在高速的交流和溝通環(huán)境中順利進(jìn)行。

無論是信息技術(shù)的高端處理水準(zhǔn)還是企業(yè)高遠(yuǎn)目標(biāo)的前瞻性能處理顯效率，以及企業(yè)內(nèi)部文化的傳播等都是企業(yè)具體的業(yè)務(wù)處理流程中的重要內(nèi)容。而整個(gè)業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)涉及到財(cái)政管理部門與監(jiān)督處理部門、具體職員等有效的系統(tǒng)連接效果，分析信息技術(shù)環(huán)境下的企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)、運(yùn)輸、管理等具體業(yè)務(wù)處理的過程中的控制手段和方式，通過分析現(xiàn)實(shí)中業(yè)務(wù)相關(guān)的各個(gè)方面的因素，根據(jù)一定的業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和信息技術(shù)控制模式等，將這些相關(guān)的實(shí)際數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)進(jìn)行科學(xué)的整理與劃分，形成一套完整的人機(jī)合一的業(yè)務(wù)計(jì)劃制定與目標(biāo)達(dá)成的控制系統(tǒng)?？梢员ＷC內(nèi)部職員在充分掌握企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)各部門實(shí)際狀況的討論與分析，進(jìn)行比較合理的決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施的制定；同時(shí)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格訪問授權(quán)功能處理，保證數(shù)據(jù)資料歸咎的責(zé)任體系，同時(shí)加大計(jì)算機(jī)管理技術(shù)人員的應(yīng)用，避免信息系統(tǒng)故障的產(chǎn)生，保證內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)信息的高效性和安全性的綜合實(shí)現(xiàn)。

業(yè)務(wù)過程及職員表現(xiàn)等的監(jiān)控質(zhì)量逐漸上升。其中評(píng)估制度的有效制定，必要信息環(huán)境下的行動(dòng)等都通過計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)得到有效實(shí)現(xiàn)。在監(jiān)控的內(nèi)容設(shè)置和程序管理上，結(jié)合具體參數(shù)的控制手段，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程內(nèi)部不同的環(huán)境變化情況以及具體的業(yè)務(wù)評(píng)估結(jié)果，做到企業(yè)運(yùn)營中各個(gè)控制節(jié)點(diǎn)的良性運(yùn)行，充分調(diào)整各個(gè)環(huán)節(jié)信息設(shè)置的局限性，保證整個(gè)監(jiān)控信息以及相關(guān)參數(shù)的準(zhǔn)確性，促進(jìn)整個(gè)程序系統(tǒng)的進(jìn)一步開發(fā)。

2 對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制方面信息技術(shù)策略的實(shí)施

通過以上信息的總結(jié)，充分考慮內(nèi)部控制各個(gè)要素的特點(diǎn)與功效，全面實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)外的信息系統(tǒng)的高效控制模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。其中，組織控制是建立在組織結(jié)構(gòu)的高效設(shè)計(jì)，結(jié)合企業(yè)實(shí)行的各個(gè)業(yè)務(wù)流程和信息制度的完備效果貫穿整個(gè)組織結(jié)構(gòu)的產(chǎn)出的過程；需要仔細(xì)審視組織的職能界限與具體職能的劃分，盡可能實(shí)現(xiàn)各部門工作環(huán)節(jié)的連接效果，形成一種系統(tǒng)的企業(yè)組織控制的結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，保障企業(yè)決策和工作執(zhí)行能按照事先的預(yù)計(jì)方向發(fā)展，并結(jié)合企業(yè)組織控制的執(zhí)行效能，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)處理與企業(yè)內(nèi)部控制的全面結(jié)合。在信息的錄入過程和功能發(fā)揮效果中，要高度注意員工的自主的決策權(quán)和使用能力的發(fā)揮，保證信息資源能夠滿足當(dāng)下職員和部門的不同的業(yè)務(wù)處理需求，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的完整性。

而信息系統(tǒng)的建設(shè)需要大量的資源和資金的投入，并且直接作用于企業(yè)未來的運(yùn)行狀態(tài)等因素，因此針對(duì)具體的信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)處理十分重要。信息系統(tǒng)的開發(fā)質(zhì)量與建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)等需要在相關(guān)策略制定之前進(jìn)行科學(xué)的分析和制定。加強(qiáng)開發(fā)商的資格驗(yàn)證，同時(shí)結(jié)合自己開發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行一定的總結(jié)，對(duì)涉及信息系統(tǒng)運(yùn)行的軟件與硬件的應(yīng)用等要著重考慮，同時(shí)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目管理手段，完善信息系統(tǒng)實(shí)施的組織內(nèi)部的責(zé)任體系，建立高效的進(jìn)度和質(zhì)量控制機(jī)制，保證監(jiān)管信息的技術(shù)的提升，保證信息在記錄企業(yè)內(nèi)部信息的同時(shí)，加強(qiáng)安全保護(hù)，避免重要的信息遭到泄露等事故。因此，要做好操作權(quán)限的設(shè)置，規(guī)定規(guī)范的信息處理流程，運(yùn)用專業(yè)的輔助軟件，促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全性的改善；操作人員只能按照自己部門的具體操作權(quán)限進(jìn)行專屬的業(yè)務(wù)操作，不得跨域自己的業(yè)務(wù)職能，避免信息泄露的同時(shí)，又缺乏一定的責(zé)任主體。

3 總結(jié)

時(shí)代進(jìn)步要求下的企業(yè)內(nèi)部管理與控制要充分結(jié)合信息處理技術(shù)的高端科學(xué)性，并且做到各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料安排與業(yè)務(wù)處理流程的聯(lián)系作用，同時(shí)在數(shù)據(jù)資料的訪問中要加強(qiáng)一定的安全處理，保證信息不出現(xiàn)泄露的事件，同時(shí)加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)手段，加強(qiáng)財(cái)政管理的整體效能，保證整個(gè)企業(yè)發(fā)展的良性進(jìn)步，提高企業(yè)的綜合競爭實(shí)力，保證企業(yè)的高效運(yùn)行和發(fā)展，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)一步發(fā)展。

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