●朱家彤

●朱家彤

加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理工作，既是國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的重要環(huán)節(jié)，也有助于從源頭上遏制腐敗滋生的土壤。結(jié)合當(dāng)前一些預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理方面存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地采取監(jiān)管措施，對(duì)規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理、深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革、提高財(cái)政資金的安全性和有效性，具有現(xiàn)實(shí)意義。

一、預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理存在的主要問(wèn)題及其原因

（一）多頭開(kāi)戶(hù)

有些商業(yè)銀行為謀取自身利益、拉攏客戶(hù)和穩(wěn)定存款、安全貸款等目的，放松了賬戶(hù)和資金管理。如有的商業(yè)銀行要求從本行貸款，必須在本行開(kāi)立貸款賬戶(hù)。這些做法助長(zhǎng)了預(yù)算單位在銀行的多頭開(kāi)戶(hù)、向?qū)嵱匈Y金賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬、套取現(xiàn)金、不及時(shí)撤銷(xiāo)應(yīng)該撤銷(xiāo)的賬戶(hù)等問(wèn)題，使預(yù)算單位資金管理混亂，降低了財(cái)政財(cái)務(wù)資金集中使用的效率，并直接與國(guó)庫(kù)集中支付制度的基礎(chǔ)——國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系相矛盾，成為當(dāng)前預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理中的一個(gè)突出問(wèn)題。

（二）私自開(kāi)戶(hù)

有些預(yù)算單位存在未按照現(xiàn)有銀行賬戶(hù)管理規(guī)定，未經(jīng)財(cái)政審批備案私自開(kāi)立、撤銷(xiāo)、變更銀行賬戶(hù)等行為，并將本應(yīng)沉淀在國(guó)庫(kù)的財(cái)政性資金轉(zhuǎn)移到單位銀行賬戶(hù)，通過(guò)轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金脫離了財(cái)政監(jiān)管視線，導(dǎo)致銀行賬戶(hù)和財(cái)政資金管理監(jiān)督信息失真。特別是財(cái)政資金長(zhǎng)期滯留在預(yù)算單位，對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控職能作用的發(fā)揮、以國(guó)庫(kù)集中支付制度為依托的現(xiàn)代財(cái)政資金安全性的監(jiān)督均構(gòu)成威脅。

（三）監(jiān)管不力

一方面，伴隨著近年來(lái)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境的不斷變化和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革不斷推進(jìn)，有些地方的財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)存在賬戶(hù)管理相關(guān)制度文件跟不上國(guó)庫(kù)集中支付制度改革發(fā)展的問(wèn)題，給加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)監(jiān)管工作增添了麻煩和困難，亟須加以完善規(guī)范。另一方面，人民銀行對(duì)銀行賬戶(hù)監(jiān)管還不夠到位。比如：對(duì)預(yù)算單位基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù) （包括單位零余額賬戶(hù)）和一般存款賬戶(hù)等四類(lèi)賬戶(hù)的管理中，人民銀行只對(duì)前三種賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)行了開(kāi)戶(hù)許可證制度，對(duì)于一般存款賬戶(hù)的開(kāi)立情況實(shí)行報(bào)告?zhèn)浒钢贫?，依靠各商業(yè)銀行的自覺(jué)性。此外，人民銀行如要掌握各類(lèi)賬戶(hù)的實(shí)際情況，只能通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查，不可能對(duì)金融機(jī)構(gòu)所有的網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行全面覆蓋。也正因?yàn)槿绱?，一些商業(yè)銀行抱有僥幸心理，有意無(wú)意地放松銀行賬戶(hù)管理。

二、強(qiáng)化預(yù)算單位銀行賬戶(hù)監(jiān)督管理的幾點(diǎn)措施

（一）進(jìn)一步完善銀行賬戶(hù)管理制度

一是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算單位銀行賬戶(hù)財(cái)政審批備案制度。逐項(xiàng)檢查、捋順現(xiàn)有審批和備案程序，形成既便于財(cái)政管理、也方便單位辦理的相對(duì)固定的模式。二是實(shí)行年檢制度。每年年初，預(yù)算單位通過(guò)部門(mén)決算將截至上年年末本單位及下屬單位的銀行賬戶(hù)情況上報(bào)財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)核對(duì)審批備案等情況。三是加大政務(wù)公開(kāi)力度。將預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理辦法以及審批和備案具體辦理流程等相關(guān)文件在財(cái)政部門(mén)對(duì)內(nèi)對(duì)外信息網(wǎng)上公開(kāi)，明確并方便預(yù)算單位辦理銀行賬戶(hù)事務(wù)。

（二）加大銀行賬戶(hù)監(jiān)督檢查力度

一是大力實(shí)施清理整頓。定期采取單位自查，以及財(cái)政、人民銀行和銀監(jiān)局核查的方式，對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施清理，重點(diǎn)清理整頓基本賬戶(hù)以外的實(shí)有資金賬戶(hù)。二是強(qiáng)化監(jiān)督檢查。財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)應(yīng)加大對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)監(jiān)督檢查和對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的懲處力度，將監(jiān)督檢查與整改糾正相結(jié)合，促進(jìn)規(guī)范與嚴(yán)肅處理相結(jié)合，處理事與處理人相結(jié)合，增強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)監(jiān)管的威懾力與約束力。三是健全預(yù)算單位內(nèi)部控制機(jī)制。財(cái)政部門(mén)在嚴(yán)格實(shí)行賬戶(hù)管理的同時(shí)，將銀行賬戶(hù)監(jiān)管與加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制約機(jī)制，從而進(jìn)一步提高財(cái)政資金的安全性。比如，可以采取先試點(diǎn)、再推廣的方式，研究統(tǒng)一預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算軟件，并與預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)相連接，通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)督賬戶(hù)、核算來(lái)加強(qiáng)和延伸財(cái)政監(jiān)督鏈條。

（三）建立健全銀行賬戶(hù)管理協(xié)作機(jī)制

一是財(cái)政部門(mén)內(nèi)部要建立銀行賬戶(hù)管理的協(xié)作機(jī)制。具有預(yù)算收支管理職能的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，以及國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)及其內(nèi)部賬戶(hù)管理、支付審核、總預(yù)算會(huì)計(jì)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控各崗位要對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算單位銀行賬戶(hù)進(jìn)行信息共享，提高發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)問(wèn)題的效率?？梢越?duì)接受財(cái)政撥款的銀行賬戶(hù)進(jìn)行合法性審查的財(cái)政內(nèi)部協(xié)作機(jī)制，確認(rèn)屬于財(cái)政審批備案過(guò)的銀行賬戶(hù)時(shí)，方可辦理?yè)芸钍掷m(xù)。

二是建立財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、人民銀行、銀監(jiān)局等部門(mén)的協(xié)作機(jī)制。通過(guò)信息共享、工作協(xié)商、共同實(shí)施監(jiān)督管理等形式，實(shí)現(xiàn)多部門(mén)監(jiān)督管理的高效、良性互動(dòng)。共享信息包括銀監(jiān)部門(mén)掌握的銀行機(jī)構(gòu)在賬戶(hù)方面的違法違規(guī)情況和人民銀行掌握的存款人賬戶(hù)管理系統(tǒng)信息，提高監(jiān)督管理的針對(duì)性；加強(qiáng)工作協(xié)商，例如在實(shí)施賬戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)先期相互通報(bào)，避免重復(fù)檢查；共同實(shí)施監(jiān)督管理，例如根據(jù)雙方共同確定的聯(lián)合監(jiān)督管理項(xiàng)目，共同實(shí)施對(duì)某一機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)檢查等。與人民銀行協(xié)商，研究通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)、定期提供預(yù)算單位銀行賬戶(hù)信息庫(kù)等方式，研究建立人民銀行與財(cái)政銀行賬戶(hù)管理監(jiān)督的互動(dòng)機(jī)制。

（四）建立健全銀行賬戶(hù)管理監(jiān)督信息系統(tǒng)

一是將銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)與國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)相連接，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算單位上報(bào)接受財(cái)政撥款的銀行賬戶(hù)及時(shí)進(jìn)行合法性審查，保障財(cái)政資金安全。二是與國(guó)庫(kù)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)相連接，將銀行賬戶(hù)審批備案管理與財(cái)政資金流向監(jiān)管結(jié)合起來(lái)，對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施全方位、實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。以現(xiàn)有動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為依托，利用財(cái)政內(nèi)網(wǎng)和現(xiàn)有國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行專(zhuān)線，對(duì)代理銀行上傳的所有預(yù)算單位銀行賬戶(hù)審批、開(kāi)立等信息進(jìn)行收集整理和分析，實(shí)現(xiàn)財(cái)政和代理銀行的聯(lián)動(dòng)監(jiān)管。