代剛

摘要：費用控制與管理是工程總承包項目目標(biāo)控制的一項重要內(nèi)容。當(dāng)一個總承包合同價款確定后，其利潤的多少主要就要取決于其對屬于自身可控部分的費用組成進行控制與管理的水平。因為，其合同價款可控部分組成一般包含固定資產(chǎn)投資中工程費和固定資產(chǎn)其他費、無形資產(chǎn)投資中的專利技術(shù)/專利和商標(biāo)使用費及從屬費用、預(yù)備費中的基本預(yù)備費和工程造價調(diào)整預(yù)備費等。其中，工程費中的4項組成即設(shè)備購置費、主要材料費、安裝費、建筑工程費是最具可控性，是最能給承包商帶來利潤的部分。而且工程費的多少，往往又取決于工程設(shè)計。

關(guān)鍵詞：費用控制 管理 工程承包

工程總承包項目設(shè)計階段費用控制與管理必須立足于總承包合同條件，以確保實現(xiàn)項目按時安全優(yōu)質(zhì)建成并成功投產(chǎn)運營。因此，在批準(zhǔn)的控制估算內(nèi)，推行限額設(shè)計、限額采購，控制施工費用至關(guān)重要。由于設(shè)計階段費用控制在總承包項目費用控制中具有關(guān)鍵性作用，認(rèn)真研究其控制過程，降低浪費，減少失誤，化解風(fēng)險，可獲得項目利潤最大化。

1 工程設(shè)計階段的費用控制

1.1 基礎(chǔ)設(shè)計階段費用控制 為了使基礎(chǔ)設(shè)計概算的編制更加真實，能精確地反映實際工程投資，項目費用控制人員應(yīng)提前介入概算編制，了解項目范圍、內(nèi)容和費用構(gòu)成。

概算工程師收集有關(guān)概算編制所用資料，針對項目特點收集同類裝置已訂貨的設(shè)備材料價格信息，在編制概算時對設(shè)備材料價格的水平進行對比分析，避免概算設(shè)備材料價格過低的現(xiàn)象。同時還要收集與概算其他費用計算有關(guān)的文件，如人工費調(diào)整文件、定額輔助材料和機械臺班價格的調(diào)整文件以及特殊費用的計算依據(jù)。

在編制概算前，項目費用控制人員要及時與概算工程師一道商討概算編制有關(guān)問題，諸如：大型機具進出場費、大型機具租賃費、超限設(shè)備運輸?shù)奶厥獯胧┵M、設(shè)備材料定額以外的質(zhì)量檢驗費、HSE費用、設(shè)備監(jiān)造費、特殊材料第三方檢驗費用、工程質(zhì)量監(jiān)督費、趕工費、管道第三方檢驗費、壓力管道檢驗費等。對于概算指標(biāo)缺項及未包括的費用，編制概算時更應(yīng)注意，諸如：壓縮機組潤滑油費用、不銹鋼管道的酸洗/堿洗/脫脂/鈍化費用、催化劑及化學(xué)藥劑裝填費用等。另外還要重點解決土建工程費用歷來較低的問題，要與設(shè)計充分溝通，必要時由概算工程師組織有關(guān)人員召開土建費用專題討論會，充分考慮并降低這些風(fēng)險。

在基礎(chǔ)設(shè)計階段，設(shè)計工程量的多少直接影響概算費用。因此，設(shè)計經(jīng)理和各專業(yè)人員要在提基礎(chǔ)設(shè)計工程量時，盡量考慮周全，工程量專業(yè)委托資料應(yīng)全面、準(zhǔn)確、足量、不漏項，所選用的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)合適，避免質(zhì)量過剩造成費用流失。

采購部門也應(yīng)根據(jù)項目特點，配合概算做好設(shè)備材料的預(yù)詢價工作。在編制概算前，采購部門應(yīng)對長周期設(shè)備、大型關(guān)鍵設(shè)備和特殊材料進行市場調(diào)查，掌握市場行情，有針對性地對反應(yīng)器、板式換熱器、壓縮機組、塔類設(shè)備等進行預(yù)詢價，做到心中有數(shù)。另外還要了解大型設(shè)備的運輸方案及費用，并將詢價結(jié)果提供給概算工程師。

施工管理部門也應(yīng)配合做好對大型設(shè)備的吊裝方案及措施費用的詢價工作，掌握大型機具進出場費及大型機具租賃的實際費用，并將詢價結(jié)果提供給概算工程師。

1.2 詳細設(shè)計階段費用控制

1.2.1 確定限額設(shè)計控制基準(zhǔn) ①費控工程師按批準(zhǔn)的費用控制基準(zhǔn)，在批復(fù)的基礎(chǔ)設(shè)計概算內(nèi)對設(shè)計進行分解細化，編制“限額設(shè)計投資及工程量表”。②各專業(yè)負(fù)責(zé)人、設(shè)計經(jīng)理、控制經(jīng)理和項目經(jīng)理審查“限額設(shè)計投資及工程量表”，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，作為詳細設(shè)計階段對各設(shè)計專業(yè)進行核算的依據(jù)。③由費控工程師、設(shè)計專業(yè)負(fù)責(zé)人根據(jù)各專業(yè)特點編制“設(shè)計專業(yè)投資核算（控制點）表”，報項目經(jīng)理批準(zhǔn)。④由計劃工程師根據(jù)設(shè)計計劃確定各設(shè)計專業(yè)投資控制點的計劃完成時間。

1.2.2 根據(jù)控制基準(zhǔn)開展限額設(shè)計 ①詳細設(shè)計階段所選用的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)要與基礎(chǔ)設(shè)計一致，避免質(zhì)量過剩，造成費用流失，且設(shè)備材料的選型也要和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。②費控工程師根據(jù)詳細設(shè)計出圖情況，分階段編制施工圖設(shè)計估算，對各專業(yè)投資核算點進行跟蹤核算，比較設(shè)計工程量與限額工程量、工程費用與限額費用的差值，分析偏差原因。③如設(shè)計工程量超過限額工程量，應(yīng)盡量通過優(yōu)化設(shè)計加以解決；如確需超過，設(shè)計專業(yè)負(fù)責(zé)人需編制詳細的限額設(shè)計工程量變更報告，說明原因，費控工程師估算發(fā)生的費用并編制費用報告。④對于超概算的由控制經(jīng)理審核確認(rèn)后，根據(jù)其增加的費用額度，按規(guī)定執(zhí)行審批程序。⑤對所有超出限額的重大費用變更，超出限額設(shè)計費用

10%以上的，必須由項目經(jīng)理（或項目經(jīng)理授權(quán)的代表）審批后執(zhí)行，必要時報項目指導(dǎo)委員會批準(zhǔn)。

2 費用控制的手段

費用控制的手段一般包括以下兩個方面：

2.1 主動控制 ①主動控制：即必須先制訂控制基準(zhǔn)，從數(shù)量、單價、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等三個影響因素入手，在項目實施全過程中進行設(shè)計優(yōu)化，按照WBS和OBS的體系，將費用層層分解，分層控制，建立有效的費用控制機制。②進行跟蹤和檢測：在項目實施過程中，費用控制工程師對認(rèn)可的費用和執(zhí)行中發(fā)生的費用進行評價，對差異部分要及時核對，查清原因，嚴(yán)格控制。

2.2 被動控制（即不得不進行的變更和調(diào)整） ①針對

項目實施過程中所發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效措施，對原定的工程進度計劃和預(yù)估費用進行變更和調(diào)整，達到既滿足合同要求又不超出允許費用限額的標(biāo)準(zhǔn)。②若由于業(yè)主或其他原因發(fā)生變更時，項目經(jīng)理或其指定代表應(yīng)及時發(fā)出書面變更通知單。只有當(dāng)業(yè)主批準(zhǔn)的變更或項目主動變更確認(rèn)后方可進行相應(yīng)的預(yù)算變更。因業(yè)主原因的變更，可修改原合同工程范圍和內(nèi)容，得到費用增減。若由于項目主動變更導(dǎo)致費用增加，項目組要內(nèi)部調(diào)劑，力求不突破批準(zhǔn)的控制估算。③在變更的基礎(chǔ)上，以滿足合同和項目要求為前提，修訂原定控制基準(zhǔn)，開始按新基準(zhǔn)進行費用控制。

3 索賠管理與控制

在項目費用控制與管理中，索賠管理也是承包商最重要的利潤來源渠道。當(dāng)然，有索賠也就有反索賠。這里只討論總承包商向業(yè)主的索賠和業(yè)主向總承包商的索賠。

3.1 總承包商向業(yè)主的索賠

3.1.1 合同文件引起的索賠 該類索賠一般包括：①合同文件的組成問題引起索賠。②合同缺陷引起的索賠。

3.1.2 因意外風(fēng)險和不可預(yù)見因素引起的索賠 該類索賠一般包括：①不可抗拒力的自然災(zāi)害，自然災(zāi)害的經(jīng)濟損失該向保險公司索賠。②特殊風(fēng)險：合同條件中規(guī)定的應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)責(zé)任的5種風(fēng)險發(fā)生如戰(zhàn)爭爆發(fā)時造成的經(jīng)濟損失，承包商除了不對由此產(chǎn)生的人身傷亡和財產(chǎn)損失負(fù)責(zé)外，相反還應(yīng)得到任何已完成永久工程及材料的付款、合理利潤、中斷施工的損失以及一切修復(fù)費用和重建費用。如果因特殊風(fēng)險而導(dǎo)致合同終止，承包商除可以獲得上述各項費用外，還有權(quán)獲得施工機具、設(shè)備的撤離費和合理的人員遣返費。

3.1.3 業(yè)主應(yīng)負(fù)的責(zé)任引起索賠 該類索賠一般包括：①拖延提供施工場地。因非承包商原因?qū)е聸]能如期向承包商移交合格的、可以直接進行施工的現(xiàn)場，承包商可以提出由于窩工而產(chǎn)生的經(jīng)濟索賠。②拖延支付應(yīng)付款。此時承包商不僅要求支付應(yīng)得款項，而且還有權(quán)索賠利息。③業(yè)主提前占用部分永久工程引起的損失。工程實際中經(jīng)常會出現(xiàn)業(yè)主由于某種原因?qū)⒉糠謫雾椆こ?單位工程/分部工程甚至是分項工程提前使用。若產(chǎn)生不良后果，承包商可以提出索賠。④業(yè)主要求趕工。當(dāng)項目遇到不屬于承包商責(zé)任的事件發(fā)生，或改變了部分工作內(nèi)容而必須展延工期時，業(yè)主基于某種考慮堅持不予延期，這就迫使承包商加班趕工。為此，承包商除可以要求索賠因延誤造成的損失外，還可以提出趕工措施費、降效損失費、新增設(shè)備租賃費等方面的補償要求。⑤設(shè)計及施工規(guī)范或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)變更，業(yè)主或政府部門的設(shè)計方案變更、技術(shù)變更、通貨膨脹等。⑥業(yè)主提供的設(shè)備材料到貨不及時、設(shè)備材料檢驗不合格造成的返工、窩工損失等。

3.1.4 變更 總承包合同范圍以外的工程包括合同外增加的工程、因業(yè)主原因發(fā)生的設(shè)計變更單、工程聯(lián)絡(luò)單、工程簽證單和業(yè)主的工程委托書等。承包商均可按照“合同索賠工作程序”提出變更索賠。

3.2 業(yè)主向總承包方的索賠 ①沒有如約遞交履約保函。②沒有按合同中的規(guī)定購買保險。③由于承包商的責(zé)任延誤工期。④質(zhì)量缺陷。⑤承包商原因造成的質(zhì)量事故沒能按期修復(fù)或無力修復(fù)。⑥承包商所設(shè)計圖紙的設(shè)計責(zé)任。⑦承包商破產(chǎn)或嚴(yán)重違約不得不終止合同。⑧其他一些原因等。

總之，無論是索賠，還是反索賠，承包商都要有有效的證據(jù)并在有效時限內(nèi)提出索賠或駁斥反索賠，不僅要做到有理有利有節(jié)，而且還要充分與業(yè)主進行良好的溝通、交流與協(xié)調(diào)，以期達到雙贏的目的，絕不能因為索賠問題達不成共識而將整個市場丟失。

4 結(jié)論

工程總承包項目費用控制的策略是優(yōu)質(zhì)、最大限度地優(yōu)化設(shè)計；適價、適時、適地的限額采購；優(yōu)質(zhì)、高效地限額施工，嚴(yán)格控制變更，盡力避免或減少返工；同時注意做好索賠和反索賠，在保證順利實現(xiàn)項目目標(biāo)的同時，最大限度地提高項目收益。

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