王淑萍

摘要：設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制制度有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效益，從公司的各項(xiàng)制度中提煉出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)并形成流暢的工作流程，明確部門之間的配合程度和責(zé)任以強(qiáng)化高效的執(zhí)行力，建立對(duì)公司各項(xiàng)制度全面的、有效的、持續(xù)性的監(jiān)督機(jī)制。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；執(zhí)行力；風(fēng)險(xiǎn)控制；監(jiān)督機(jī)制

設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制制度有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效益，現(xiàn)實(shí)中有大量企業(yè)雖然有設(shè)計(jì)完善的內(nèi)控制度但是執(zhí)行力很弱，使內(nèi)控制度無(wú)法發(fā)揮效力達(dá)到理想的目標(biāo)，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效益。

相關(guān)建議：

為了使內(nèi)控制度充分發(fā)揮效力以促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效益得到提高，企業(yè)應(yīng)該實(shí)施和加強(qiáng)以下六方面工作。

一、建立三種工作簡(jiǎn)報(bào)制度，確保重要工作按既定計(jì)劃完成

1.建立“部門月度簡(jiǎn)報(bào)制度”

在每月部門會(huì)議中，各部門總結(jié)本月工作完成情況，并提出下月工作計(jì)劃，其中要在會(huì)議中特別明確：需要其他部門配合的工作內(nèi)容和完成時(shí)間、及配合部門的相關(guān)承諾。

2.建立“緊急事項(xiàng)工作簡(jiǎn)報(bào)制度”

明確部門主管發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)解決問(wèn)題的基本職責(zé)，超越本崗位職權(quán)的或重大事項(xiàng)要及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)；提倡主管對(duì)提出的問(wèn)題提出三種以上合理化解決方案；明確上級(jí)及時(shí)解決問(wèn)題的責(zé)任，并及時(shí)讓下級(jí)了解解決問(wèn)題的方法和時(shí)間。

3.建立“重要崗位每日工作簡(jiǎn)報(bào)制度”

按不同工作任務(wù)詳細(xì)記錄每日工作的進(jìn)展情況，促使每日工作更有條理和效率。上級(jí)及時(shí)了解重要工作進(jìn)展和及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題，提高督促工作順利進(jìn)展的力度。

二、提煉、匯總、簡(jiǎn)化主要內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，強(qiáng)化高效的經(jīng)營(yíng)效率

在公司各項(xiàng)制度完備的基礎(chǔ)上，從公司細(xì)化的各項(xiàng)制度中提煉出簡(jiǎn)化的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并將其匯總形成流暢的工作流程，使所有員工能迅速了解如何工作，明晰工作的責(zé)任，明確部門之間的配合程度和責(zé)任，以強(qiáng)化高效的執(zhí)行力。

三、審計(jì)部每季度對(duì)重要領(lǐng)域的內(nèi)控制度及運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)審

1.合規(guī)性評(píng)審。即企業(yè)內(nèi)部控制是否符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策；是否符合公司的規(guī)章制度。

2.全面性與系統(tǒng)性評(píng)審。確保各部門和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的總體目標(biāo)。

3.內(nèi)部牽制及不相容評(píng)審。評(píng)審部門與部門、員工與員工以及各崗位之間是否建立了互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系；是否將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配，使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對(duì)任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)不相容的部門或人員的驗(yàn)證、核對(duì)和制約。

4.權(quán)責(zé)和獎(jiǎng)懲評(píng)審。即評(píng)審企業(yè)是否根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍，有無(wú)發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。

5.成本效益評(píng)審。在內(nèi)部控制活動(dòng)中是否貫徹成本效益原則，是否實(shí)行有選擇的控制；是否努力降低控制成本，機(jī)構(gòu)和人員是否盡量精簡(jiǎn)等。

6.可操作性評(píng)審。內(nèi)部控制是否符合企業(yè)實(shí)際，是否考慮實(shí)際管理工作中可行性，能否保證其可操作性。

四、人力資源部應(yīng)建立并重視對(duì)季度的績(jī)效考核

重點(diǎn)關(guān)注季度業(yè)績(jī)完成情況，分析存在問(wèn)題，落實(shí)問(wèn)題的改進(jìn)內(nèi)容和改進(jìn)完成時(shí)間，明確跟進(jìn)改進(jìn)的部門和責(zé)任人，并評(píng)估是否能完成年度績(jī)效考核目標(biāo)。

五、建立對(duì)公司各項(xiàng)制度實(shí)施的全面的、有效的、持續(xù)性的監(jiān)督機(jī)制

在各種監(jiān)督體系中要充分發(fā)揮職能部門的監(jiān)督，并由審計(jì)部監(jiān)督職能部門的監(jiān)督業(yè)務(wù)是否有效，這樣就會(huì)形成全面有效的保障體系。

建立并加強(qiáng)以下監(jiān)督機(jī)制：（1）上級(jí)與下級(jí)之間監(jiān)督；（2）職能部門的監(jiān)督；（3）績(jī)效考核；（4）監(jiān)督信箱；（5）外部中介的監(jiān)督；（6）內(nèi)部審計(jì)。

六、人力資源部應(yīng)開展各種不同方式的培訓(xùn)，使高效的執(zhí)行力演變?yōu)槠髽I(yè)的一種文化

通過(guò)各種培訓(xùn)和訓(xùn)練，首先使各崗位的員工熟悉自己的工作崗位，明確自己的職責(zé)權(quán)限和責(zé)任；其次本部門內(nèi)部形成合理的分工和合作；最后形成部門之間的合作和監(jiān)督。

1.開展不同部門共同參加的靈活互動(dòng)的培訓(xùn)，以促進(jìn)了各部門之間的溝通協(xié)作。

2.從各部門挑選骨干進(jìn)行全方位綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，這些精英骨干將初步進(jìn)入公司的管理層。

3.明晰崗位責(zé)任書并加強(qiáng)員工崗位培訓(xùn)，和有關(guān)工作技巧等提高工作效率方面的培訓(xùn)。

4.從各部門中選拔出合適的人員擔(dān)任兼職知識(shí)管理員，將本部門相關(guān)的知識(shí)進(jìn)行整理，形成專業(yè)化系統(tǒng)化的培訓(xùn)素材。

5.要求各部門副經(jīng)理以上的管理干部都負(fù)有授課、培訓(xùn)的義務(wù)。

6.建立全方位的人才培養(yǎng)體系：如講座培訓(xùn)、廣播培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、入職培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)、升職培訓(xùn)等。

綜上所述，即將各部門之間的配合工作量化、制度化；提煉、匯總、簡(jiǎn)化主要管理風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，強(qiáng)化高效的經(jīng)營(yíng)效率；以全面的、有效的、持續(xù)性的監(jiān)督機(jī)制做保障；開展各種不同方式的培訓(xùn)，使高效的執(zhí)行力演變?yōu)槠髽I(yè)的一種文化。