馮滿　覃玥媛　趙娜　孫慧明　劉夢云

摘 要 隨著礦山環(huán)境修復(fù)問題的日益凸顯，各國都相繼實(shí)行了礦山環(huán)境修復(fù)保證金制度。然而，礦山環(huán)境修復(fù)保證金的形式在不同國家間有很大差異，本文重點(diǎn)分析了不同保證金形式的適用條件和優(yōu)劣勢，希探求真正適合保證金制度的保證金形式。并根據(jù)探討的結(jié)論，結(jié)合我國保證金制度發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了我國保證金形式發(fā)展的建議。

關(guān)鍵詞 保證金形式

中圖分類號：X322 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

礦山環(huán)境修復(fù)保證金（以下簡稱保證金）制度是一種保障礦山環(huán)境能夠在采礦后得到修復(fù)治理的經(jīng)濟(jì)手段。它要求采礦企業(yè)在進(jìn)行采礦活動(dòng)的同時(shí)，提供保證金作為履行礦山環(huán)境修復(fù)義務(wù)的保證。保證金的形式多種多樣，包括現(xiàn)金、保險(xiǎn)、信用證、擔(dān)保等，究竟什么樣的形式才真正適合保證金呢？本文對上述幾種形式做具體的分析。

一、現(xiàn)金保證金

現(xiàn)金保證金，要求采礦企業(yè)按照主管機(jī)關(guān)測算的保證金數(shù)額繳納相應(yīng)的現(xiàn)金。依據(jù)現(xiàn)金數(shù)量的多少，采礦企業(yè)可以選擇一次性繳納和分期繳納。這種保證金形式對修復(fù)費(fèi)用的保證效力最強(qiáng)，多被使用在一些金融制度尚未健全的國家，以我國等金融欠發(fā)達(dá)的國家為代表。

一次性繳納現(xiàn)金適應(yīng)于保證金金額較小的中小型采礦企業(yè)，因?yàn)槭且淮涡岳U納，便于主管機(jī)關(guān)的征管工作，有助于征管工作的成本控制，提高行政辦公效率。但容易造成中小型采礦企業(yè)的財(cái)務(wù)緊張，降低了它們的財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，甚至可能誘發(fā)采礦企業(yè)破產(chǎn)等財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，中小型企業(yè)在繳納現(xiàn)金保證金時(shí)普遍缺乏積極性。

分期繳納現(xiàn)金是為了緩解大型采礦企業(yè)財(cái)務(wù)壓力的變通手法，相比一次性繳納形式，它更加的靈活，適應(yīng)于保證金數(shù)額較大的大型采礦企業(yè)。分期繳納現(xiàn)金增加了企業(yè)繳納保證金的積極性，但征管機(jī)關(guān)工作也因此而變得復(fù)雜起來。

現(xiàn)金保證金因?yàn)橹苯永U納現(xiàn)金的關(guān)系，形成了對礦山環(huán)境修復(fù)費(fèi)用強(qiáng)有力的保障，如果采礦企業(yè)出現(xiàn)不履行修復(fù)義務(wù)的情形，主管部門可以直接動(dòng)用這部分保證金去進(jìn)行礦山環(huán)境的修復(fù)工作。然而，不管是一次性還是分期繳納現(xiàn)金，實(shí)際上都占用了采礦企業(yè)的流動(dòng)資金，增加了采礦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，采礦企業(yè)在繳納現(xiàn)金保證金時(shí)積極性都不高，只是因?yàn)閲覐?qiáng)制力的保證，制度才能夠運(yùn)行。

二、金融機(jī)構(gòu)保證金

以保險(xiǎn)保證金為例，它要求采礦企業(yè)從獨(dú)立的保險(xiǎn)商提供者處購入保險(xiǎn)，在支付了保費(fèi)后，保險(xiǎn)商就承諾對保險(xiǎn)購買者即采礦企業(yè)在合同里的主張進(jìn)行賠償。在保險(xiǎn)保證金形式下，要求采礦企業(yè)擁有良好的信用和財(cái)務(wù)狀況，這成為能夠從保險(xiǎn)商處取得保險(xiǎn)保證金的關(guān)鍵因素。因此，對于那些擁有良好記錄的公司而言，保險(xiǎn)保證金是一種回報(bào)，因?yàn)樗鼈兒苋菀椎厝〉眠@類保險(xiǎn)，對于新成立的采礦企業(yè)而言，也能夠形成一種良好的導(dǎo)向作用。

保險(xiǎn)保證金以企業(yè)優(yōu)良的信用記錄為前提條件，通過取得保險(xiǎn)提供商、銀行、信托基金等機(jī)構(gòu)的承諾證明，使得礦山環(huán)境修復(fù)費(fèi)用獲得來自第三方金融機(jī)構(gòu)的保障。企業(yè)通常只花費(fèi)較少的費(fèi)用，就可以使環(huán)境修復(fù)費(fèi)用獲得了與繳納巨額現(xiàn)金保證金相同的保障力度。因此，金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保保證金形式極大地調(diào)動(dòng)了采礦企業(yè)自主繳納這類保證金的積極性。但這類保證金需要保險(xiǎn)、銀行、信托等機(jī)構(gòu)健全的金融機(jī)制和信用評價(jià)機(jī)制來做依托，否則無法規(guī)避和判別不同的采礦企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，也無法使修復(fù)費(fèi)用的保證落實(shí)到位。受到這樣的使用條件的限制，金融保障保證金在美國、加拿大、澳大利亞這類金融制度完善的發(fā)達(dá)國家廣泛使用。

三、擔(dān)保保證金

擔(dān)保保證金，這里提供擔(dān)保的對象可以是第三方企業(yè)，甚至是采礦企業(yè)的自我保證。以這種擔(dān)保作為保證金，需要對擔(dān)保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、債務(wù)和支付修復(fù)費(fèi)用能力做出客觀評價(jià)。通常要求擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率符合一定的標(biāo)準(zhǔn)，并且對擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行嚴(yán)格的審查，定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告。該類保證金完全依靠擔(dān)保企業(yè)的信用來作為保證，對擔(dān)保企業(yè)而言，基本不需要花費(fèi)任何的成本。但很多人同時(shí)認(rèn)為，該類擔(dān)保最大的弊端就是一旦擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題，很可能導(dǎo)致礦山環(huán)境修復(fù)費(fèi)用沒有任何的保障。這一弊端成為該類保證金推廣的主要障礙。因此，許多國家雖然在保證金形式的規(guī)定當(dāng)中有擔(dān)保保證金這一條款，但在現(xiàn)階段保證金制度發(fā)展不夠成熟的情況下，這種保證金形式還僅僅停留在理論研究階段。

四、分析結(jié)論

保證金的形式多種多樣，每種形式都有自己特殊的適應(yīng)范圍，最合適的保證金形式應(yīng)該根據(jù)不同國家的金融體系以及保證金制度發(fā)展的現(xiàn)狀綜合考慮的結(jié)果。具體來說，如果國家的保險(xiǎn)、銀行、證券等金融體系（以下簡稱金融體系）不夠完善，并且保證金制度處在初級發(fā)展階段，現(xiàn)金保證金是最好的選擇。因?yàn)樗行У乇Ｕ狭说V山環(huán)境修復(fù)費(fèi)用，并且適應(yīng)了國家的金融發(fā)展現(xiàn)狀。如果國家的金融體系完善，保證金制度的發(fā)展有了一定的基礎(chǔ)，保險(xiǎn)、信用證、信托基金保證金是最優(yōu)效率的選擇，既能夠?qū)Νh(huán)境修復(fù)費(fèi)用有足夠的保障，又能夠發(fā)揮金融體系健全的優(yōu)勢，提高經(jīng)濟(jì)資源配置的效率。如果國家的金融體系完善，并且保證金制度也發(fā)展完善，國家可以大膽地嘗試擔(dān)保保證金即采礦企業(yè)間的互保、采礦企業(yè)的自我保證，倡導(dǎo)信用的價(jià)值。

五、提出建議

我國早在20世紀(jì)90年代就已經(jīng)提出了礦山環(huán)境修復(fù)的保證金政策，經(jīng)過了20多年的發(fā)展，全國27個(gè)省區(qū)都建立了保證金制度。筆者認(rèn)為，我國在保證金制度的實(shí)踐方面已經(jīng)累積了豐富的經(jīng)驗(yàn)，因?yàn)槭芟抻诮鹑隗w系的半開放性，我們的保證金形式還停留在單一的現(xiàn)金上，從上面的分析來看，單一的現(xiàn)金形式一定程度上阻礙了保證金制度的推行。鑒于我國的保證金制度和金融制度發(fā)展的現(xiàn)狀，我們不能放棄現(xiàn)金保證金，但同時(shí)也應(yīng)該大膽地進(jìn)行保證金形式的開拓創(chuàng)新，即在部分金融發(fā)達(dá)地區(qū)有序地進(jìn)行保險(xiǎn)、信用證、信托基金保證金的試點(diǎn)工作，不斷地積累金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保保證金的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，為在全國范圍內(nèi)推廣做準(zhǔn)備，最終實(shí)現(xiàn)保證金形式往更加靈活的方向發(fā)展。

*基金項(xiàng)目：國家大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練項(xiàng)目《礦山修復(fù)保證金制度研究》（201210290086）階段成果。

（作者單位：中國礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1]燕守廣.我國礦山治理恢復(fù)保證金制度理論與實(shí)踐[J].2012，6

[2]程琳琳. 我國礦區(qū)土地復(fù)墾保證金制度模式研究[D].2009，4