◎省水利廳副廳長 席跟戰(zhàn)

水利是經(jīng)濟社會發(fā)展不可替代的基礎(chǔ)支撐，具有很強的公益性、基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性，2011年中央做出關(guān)于加快水利改革發(fā)展的決定后，中省相繼出臺了一系列政策性強、覆蓋面廣、含金量高的新政策、新舉措，全省掀起了新一輪水利建設(shè)熱潮，重點項目星羅棋布，民生水利遍地開花，水利事業(yè)蓬勃發(fā)展，水利行業(yè)由此邁入了一個快速發(fā)展的新時期。這個時期的總體特點是投資多、時間緊、任務(wù)重，各項建設(shè)管理工作的強度和難度都很大，財務(wù)工作作為建設(shè)管理的有效手段和重要環(huán)節(jié)，也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。一是新時期對水利財務(wù)工作的要求更高。當(dāng)前水利行業(yè)備受社會各界關(guān)注，保障水利事業(yè)快速發(fā)展、確保水利行業(yè)不出問題，需要建立完整有效的制度體系，需要進一步加強各項管理工作，實現(xiàn)水利財務(wù)的科學(xué)化規(guī)范化精細化管理。二是新時期水利財務(wù)工作的重點更加突出。新時期水利工作的中心是建設(shè)管理，單純做好單位經(jīng)費財務(wù)工作已不適應(yīng)新時期的新要求，需要將工作重心向基建財務(wù)轉(zhuǎn)移，切實制定有效措施，扎實做好基建財務(wù)工作，努力保障水利建設(shè)發(fā)展。三是新時期水利財務(wù)工作的綜合性更強。新時期水利財務(wù)工作涉及工程建設(shè)、項目管理、財經(jīng)法規(guī)等多方面的知識，僅僅掌握財會技能已無法適應(yīng)新形勢的要求，財會人員素質(zhì)需要向綜合型轉(zhuǎn)變。充分認識以上制約新時期水利財務(wù)工作開展的問題，積極制定有效對策加以解決，對各級水利部門做好今后一個時期水利財務(wù)工作具有十分重要的意義。

一、加強制度保障

“無規(guī)矩不成方圓”，完善的制度體系是財務(wù)工作順利開展的前提和保障，新時期對財務(wù)工作提出了新的要求，依據(jù)《會計法》、《現(xiàn)金管理條例》、《會計準則》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等法規(guī)制度，結(jié)合本單位實際情況，建立健全財務(wù)管理制度，進一步完善內(nèi)控制度體系已迫在眉睫。在資金管理方面，要緊緊圍繞確保資金安全，建立現(xiàn)金、銀行存款、印鑒票據(jù)、資金撥付、公務(wù)卡管理等制度規(guī)定；在內(nèi)部控制方面，要緊緊圍繞促進單位發(fā)展，建立會計委派、崗位職責(zé)、費用報銷、內(nèi)部審計、預(yù)算管理等制度規(guī)定；在資產(chǎn)管理方面，要緊緊圍繞發(fā)揮資產(chǎn)效益，建立往來款項、材料存貨、固定資產(chǎn)管理等制度規(guī)定；在會計核算方面，要緊緊圍繞發(fā)揮監(jiān)督職能，建立票據(jù)審核、會計稽核、成本核算、財務(wù)報告、檔案管理等制度規(guī)定；在基建財務(wù)方面，要緊緊圍繞嚴格資金使用，建立物資采購、資金審批、價款結(jié)算、合同管理等制度規(guī)定?？傊ㄟ^一系列制度辦法的建立健全，真正實現(xiàn)以制度管人、以制度管事、以制度管錢的目的，為各單位健康發(fā)展提供有力的制度保障。

二、落實管理職責(zé)

認真履行職責(zé)是做好水利財務(wù)工作的首要條件，各單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要對照《會計法》等法規(guī)制度，理清自身所肩負的崗位職責(zé)和工作責(zé)任，并在工作中嚴格執(zhí)行。對于各單位財務(wù)工作，根據(jù)《會計法》等法規(guī)，單位負責(zé)人“對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)”，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。根據(jù)《總會計師條例》等規(guī)定，總會計師（或者是分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）“組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作”，承擔(dān)主管責(zé)任。根據(jù)財務(wù)及會計工作有關(guān)規(guī)定，財務(wù)（會計）機構(gòu)負責(zé)人具體組織開展包括會計基礎(chǔ)工作在內(nèi)的日常財務(wù)工作，承擔(dān)直接管理責(zé)任；財務(wù)人員是各項財務(wù)工作的經(jīng)辦人員，承擔(dān)具體業(yè)務(wù)責(zé)任。對于基建資金管理，根據(jù)《水利基本建設(shè)資金管理辦法》等制度規(guī)定，各級水行政主管部門對所屬項目資金管理負有監(jiān)督檢查職責(zé)；項目法人全面組織項目建設(shè)，對項目資金使用全過程負總責(zé)，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；項目財務(wù)部門具體負責(zé)資金管理，對資金使用的合法性承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。

三、嚴格項目控制

當(dāng)前水利財務(wù)的重點是基建財務(wù)，要以基建資金使用為核心，多措并舉，加強控制，保障項目建設(shè)順利進展，全力支持新時期水利事業(yè)發(fā)展。一是嚴格批復(fù)執(zhí)行。嚴格按照概算批復(fù)內(nèi)容組織項目建設(shè)，不得擅自變更和調(diào)整，意外費用需經(jīng)三方簽證認可，概算調(diào)整和重大設(shè)計變更需經(jīng)原批復(fù)機關(guān)審批，嚴禁未招先建、隨意變更設(shè)計等違反基本建設(shè)程序的情況發(fā)生。二是嚴格合同管理。加強合同訂立、履行、變更、終止、違約、索賠等事項的管理，明確工程預(yù)付款、工程進度款及質(zhì)量保證金支付的數(shù)額、時限及方式，對合同非正常終止及違約的損失索賠做出具體規(guī)定，并嚴格履行合同，防止出現(xiàn)合同責(zé)任界定不清、違約損失難以得到補償?shù)那闆r。三是嚴格價款結(jié)算。嚴格按照項目合同、支出預(yù)算、完成工程量進行工程價款結(jié)算，嚴禁提前支付預(yù)付款、超進度付款、超預(yù)算撥款。嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》，規(guī)范資金支付，杜絕大額現(xiàn)金支付工程款、白條抵庫等各類違規(guī)結(jié)算現(xiàn)象。四是嚴格費用支出。從嚴控制項目管理費用支出，加強報銷事項的合法性、合規(guī)性、合理性審核，杜絕基建資金胡支亂花等違規(guī)行為，堅決防止項目管理費用超支情況出現(xiàn)。

四、強化程序執(zhí)行

財務(wù)工作的關(guān)鍵是程序，規(guī)范財務(wù)管理必須規(guī)范工作程序，要在健全制度體系的基礎(chǔ)上，強化執(zhí)行力，確保把各項工作程序執(zhí)行到位，防范潛在財務(wù)風(fēng)險。一是強化重大事項決策程序。對外投資、對外擔(dān)保、銀行借款等重大事項，嚴格執(zhí)行中省有關(guān)規(guī)定，按照成立領(lǐng)導(dǎo)小組、開展調(diào)查分析、組織科學(xué)論證、集體研究決策、上級審核審批的程序進行，在審批后執(zhí)行過程中如需調(diào)整或變更，要按原審批渠道重新履行報批手續(xù)。二是強化財務(wù)事項審批程序。財務(wù)事項審批要嚴格執(zhí)行財務(wù)“一支筆”，財務(wù)事項辦理前要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，費用報銷時要經(jīng)有關(guān)人員驗證、部門領(lǐng)導(dǎo)審查、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、單位負責(zé)人審批后，財務(wù)部門才能入賬。三是強化財務(wù)監(jiān)督審核程序。財務(wù)事項報銷要嚴格執(zhí)行財務(wù)程序，會計人員要依據(jù)財經(jīng)法規(guī)進行認真審核，對簽字手續(xù)不全、原始單據(jù)不符合規(guī)定的財務(wù)事項堅決予以拒絕；稽核人員要對會計業(yè)務(wù)進行再次復(fù)核，確保會計業(yè)務(wù)的正確性；出納要根據(jù)審核無誤的會計憑證進行資金支付，防止以白條、收據(jù)、撥款單代發(fā)票入賬等情況出現(xiàn)，形成既相互配合，又相互牽制的財務(wù)內(nèi)控機制，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能。四是強化項目資金撥付程序。項目資金撥付要按照建設(shè)管理部門審查、財務(wù)部門審核、項目法人核準的程序辦理，建設(shè)管理部門要按照合同約定和工程進度，會同監(jiān)理單位，對施工單位報送的結(jié)算資料進行審查；財務(wù)部門要依據(jù)有關(guān)法規(guī)，對結(jié)算資料的合法性進行審核；項目法人要在確認結(jié)算資料真實完整的基礎(chǔ)上，批準撥付資金，杜絕超進度支付工程款、合同外支付工程款、無依據(jù)支付工程款等違規(guī)情況發(fā)生。

五、深化預(yù)算管理

預(yù)算是規(guī)范財務(wù)收支、確保重點支出的有效手段，也是促進增收節(jié)支、發(fā)揮資金效益的重要措施，要充分利用預(yù)算管理的功能和作用，為各單位經(jīng)濟良性運轉(zhuǎn)保駕護航。一是加強部門預(yù)算管理。按照部門預(yù)算的相關(guān)規(guī)定，認真做好預(yù)算資金的上報、下達、執(zhí)行工作，規(guī)范預(yù)算編制程序，細化預(yù)算編制內(nèi)容，嚴格預(yù)算審批執(zhí)行，強化部門預(yù)算責(zé)任，建立健全支出進度通報制度，嚴禁“以撥代支”等超預(yù)算、超進度撥款情況。二是嚴格財務(wù)收支預(yù)算管理。按照“量入為出、收支平衡”的原則，將本單位所有收支編入預(yù)算，經(jīng)審批后嚴格執(zhí)行，不得超支和隨意調(diào)整，切實保障重點工作和支出資金需要。三是推進預(yù)算公開。公開預(yù)算收支已成為社會各界關(guān)注的熱點，也是大勢所趨，今年省級43個部門向社會公開了部門預(yù)算和三公經(jīng)費，今后公開范圍和內(nèi)容將進一步擴大，各級水利部門要充分認識做好預(yù)算公開的重大意義，認真做好各項準備工作，提前制定措施，做到未雨綢繆，促進水利財務(wù)科學(xué)化精細化管理。

六、厲行節(jié)支增效

當(dāng)前大好水利發(fā)展局面來之不易，各級水利部門要深刻認識當(dāng)前水利發(fā)展形勢，珍惜來之不易的良好局面，牢固樹立憂患意識，增強勤儉節(jié)約意識，發(fā)揚艱苦樸素優(yōu)良傳統(tǒng)，堅持勤儉辦一切事情，營造勤儉節(jié)約的良好氛圍。一是把好財務(wù)支出關(guān)口。堅持“量入為出、確保重點”原則，合理分配使用水利資金，實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。抓住工程設(shè)計、施工、選材等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，控制成本，減少消耗。加強物資采購、會議住宿、辦公用品、車輛油耗等費用支出的監(jiān)督審核，對符合政府采購的資產(chǎn)購置和費用支出要履行政府采購程序，精打細算，杜絕浪費。二是提高資金使用效益。堅持“文到即轉(zhuǎn)、款到即撥”，減少中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)項目資金“直通車”，最大限度提高資金使用效率。加強對重大項目投資的分析研究、論證決策和監(jiān)督管理，確保實現(xiàn)預(yù)期目標任務(wù)，充分發(fā)揮資金使用效益。嚴格水利資產(chǎn)監(jiān)管，想方設(shè)法促進水利資產(chǎn)高效使用，努力實現(xiàn)水利資產(chǎn)保值增值。

七、優(yōu)化基礎(chǔ)管理

機構(gòu)和人員是財務(wù)工作的前提和根本，要在抓好財務(wù)隊伍建設(shè)上下功夫，落實機構(gòu)人員，加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，強化職業(yè)道德，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)，為財務(wù)工作開展奠定堅實的基礎(chǔ)。一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。要健全財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，具備條件的單位，要按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立總會計師崗位。要完善人員信息系統(tǒng)建設(shè)，規(guī)范會計從業(yè)資格管理，嚴格持證上崗和準入制度，從入口確保隊伍整體水平符合新時期水利財務(wù)工作需要。二是加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。定期組織財務(wù)人員對財經(jīng)政策、會計準則、管理辦法等進行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷豐富財務(wù)人員專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)水平，增強服務(wù)水利發(fā)展的能力。三是加強職業(yè)道德教育。要強化財務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，強化依法按規(guī)理財意識，促使財務(wù)管理人員提升職業(yè)道德素質(zhì)，成為政治強、業(yè)務(wù)精、懂經(jīng)營、善管理的復(fù)合型人才。

八、注重監(jiān)督檢查

水利事業(yè)要持續(xù)健康發(fā)展，監(jiān)督管理必須跟上，要充分發(fā)揮行業(yè)監(jiān)管職能，規(guī)范建設(shè)管理、嚴格資金使用，努力保障水利行業(yè)“工程、資金、干部”三安全。一是充分發(fā)揮內(nèi)部審計免疫功能。按照“一審二幫三促進”的要求，積極開展財務(wù)收支審計，進一步規(guī)范各單位財務(wù)管理。按照“凡離必審、客觀公正”的原則開展經(jīng)濟責(zé)任審計，核實經(jīng)營管理情況，對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任做出客觀公正評價。按照“誰負責(zé)驗收，誰組織審計”的原則開展基建項目竣工決算審計，完工一個，審計一個，切實加強基建項目監(jiān)管。二是不斷加大稽察力度。定期不定期對資金管理使用情況進行全面檢查，從招投標、概算執(zhí)行、工程結(jié)算、資金撥付、質(zhì)量安全等方面加強監(jiān)督，提前介入，預(yù)防在先，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，避免造成不良后果，真正實現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移、監(jiān)管重心下移。三是積極配合國家審計。對于各類國家審計，充分認識其重要性，把審計機關(guān)的審計檢查，作為提高財務(wù)管理水平的重要鞭策和契機，認真對待，積極配合，及時完整提供所需資料，耐心細致做好解釋、溝通以及審計后的整改工作，確保審計工作取得實實在在的效果。