○林燕貞
(廣東冠粵路橋有限公司 廣東 廣州 511450)
隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展,我國施工企業(yè)及施工行業(yè)的發(fā)展可謂突飛猛進(jìn),但是在迎來更為廣闊發(fā)展空間的同時(shí),施工企業(yè)也面臨著越來越大的競爭壓力及生存考驗(yàn),在微利時(shí)代,企業(yè)想要獲取更大經(jīng)濟(jì)效益,想要努力提升自身的市場競爭綜合實(shí)力,僅僅依靠過去那種粗放式的管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展及未來發(fā)展需要,因此資金管理成為企業(yè)內(nèi)部管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。但是目前我國施工企業(yè)在資金管理工作中仍然存在著諸多問題,這些問題如果不能得到及時(shí)有效解決,不僅直接影響施工企業(yè)的自身發(fā)展,同時(shí)也會(huì)制約我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的全面發(fā)展。
施工企業(yè)資金管理工作一直以來都無法得到有效提升的原因有很多。首先是建筑施工市場隨著越來越多的同類型企業(yè)的加入而變得異常擁擠,企業(yè)無法獲得更多生產(chǎn)建設(shè)任務(wù)而讓自身經(jīng)營與維持舉步維艱,資金難以得到充分保障。其次是大多數(shù)施工企業(yè)由于所承受的競爭壓力而將企業(yè)管理工作重點(diǎn)都放在了如何抓項(xiàng)目、搞生產(chǎn),而忽視了對資金的有效管理,從而讓資金管理問題陷入惡性循環(huán)。再次是企業(yè)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍素質(zhì)普遍偏低,無法進(jìn)行有效的資金管理,讓資金管理空有制度而無法切實(shí)施行,最后是企業(yè)盲目攔項(xiàng)目、擴(kuò)大生產(chǎn),不注意對企業(yè)自身市場定位的調(diào)查研究,往往因?yàn)椴豢紤]自身實(shí)際的盲目攬項(xiàng)目行為讓企業(yè)陷入更為艱難的發(fā)展境地,這種粗放式的管理經(jīng)營模式極其不利于微利時(shí)代的企業(yè)生存與發(fā)展。
作為施工企業(yè)在資金需求量上非常驚人,同時(shí)也因?yàn)楦鞣N管理措施及自身?xiàng)l件的限制而讓資金管理工作水平一直無法得到有效提升,施工企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的原因是多方面的,下面我們就針對施工企業(yè)資金管理工作中存在的主要問題進(jìn)行對策研究及具體分析。
施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)具有規(guī)模大、人員多、覆蓋面廣等諸多方面的特點(diǎn),每一個(gè)方面都需要必要的資金支持。因此加強(qiáng)資金管理工作質(zhì)量首先就要從提升資金管理意識(shí)這方面入手。資金管理意識(shí)分為預(yù)算管理意識(shí)與成本管理意識(shí)兩個(gè)方面。施工企業(yè)想要通過生產(chǎn)建設(shè)活動(dòng)獲得合理化、最大化經(jīng)濟(jì)收益,首先就要進(jìn)行成本控制,而施工行業(yè)又是成本控制工作質(zhì)量提升相對困難的行業(yè)之一,因?yàn)槠鋭趧?dòng)密集型、人員密集性特點(diǎn),讓成本管控工作一直無法得到質(zhì)的突破。所以為了更好地實(shí)現(xiàn)資金有效管理,成本控制意識(shí)必須確立。成本控制意識(shí)的確立首先要從企業(yè)經(jīng)營者與領(lǐng)導(dǎo)者開始,許多施工企業(yè)的經(jīng)營者與領(lǐng)導(dǎo)者也存在著比較嚴(yán)重的輕管理重生產(chǎn)、輕制度重收益的錯(cuò)誤思想,這種錯(cuò)誤思想如果不得到及時(shí)糾正就會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部員工的意識(shí)確立。所以必須加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營者的成本控制意識(shí)宣傳教育工作,讓領(lǐng)導(dǎo)帶動(dòng)職工,讓職工執(zhí)行控制,只有這樣才能夠讓成本控制意識(shí)深入人心。其次是預(yù)算管理意識(shí),預(yù)算管理工作能夠有效控制企業(yè)的成本支出與效益獲取,能夠?qū)Y金的合理性使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控,每一個(gè)工程建設(shè)及施工環(huán)節(jié)都必須要有合理化的預(yù)算管理,因此預(yù)算管理意識(shí)也非常重要,預(yù)算管理意識(shí)的確立不僅要通過宣傳教育,同時(shí)還要通過相應(yīng)的制度建設(shè)及獎(jiǎng)勵(lì)約束機(jī)制確立來實(shí)現(xiàn)??傊?,制度之效,意識(shí)先行,只有樹立了正確的意識(shí)才有可能讓制度得以有效制定與執(zhí)行。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是確保內(nèi)部控制及資金管理工作有序開展的重要保障。內(nèi)部審計(jì)工作是否得到有效確立,是否進(jìn)行了專門化的制度建設(shè)對于資金管理意義重大。內(nèi)部審計(jì)工作的切實(shí)開展,首先需要進(jìn)行規(guī)范化、科學(xué)化的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),機(jī)構(gòu)的職責(zé)是為資金管理制度有效適應(yīng)提供保障與監(jiān)督,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作應(yīng)該具有獨(dú)立性、嚴(yán)肅性與權(quán)威性,企業(yè)應(yīng)該以制度的形式將這些特點(diǎn)進(jìn)行固定,從而確保內(nèi)部審計(jì)工作的有序開展。由于施工企業(yè)在生產(chǎn)建設(shè)方面的自身特點(diǎn)與審計(jì)工作的復(fù)雜性特點(diǎn),在內(nèi)部審計(jì)人員的組成上應(yīng)該考慮采用內(nèi)加外的形式。內(nèi)就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)人員,讓企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員充當(dāng)內(nèi)部審計(jì)工作人員一方面能夠利用內(nèi)部人員對企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中的熟悉程度更好地開展契合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)及實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)工作,另一方面由于內(nèi)部審計(jì)工作對于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理意義重大,所以內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員對于企業(yè)必須具有相當(dāng)大程度的忠誠度。但是如果全部都由內(nèi)部人員組成的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)難免會(huì)因?yàn)榕c企業(yè)內(nèi)部其他組織、機(jī)構(gòu)的利害關(guān)系而影響到內(nèi)部審計(jì)工作的公平性、公開性與公正性,而且內(nèi)部人員在面對企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)的內(nèi)部審計(jì)時(shí)也難免會(huì)有盲點(diǎn)和無法正確認(rèn)識(shí)的地方,所以企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需要聘請社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員擔(dān)任部分職務(wù),一方面能夠有效解除內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在工作中的盲點(diǎn)與難點(diǎn),另一方面也能夠借助專業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)與豐富的經(jīng)驗(yàn)為企業(yè)制定出更為合理有效的內(nèi)部審計(jì)管理流程與具體實(shí)施細(xì)則。同時(shí)根據(jù)施工企業(yè)規(guī)模較大、人員眾多、組織與機(jī)構(gòu)數(shù)量繁多等特點(diǎn),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)該向各部門、組織及機(jī)構(gòu)派駐內(nèi)部審計(jì)人員長期駐守,實(shí)時(shí)監(jiān)控資金管理及使用情況,及時(shí)反饋有效信息,確保資金管理有條不紊。在機(jī)構(gòu)與人員落實(shí)之后,還要針對內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的績效考核機(jī)制與激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè),讓內(nèi)部審計(jì)人員更好地發(fā)揮自己的工作積極性與主動(dòng)性,在工作當(dāng)中更多地發(fā)揮個(gè)人創(chuàng)造性,切實(shí)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作科學(xué)化、規(guī)范化發(fā)展,為企業(yè)資金管理工作質(zhì)量提升提供切實(shí)保障。
施工企業(yè)資金管理是財(cái)務(wù)管理部門的重要工作之一,因此想要切實(shí)落實(shí)資金管理的各項(xiàng)制度就必須努力提升財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)。現(xiàn)代施工企業(yè)的財(cái)會(huì)人員不僅需要掌握基本的適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)施工的專業(yè)化財(cái)會(huì)知識(shí),同時(shí)還要具備企業(yè)管理方面的知識(shí)、企業(yè)資源管理方面的知識(shí)以及信息管理、自動(dòng)化軟件操作的相關(guān)知識(shí),只有這樣才能為企業(yè)建設(shè)一支高素質(zhì)的現(xiàn)代化財(cái)會(huì)人員專門隊(duì)伍。不僅是對于施工企業(yè),對于任何企業(yè)而言,資金管理工作都不是財(cái)務(wù)管理部門的單獨(dú)任務(wù),想要搞好資金管理就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各組織、部門及單位的聯(lián)合與協(xié)作,因?yàn)橘Y金是貫穿于一切生產(chǎn)建設(shè)活動(dòng)當(dāng)中的,所以在人員素質(zhì)建設(shè)方面,不僅要大力提升財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍素質(zhì),對于企業(yè)內(nèi)部全體工作人員及施工人員的素質(zhì)都必須大力提升。企業(yè)必須加強(qiáng)人員錄用嚴(yán)格把關(guān),必須就施工企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)具體特點(diǎn)為企業(yè)員工提供崗前培訓(xùn)與在學(xué)習(xí)及技能提升教育,必須不斷加強(qiáng)法律法規(guī)專門化知識(shí)的宣傳與教育。在人員培訓(xùn)的方式與內(nèi)容上也不能一味按照高校普通教學(xué)模式而是要重點(diǎn)參考施工企業(yè)具體要求來,只有這樣才能提升人才培養(yǎng)質(zhì)量、降低人才培養(yǎng)成本,進(jìn)而提升人才培養(yǎng)對企業(yè)資金管理工作的促進(jìn)作用。
對于施工企業(yè)而言,資金是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作的最重要物質(zhì)保障,而施工企業(yè)由于其生產(chǎn)建設(shè)特點(diǎn)影響,資金管理過程中又會(huì)出現(xiàn)比其他普通生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)更多的資金管理風(fēng)險(xiǎn),所以想要切實(shí)加強(qiáng)資金管理水平就必須嚴(yán)格進(jìn)行資金流程控制,在資金流程控制中,最重要的兩個(gè)環(huán)節(jié)就是收款環(huán)節(jié)與支付環(huán)節(jié),這兩個(gè)環(huán)節(jié)如果不能得到有效控制將極大影響企業(yè)資金的使用安全性。
首先,在資金收款環(huán)節(jié),企業(yè)必須加強(qiáng)對合同的管理質(zhì)量,必須在合同中明確約定收款的時(shí)間及額度,必須最大限度確保企業(yè)的自身利益,必須防范合同條款中可能影響有效收款的軟條款存在,避免收款環(huán)節(jié)的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)如果存在著其他分包商的時(shí)候,企業(yè)在與業(yè)主方簽訂合同的時(shí)候必須明確規(guī)定分包商不具有賬款收取的資格,一切款項(xiàng)必須直接由總承包商一并收取,從而避免資金損失和有效加強(qiáng)對資金的集中管理。
其次,在資金的支付環(huán)節(jié)。施工企業(yè)的資金使用環(huán)節(jié)非常多,有普通日常開支也有專項(xiàng)建設(shè)費(fèi)用,在資金支付的管理制度中必須加強(qiáng)專款專用管理力度,必須有效限制部門經(jīng)理的資金使用權(quán)限,從而防止部門經(jīng)理的違規(guī)資金挪用。同時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行資金申領(lǐng)、審批制度,必須嚴(yán)格核算項(xiàng)目決算資料、材料采購合同及使用數(shù)據(jù)、必須一一核對發(fā)貨單據(jù)、驗(yàn)收記錄等會(huì)計(jì)原始憑證,防止工程款的無故挪用或流失,提升資金使用效率。
施工企業(yè)在施工過程中往往會(huì)出現(xiàn)覆蓋面大、施工程序多、經(jīng)辦人員多等特點(diǎn),從而讓資金在使用過程中出現(xiàn)不便于管理的問題。所以為了提升資金管理質(zhì)量,企業(yè)就必須加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)力度。信息化建設(shè)不僅僅是為財(cái)務(wù)管理部門添置幾臺(tái)電腦而已,而是要通過信息化建設(shè)來轉(zhuǎn)變資金管理思路及對相關(guān)制度進(jìn)行調(diào)整,要通過企業(yè)局域網(wǎng)建設(shè),將企業(yè)內(nèi)部各組織、部門及具體操作人員的信息終端有效連接,確保財(cái)務(wù)管理部門能夠及時(shí)有效地獲取資金在使用過程中的準(zhǔn)確信息,從而監(jiān)控資金的使用情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、找出原因及制定應(yīng)對措施,只有不斷提升資金管理的信息化建設(shè)水平才能夠確保施工企業(yè)在現(xiàn)代化市場競爭中最大限度及時(shí)獲取有效信息,提升企業(yè)管理質(zhì)量。
項(xiàng)目建設(shè)是資金使用的前提,因此要切實(shí)加強(qiáng)資金有效管理就必須對施工項(xiàng)目的管理水平進(jìn)行提升。企業(yè)市場定位及項(xiàng)目選擇都直接影響著企業(yè)的資金使用情況及經(jīng)濟(jì)價(jià)值發(fā)揮。所以企業(yè)必須理性對待項(xiàng)目招投標(biāo)及自身的市場定位。在項(xiàng)目招投標(biāo)過程中,施工企業(yè)雖然面臨著極大的市場競爭壓力,但也要理性行事,要根據(jù)自身?xiàng)l件及具體情況合理化選擇投標(biāo)項(xiàng)目,避免因錯(cuò)誤投標(biāo)而帶來的資金損失。在市場定位的把握當(dāng)中,必須加強(qiáng)對市場中同行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的切實(shí)掌握與了解,要明確自身特點(diǎn)與優(yōu)缺點(diǎn),要認(rèn)真分析企業(yè)自身的管理優(yōu)勢、競爭優(yōu)勢,要明確資金使用的成本控制目標(biāo),從而才能夠?yàn)橘Y金管理目標(biāo)的確定提供可靠依據(jù)。