【摘 要】 當(dāng)前，小額貸款公司在我國(guó)發(fā)展迅速，小額貸款公司的資金在管理上存在不規(guī)范甚至違法行為。資金的管理在金融企業(yè)歷來(lái)是管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，小額貸款公司是新型的企業(yè)形式，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否合法直接影響資金市場(chǎng)的運(yùn)行秩序。對(duì)小額貸款公司的資金實(shí)施有效審查是保證其合法經(jīng)營(yíng)、良性發(fā)展的重要手段。

【關(guān)鍵詞】 小額貸款公司； 資金審查； 有效方法

近年來(lái)，我國(guó)小額貸款公司發(fā)展迅速，與銀行相比，小額貸款公司更為便捷、迅速，適合中小企業(yè)、個(gè)體工商戶的資金需求；與民間借貸相比，小額貸款公司經(jīng)營(yíng)更加規(guī)范。作為金融市場(chǎng)的有益補(bǔ)充，小額貸款公司彌補(bǔ)了商業(yè)銀行金融服務(wù)的空白，對(duì)幫助中小企業(yè)融資、促進(jìn)農(nóng)村金融發(fā)展以及拓寬民間資金投資渠道發(fā)揮了重要作用。然而，由于小額貸款公司參與主體分散、涉及面廣、操作方式不規(guī)范等問(wèn)題，某些小額貸款公司從事高利貸、非法集資、非法吸收公眾存款、金融欺詐等活動(dòng)，甚至與地下錢莊相勾結(jié)進(jìn)行大規(guī)模跨境外匯交易和洗錢活動(dòng)，在《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》等反洗錢規(guī)章中已列明的各類金融機(jī)構(gòu)并未包含小額貸款公司，且目前尚未明確小額貸款公司可疑交易報(bào)告方式。在相關(guān)反洗錢法律制度不完善的情況下，易被地下金融利用制度缺陷從事非法集資、洗錢等違法犯罪活動(dòng)。洗錢活動(dòng)目前十分猖獗，據(jù)國(guó)際貨幣基金組織估計(jì)，全球每年非法洗錢的總數(shù)額高達(dá)1—3萬(wàn)億美元，相當(dāng)于全世界國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的2%～5%。現(xiàn)代金融體系已成為洗錢的主要渠道。

一、小額貸款公司資金違規(guī)行為的表現(xiàn)

資金管理歷來(lái)是金融管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，國(guó)家有關(guān)部門和各地方政府雖然均出臺(tái)了對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管措施，規(guī)定了資金的來(lái)源及使用途徑，但隨著小額貸款公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展，小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)中陸續(xù)出現(xiàn)資金違規(guī)行為，具體表現(xiàn)為：

（一）違規(guī)吸收社會(huì)資金

小額貸款公司的資金來(lái)源按規(guī)定只能是股東出資的注冊(cè)資本金及向銀行批發(fā)來(lái)的資金，而向銀行借款小額貸款公司不占優(yōu)勢(shì)，在當(dāng)前國(guó)家緊縮銀根的政策下，資金市場(chǎng)對(duì)資金的需求量非常大，面對(duì)巨大的資金需求，小額貸款公司的資金不足陸續(xù)顯現(xiàn)出在民間資本很充足的情況下，小額貸款公司在利益的驅(qū)使下，為滿足自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大的資金需求，吸收公眾存款和非法集資的沖動(dòng)不斷加大。

（二）違背了小額、分散的原則

貸款單筆數(shù)額超出規(guī)定的最高限，或?yàn)榱颂颖鼙O(jiān)管，向同一貸款戶多次發(fā)放貸款，總量超出規(guī)定的范圍，違背了小額、分散的原則。

（三）出現(xiàn)“過(guò)橋貸”情況

貸款人取得貸款后不是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而是用其歸還銀行貸款，改變了貸款的實(shí)際用途。

（四）實(shí)際利率過(guò)高，超過(guò)國(guó)家規(guī)定的最高限

小額貸款公司與貸款方簽訂的貸款協(xié)議中利率符合國(guó)家的要求，但同時(shí)與貸款方簽訂補(bǔ)充協(xié)議，要求貸款方支付業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)、代理手續(xù)費(fèi)等，變相提高了實(shí)際利率。

（五）跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)

有些小貸公司從自身利益出發(fā)，向跨區(qū)域的資金需求者發(fā)放貸款，超出了小額貸款公司市場(chǎng)劃分區(qū)域，形成不良競(jìng)爭(zhēng)；同時(shí)由于放貸對(duì)象在不同的區(qū)域，小額貸款公司將失去對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)勢(shì)，并且加大了管理成本。

（六）資金的體外循環(huán)

小額貸款公司的放出貸款和收回貸款不通過(guò)銀行進(jìn)行，而是使用現(xiàn)金支付和收取，賬面上不顯示，形成資金在小額貸款公司外部循環(huán)，脫離了監(jiān)管視線。

（七）過(guò)渡放貸

世界上其他做小額信貸的國(guó)家和地區(qū)此類情況不容樂(lè)觀，各個(gè)地方的政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)比如說(shuō)南非也作出了很多的努力，目前在我國(guó)的小額信貸公司，針對(duì)這方面做的工作也不是非常到位，這與對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)有很大的關(guān)系；同時(shí)由此產(chǎn)生收款困難而發(fā)生了不正當(dāng)?shù)氖湛钚袨椤?/p>

二、小額貸款公司資金審查方法

為了維護(hù)社會(huì)資金市場(chǎng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)及小額貸款公司的合法權(quán)益，加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司資金的監(jiān)督管理，保證小額貸款公司正常、穩(wěn)健、合法經(jīng)營(yíng)，應(yīng)對(duì)小額貸款公司資金實(shí)施有效審查，具體可通過(guò)以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

（一）對(duì)貸款協(xié)議的審查

貸款協(xié)議是小額貸款公司與資金使用方就用款額度、利率、期限等方面簽訂的書(shū)面約定。通過(guò)審查協(xié)議中的用戶性質(zhì)、金額，判斷資金的發(fā)放是否屬于正常范圍，通過(guò)審查放貸的執(zhí)行情況，檢查貸款的時(shí)間是否符合規(guī)定的期限。

通過(guò)貸款協(xié)議審查小額貸款公司是否有下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：吸收或變相吸收公眾存款，組織或參與任何形式的集資活動(dòng)；為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)提供擔(dān)保；跨縣、區(qū)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；經(jīng)營(yíng)未經(jīng)批準(zhǔn)和法律法規(guī)不允許經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)。

（二）對(duì)銀行賬戶的審查

通過(guò)對(duì)銀行賬戶的審查，可以看出小額貸款公司的資金流向，包括流入的途徑、數(shù)量和對(duì)同一單位貸款的總金額。有下列行為的為可疑交易：

1.短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與客戶身份、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯不符。

2.短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，且交易金額接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)。

3.法人、其他組織和個(gè)體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的匯款，或者自然人客戶短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款。

4.長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。

5.沒(méi)有正常原因的多頭開(kāi)戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付。

6.提前償還貸款，與其財(cái)務(wù)狀況明顯不符。

7.沒(méi)有交易或者交易量較小的客戶，要求將大量資金劃轉(zhuǎn)到他人賬戶，且沒(méi)有明顯的交易目的或者用途。

8.開(kāi)戶后短期內(nèi)大量買賣證券，然后迅速銷戶。

（三）對(duì)小額貸款公司報(bào)表的審查

小額貸款公司的會(huì)計(jì)報(bào)表反映了小額貸款公司資產(chǎn)、負(fù)債分布狀況和利潤(rùn)的形成情況。通過(guò)對(duì)報(bào)表項(xiàng)目的審查可以判斷出其是否合法經(jīng)營(yíng)。

1.對(duì)往來(lái)項(xiàng)目的審查?！皯?yīng)收賬款”項(xiàng)目，核算公司因提供咨詢、服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)；“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，核算公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外應(yīng)收的款項(xiàng)。根據(jù)小額貸款公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，這兩項(xiàng)內(nèi)容金額一般相對(duì)較小，如果報(bào)表中的數(shù)字超出正常范圍，數(shù)字較大，則為可疑項(xiàng)目。

“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目核算公司因接受勞務(wù)等應(yīng)支付的款項(xiàng)；“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目核算除應(yīng)付賬款、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等以外的應(yīng)付的款項(xiàng)。根據(jù)小額貸款公司的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，其金額一般較小。如果存在債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的情況，則應(yīng)審查其債權(quán)人身份及債務(wù)的形成過(guò)程，防止洗錢。

2.“短期借款”和“長(zhǎng)期借款”兩個(gè)項(xiàng)目規(guī)定，小額貸款公司只允許向銀行借入款項(xiàng)，如果審查發(fā)現(xiàn)其資金的供應(yīng)方不是銀行，則屬于可疑借款。

3.“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，核算公司按合同約定應(yīng)支付的利息，包括短期借款和長(zhǎng)期借款的利息，如果利息的支付超出了貸款約定的范圍，為可疑利息，應(yīng)審查其是否存在非法集資的情況。

4.“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”、“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”項(xiàng)目，核算公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到和發(fā)放貸款的款項(xiàng)，代理業(yè)務(wù)的收益應(yīng)計(jì)入“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”項(xiàng)目。通過(guò)對(duì)代理資金業(yè)務(wù)的委托代理方進(jìn)行審查，區(qū)分是否屬于非法集資，更應(yīng)注意識(shí)別是否屬于洗錢行為。

5.“利息收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”、“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)注意審查其項(xiàng)目的具體內(nèi)容，包括收入的來(lái)源及金額，如果存在金額突然大幅上升的情況，應(yīng)作為重點(diǎn)檢查事項(xiàng)。

（四）對(duì)貸款對(duì)象的審查

小額貸款公司的放貸對(duì)象是縣區(qū)所屬的合法經(jīng)營(yíng)的小型企業(yè)及個(gè)人，不允許向本公司股東、董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)方提供貸款。通過(guò)審查小額貸款公司的貸款對(duì)象，可以判斷其是否在規(guī)定的范圍內(nèi)合法發(fā)放貸款。

（五）對(duì)小額貸款公司出資人身份的審查

小額貸款公司的出資人資金來(lái)源的真實(shí)性、合法性并無(wú)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所的證明和全部出資人關(guān)聯(lián)關(guān)系的法律意見(jiàn)書(shū)，因此對(duì)小額貸款公司資金來(lái)源的性質(zhì)就缺乏有效的鑒別辦法。在審查時(shí)應(yīng)調(diào)查出資人從事的行業(yè)、工作性質(zhì)及收入情況，發(fā)現(xiàn)與其收入差距較大的出資，且出資額較大的，可作為重點(diǎn)檢查內(nèi)容。

小額貸款公司在我國(guó)發(fā)展迅速，隨著其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展，在經(jīng)營(yíng)中陸續(xù)出現(xiàn)資金在管理上不規(guī)范甚至違法行為。為了維護(hù)社會(huì)資金市場(chǎng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)及小額貸款公司合法權(quán)益，加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司資金的監(jiān)督管理，保證小額貸款公司正常、穩(wěn)健、合法經(jīng)營(yíng)，應(yīng)對(duì)小額貸款公司資金實(shí)施有效審查。

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