陸川供電公司 劉艷

一、加強(qiáng)縣級(jí)供電企業(yè)資金管理的重要性

(一)能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)

作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)要素的資金，其管理工作貫穿于企業(yè)的整個(gè)運(yùn)營(yíng)過程，是關(guān)系企業(yè)生死存亡的命脈。做好企業(yè)的資金管理工作是保證企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。通過對(duì)企業(yè)資金的有效管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的有效利用，實(shí)現(xiàn)資金最大使用價(jià)值。

(二)通過資金管理能夠更好地衡量企業(yè)業(yè)績(jī)

縣級(jí)供電企業(yè)的資金管理和使用狀況能夠準(zhǔn)確的反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞，是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要憑證。通過資金集中管理，能夠了解企業(yè)資金使用情況的輕重緩急，并合理安排。發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，及時(shí)了解企業(yè)的流動(dòng)資金變動(dòng)情況，為企業(yè)做出準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)決策提供相關(guān)參考和依據(jù)。

二、縣級(jí)供電企業(yè)資金管理存在的問題

(一)資金管理受多方面干預(yù)，具有被動(dòng)性

我國(guó)縣級(jí)供電企業(yè)從根本上說是屬于當(dāng)?shù)乜h級(jí)人民政府，與省級(jí)的電力公司并沒有直接隸屬關(guān)系。我國(guó)縣級(jí)供電企業(yè)在上劃之前屬于當(dāng)?shù)乜h級(jí)人民政府，由于縣級(jí)地方管理的松散性，直接導(dǎo)致縣級(jí)供電企業(yè)的各項(xiàng)管理不能夠與時(shí)俱進(jìn)。資金管理也顯得不合理和落后。財(cái)務(wù)管理人員的資金管理意識(shí)不夠強(qiáng)，受縣級(jí)其他部門影響和干預(yù)較大，理財(cái)管理能力較差，這些都造成了我國(guó)縣級(jí)供電企業(yè)的資金管理處于被動(dòng)地位，失去了資金管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的核心作用。

(二)企業(yè)資金管理觀念落后，管理動(dòng)力不足

近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，很多縣級(jí)供電企業(yè)在規(guī)模上已經(jīng)達(dá)到一定水平，但是在管理上卻由于當(dāng)?shù)貤l件的限制依舊停留在以前的水平上，已經(jīng)不能滿足大型企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的需求。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理念、體制、組織、模式及標(biāo)準(zhǔn)與要求還停留在中小型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)上,這些在一定程度上嚴(yán)重的制約了企業(yè)的發(fā)展。因此,企業(yè)運(yùn)行內(nèi)生性的管理動(dòng)力嚴(yán)重缺乏。

(三)資產(chǎn)債務(wù)結(jié)構(gòu)不良，資金使用效率低

各縣級(jí)供電企業(yè)由于歷史原因，存在很多資產(chǎn)債務(wù)結(jié)構(gòu)不良問題，資金使用效率較低。

(1)折舊費(fèi)和稅后利潤(rùn)形成的積累與年度投資所需的資金量存在較大的缺口,資產(chǎn)負(fù)債率不斷提高將是一個(gè)長(zhǎng)期趨勢(shì),使得供電企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)處于不良狀態(tài)。

(2)資金沉淀嚴(yán)重,資金占用不合理,城農(nóng)網(wǎng)還貸壓力大,流動(dòng)資金短缺。隨著農(nóng)網(wǎng)改造的實(shí)施和完成,縣級(jí)供電企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模也成倍增加,短時(shí)間內(nèi)造成了投入和產(chǎn)出不成正比的問題,銀行貸款本息歸還困難,企業(yè)資金壓力大。

(3)在投資方面，很多縣級(jí)供電企業(yè)沒有對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的分析和研究，對(duì)投資缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。在實(shí)際工作中由于技術(shù)力量薄弱或者行業(yè)管理要求過高過急導(dǎo)致無法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的考察、立項(xiàng),投資失誤增多,導(dǎo)致一定程度的損失,資金使用狀況緊張。

(四)成本管理混亂

由于縣級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)技能不高，年齡結(jié)構(gòu)不合理，造成部分縣級(jí)供電企業(yè)在成本劃分上顯得界限不清，核算過程不規(guī)范，成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不高，因此使企業(yè)自己管理更加困難。當(dāng)前縣級(jí)供電企業(yè)的成本管理雖對(duì)各項(xiàng)支出做出細(xì)致區(qū)分，但將各項(xiàng)成本放在一起，使得成本管理混亂無章。

(五)預(yù)算管理和控制管理不到位

由于受到客觀條件的制約和財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的限制，縣供電企業(yè)對(duì)資金的預(yù)算工作顯得結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，缺乏準(zhǔn)確性，這就導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行有較大的隨意性。企業(yè)在執(zhí)行經(jīng)營(yíng)決策的事前、事中、事后對(duì)資金的使用控制性不強(qiáng)，缺乏有效的監(jiān)控手段。

三、針對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)資金管理問題的對(duì)策和建議

(一)加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)

要不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各級(jí)管理人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化管理人員的財(cái)務(wù)意識(shí)，逐漸的提高財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位。

1、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理培訓(xùn)

企業(yè)管理者是企業(yè)的生存發(fā)展的靈魂。經(jīng)營(yíng)管理者的素質(zhì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功的關(guān)鍵所在。加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，促使其掌握財(cái)務(wù)基本理論，深入學(xué)習(xí)成本控制和現(xiàn)金流動(dòng)相關(guān)知識(shí)。通過財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)，增加企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)管理參與意識(shí)，有利于企業(yè)各部門和財(cái)務(wù)部門之間溝通協(xié)調(diào)。

2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自覺學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)

作為縣級(jí)供電企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人有義務(wù)主動(dòng)地學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)知識(shí)。除此以外還要及時(shí)的了解財(cái)政部的各項(xiàng)新政策和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。另外，作為縣級(jí)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)供電企業(yè)的資金運(yùn)用進(jìn)行深入的課題研究，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供決策依據(jù)。

(二)完善企業(yè)資金管理體系

1、加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理

企業(yè)作為籌資的主體，應(yīng)當(dāng)對(duì)資金的籌集有著系統(tǒng)科學(xué)的管理和掌控。在籌資過程中不僅要考慮到預(yù)期的籌資數(shù)量和渠道還要考慮到籌資結(jié)構(gòu)的安排。要從企業(yè)的全局觀念出發(fā)，樹立集體籌資意識(shí)，建立合理的控制籌資結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2、增強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資的管理

企業(yè)管理者要根據(jù)供電企業(yè)的內(nèi)部資金使用狀況，不斷地調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的投資管理。針對(duì)已經(jīng)投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)加快資金回籠；在面對(duì)新的投資機(jī)遇時(shí)，企業(yè)管理者要對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行充分科學(xué)的分析和討論，不能魯莽行事。

3、增強(qiáng)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的管理

企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要條件。要維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須要確保企業(yè)有足夠的流動(dòng)資金。加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的控制和管理，加強(qiáng)資金回籠，發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部的資金潛力，努力提高資金利用率和降低企業(yè)的內(nèi)部消耗，是我國(guó)縣級(jí)供電企業(yè)資金管理的當(dāng)務(wù)之急。要積極回籠應(yīng)收資金,提高資金的周轉(zhuǎn)率；同時(shí)要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部情況 ,努力降低電費(fèi)、存貨、工程資金的占用等,提高資金的利用率。

(三)建立科學(xué)合理的用人機(jī)制

資金的有效管理依靠的是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理又要依靠財(cái)務(wù)管理人才才能得以順利進(jìn)行，因此企業(yè)資金管理的關(guān)鍵在于建立科學(xué)合理的用人機(jī)制。該機(jī)制能夠促進(jìn)企財(cái)務(wù)工作人員積極學(xué)習(xí)，進(jìn)而能夠加強(qiáng)整體風(fēng)險(xiǎn)防范和資金管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，培養(yǎng)優(yōu)秀的資金管理人才。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)化建設(shè)

面對(duì)現(xiàn)代化的信息社會(huì)，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的有利條件。因此縣級(jí)供電企業(yè)也應(yīng)積極的建立財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金使用信息在各部門之間的信息共享，優(yōu)化企業(yè)資金配置。財(cái)務(wù)信息化能夠促使企業(yè)的資金使用信息得到及時(shí)反映，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況能夠同步的反映出來，更有利于企業(yè)做出有效的資金決策，使企業(yè)資金的管理有靜態(tài)變?yōu)閯?dòng)態(tài)管理，為企業(yè)提完善的決策信息。

(五)完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和發(fā)展，我國(guó)電力企業(yè)的改革也在不斷加大，給縣級(jí)供電企業(yè)如何加強(qiáng)農(nóng)電資產(chǎn)管理,提高資本運(yùn)營(yíng)效率和資金效益,防止經(jīng)濟(jì)違法犯罪行為發(fā)生提出了新的考驗(yàn)。充分完善系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制,適應(yīng)并實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)控預(yù)警和防范評(píng)價(jià)作用,是保證縣級(jí)供電企業(yè)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的必然舉措之一。

四、結(jié)論

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和發(fā)展 ，我國(guó)電力企業(yè)規(guī)模不斷壯大，對(duì)企業(yè)資金管理提出了更高的要求。就我國(guó)目前而言，大部分縣級(jí)供電企業(yè)的資金管理模式跟不上自身規(guī)模的發(fā)展，縣級(jí)供電企業(yè)在資金管理上存在受行政部門干預(yù)，管理觀念落后，資金結(jié)構(gòu)不合理及資金預(yù)算管理不到位等問題。對(duì)于企業(yè)的資金管理，需要規(guī)范的監(jiān)管，以使資金達(dá)到最大的使用價(jià)值，并為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策提供準(zhǔn)確可靠地依據(jù)。為達(dá)到以上所述，建議從三個(gè)方面來改善：一是對(duì)資金管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)；二是完善企業(yè)資金管理體系，加強(qiáng)企業(yè)籌資，投資管理及提高流動(dòng)資金的使用效率；三是建立科學(xué)合理的用人機(jī)制，培養(yǎng)專業(yè)能力強(qiáng)的資金管理人才，規(guī)范企業(yè)的資金管理。四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)化建設(shè)，為企業(yè)提完善的決策信息。五是完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，防止經(jīng)濟(jì)違法犯罪行為。

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