徐智

（江蘇名和集團(tuán)，江蘇 鎮(zhèn)江212000）

由于商品混凝土銷售周期長(zhǎng)、合同金額大、付款形式多樣化等特點(diǎn)，導(dǎo)致商品混凝土銷售過程中的資金回收存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，如何有效地管理企業(yè)收款憑證，如何提高銷售人員的業(yè)務(wù)技能，如何規(guī)避銷售人員的潛在侵吞貨款行為，如何正確處理現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行本票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支票等付款形式，對(duì)商品混凝土銷售中的收款工作具有重要的意義。

1 加強(qiáng)企業(yè)收款憑證的管理

在混凝土銷售合同約定有效的企業(yè)財(cái)務(wù)憑證作為收款依據(jù)的前提下，加強(qiáng)對(duì)蓋有財(cái)務(wù)專用章收款收據(jù)和蓋有法人章的授權(quán)委托書的管理，應(yīng)當(dāng)在收款收據(jù)載明付款單位全稱、收款時(shí)間、收據(jù)金額、付款方式（如電匯、支票、銀行承兌等并記載相關(guān)票據(jù)號(hào)碼）、付款工程名稱或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信息等，避免與同一建筑施工企業(yè)不同項(xiàng)目部之間簽訂商品混凝土銷售合同，對(duì)方利用這一特性采取惡意串通重復(fù)記賬的風(fēng)險(xiǎn)。如出具委托收款函，則除載明受托人信息外，明確委托授權(quán)范圍，如付款單位及工程名稱、收款金額及付款方式、有效期限等，限定收款權(quán)利憑證授權(quán)范圍，嚴(yán)禁出具空白委托函件，有效規(guī)避收款人權(quán)利濫用的情況發(fā)生。由于施工工地的分散性等特點(diǎn)，決定了很多情況需要業(yè)務(wù)人員上門收款的情況，因此，混凝土企業(yè)應(yīng)禁止業(yè)務(wù)人員攜帶空白收款收據(jù)收款，如因特殊情況，需要先開收款收據(jù)，由業(yè)務(wù)人員攜帶到工地收款，則應(yīng)當(dāng)由兩名以上業(yè)務(wù)人員一同前往并預(yù)先如實(shí)載明收款收據(jù)相應(yīng)信息，并由上述業(yè)務(wù)人員在該收款收據(jù)復(fù)印件載明“預(yù)先開收據(jù)，實(shí)際未付款等證明信息”，對(duì)此類實(shí)際未收款先開據(jù)收款收據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理，在開出后8 小時(shí)內(nèi)未實(shí)際將款項(xiàng)交至公司財(cái)務(wù)的，則要求將上述收款收據(jù)退換財(cái)務(wù)部門。此外，對(duì)于業(yè)務(wù)人員在工地打“白條”收款，然后將款項(xiàng)交至公司財(cái)務(wù)部門的情況，在開具收款收據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)備注該款項(xiàng)由業(yè)務(wù)人員代交等信息，以免業(yè)務(wù)人員在收款收據(jù)換取“白條”時(shí)，忘記索回“白條”，導(dǎo)致一筆款項(xiàng)重復(fù)計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)。

2 加強(qiáng)對(duì)特殊收款形式的監(jiān)管

2.1 收取支票注意事項(xiàng)

對(duì)票面內(nèi)容的完成性進(jìn)行審查，如抬頭是否完整、日期是否正確、票面金額大小寫是否一致、印鑒是否齊全完整清晰等。由于支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額，如果存款低于支票金額，銀行將拒付，存在“空頭支票”的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在收取支票時(shí)，應(yīng)在收款收據(jù)載明付款方式為“支票”，并載明支票號(hào)碼，如遇付款方惡意開具“空頭支票”行為，則可根據(jù)《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第三十一條規(guī)定，向相關(guān)部門舉報(bào)，對(duì)惡意付款方進(jìn)行相應(yīng)的制裁。由于支票付款期限是開票之日起10 天而不是10 個(gè)工作日，因此拒收過期支票，在收取遠(yuǎn)期支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在收據(jù)載明該支票的具體付款日期。

2.2 收取承兌匯票注意事項(xiàng)

承兌匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，由于二者的承兌人不同，決定二者的信用等級(jí)不同，商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，銀行承兌匯票是銀行信用。由于商業(yè)承兌匯票在信用等級(jí)和流通性上低于銀行承兌匯票，在銀行辦理貼現(xiàn)的難度較銀行承兌匯票高，因此筆者建議，混凝土企業(yè)原則拒收商業(yè)承兌匯票。在收取銀行承兌匯票時(shí)，通過審查票面的“四性”——清晰性、完整性、準(zhǔn)確性、合法性來辨別票據(jù)的真?zhèn)?，所謂合法性尤為重要，依據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定：票據(jù)正面或背書人簽章欄注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)；已做“質(zhì)押背書”的票據(jù)；票據(jù)正面加蓋承兌銀行結(jié)算專用章；背書欄已記載“委托收款”字樣或加蓋過銀行的結(jié)算專用章；被人民法院公示催告的票據(jù)。上述情況將導(dǎo)致持票人行使票據(jù)權(quán)利的障礙，存在巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，堅(jiān)持票據(jù)背書的連續(xù)性，持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利。實(shí)踐操作中存在大量不規(guī)范的票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓行為，如不注明背書轉(zhuǎn)讓日期等，為前首背書轉(zhuǎn)讓后又惡意掛失創(chuàng)造更加便利條件，不利于票據(jù)追索權(quán)的行使。由于建筑市場(chǎng)存在大量項(xiàng)目掛靠、異地施工等情況，混凝土企業(yè)在收取銀行承兌匯票時(shí)，面臨付款方無法背書轉(zhuǎn)讓的情況，混凝土企業(yè)迫于資金壓力又不得不收取該銀行承兌時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求付款方出具其取得該票據(jù)的合法證明材料，并注明其未背書轉(zhuǎn)讓的原因，以防在發(fā)生票據(jù)權(quán)利糾紛時(shí)“追本溯源”，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

2.3 收取電匯付款注意事項(xiàng)

根據(jù)銀發(fā)[1997]393 號(hào)《支付結(jié)算辦法》第一百七十七條“匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。申請(qǐng)撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項(xiàng)的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷”。由于銀行匯款在一定時(shí)間內(nèi)可以撤銷，混凝土企業(yè)在收取貨款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按本文第一部分要求正確開具收據(jù)，要求付款方提供銀行電匯單原件，并及時(shí)與財(cái)務(wù)確認(rèn)款項(xiàng)到賬情況。對(duì)于混凝土企業(yè)在訴訟過程中，所采用的保全凍結(jié)欠款單位銀行賬號(hào)的措施，當(dāng)與欠款單位達(dá)成付款協(xié)議時(shí)，如采用電匯付款，則必須堅(jiān)持款到賬再申請(qǐng)法院解凍原則，但如款已匯未到賬即需申請(qǐng)解凍或二者同時(shí)進(jìn)行的特殊情況，則將該銀行電匯單原件由收款方且不可輕信其銀行電匯單傳真件或復(fù)印件即提出解凍申請(qǐng)，以防止欠款單位惡意撤銷匯款，并惡意轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的行為，從而有效的維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。