王國鈞

（南京市統(tǒng)計局，江蘇 南京 210008）

統(tǒng)計調(diào)查對象提供統(tǒng)計資料完整性之法律思考

王國鈞

（南京市統(tǒng)計局，江蘇 南京 210008）

提供統(tǒng)計資料完整性是新《統(tǒng)計法》對統(tǒng)計調(diào)查對象提出的剛性要求。通過界定其完整性含義，從法理角度進(jìn)行全面闡釋，分析其違法行為的構(gòu)成要件，并在此基礎(chǔ)上，探討確保統(tǒng)計資料完整性的途徑，一是強化統(tǒng)計調(diào)查義務(wù)告知制度；二是加強統(tǒng)計法制教育和職業(yè)道德教育；三是加強統(tǒng)計業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)和指導(dǎo)；四是加強統(tǒng)計調(diào)查對象的統(tǒng)計基礎(chǔ)建設(shè)；五是加大監(jiān)督檢查和獎懲力度。

統(tǒng)計資料；完整性；構(gòu)成要件；途徑

確保所提供統(tǒng)計資料的完整性，是新《統(tǒng)計法》對統(tǒng)計調(diào)查對象提出的剛性要求，違反這一要求，將要承擔(dān)相應(yīng)的統(tǒng)計法律責(zé)任。因此，從法理的角度闡釋統(tǒng)計調(diào)查對象提供統(tǒng)計資料的完整性，對于把握統(tǒng)計法的精神實質(zhì)，準(zhǔn)確貫徹統(tǒng)計法律，具有重要的立法、執(zhí)法之意義。

一、統(tǒng)計資料完整性含義

所謂“完整”，根據(jù)《現(xiàn)代漢語詞典》的解釋有兩層含義，一是“具有或保持著應(yīng)有的各部分”；二是“沒有損壞或殘缺”。據(jù)此，筆者認(rèn)為，統(tǒng)計資料的完整性就是按照具體《統(tǒng)計調(diào)查制度》的規(guī)定（含填報范圍、指標(biāo)口徑、指標(biāo)種類等），全面地、無遺漏的提供國家統(tǒng)計調(diào)查所需要的各項資料。具體包括：

1.調(diào)查對象按照統(tǒng)計制度的規(guī)定，所提供的各項指標(biāo)，完整無缺項。不存在有的指標(biāo)填報，而有的指標(biāo)或有意或無意的不填；

2.調(diào)查對象按照統(tǒng)計調(diào)查制度所規(guī)定的表種，全面提供各表，齊全無缺張。不存在漏表現(xiàn)象；

3.調(diào)查對象對其內(nèi)部組織機構(gòu)的統(tǒng)計完整到位。不存在隱瞞或漏缺下屬產(chǎn)業(yè)活動單位，并造成數(shù)據(jù)不完整的情況；

4.調(diào)查對象對有關(guān)統(tǒng)計內(nèi)容嚴(yán)格按照統(tǒng)計報表口徑應(yīng)統(tǒng)盡統(tǒng)而沒有人為的選擇性行為。如工業(yè)總產(chǎn)值，既包括成品價值，也包括工業(yè)性作業(yè)價值，還包括在制品期末期初差額的價值。如果只統(tǒng)計成品價值，而對工業(yè)性作業(yè)價值，在制品期末期初差額的價值不統(tǒng)計，將造成資料的不完整。

衡量統(tǒng)計調(diào)查對象提供的統(tǒng)計資料是否完整的標(biāo)準(zhǔn)，就是依法制定的具體《統(tǒng)計調(diào)查制度》，如果制度上沒有要求，即使是很關(guān)鍵的指標(biāo)沒有提供，也構(gòu)不成提供“不完整統(tǒng)計資料”的違法行為。因此，統(tǒng)計調(diào)查對象在提供統(tǒng)計資料時，必須按照統(tǒng)計調(diào)查制度規(guī)定，對其相關(guān)方面進(jìn)行全面、充分的提供。不僅要提供有利的信息，也要提供有問題的統(tǒng)計信息；不僅要提供基本信息，也要提供核心的統(tǒng)計信息。因為對調(diào)查對象情況的判斷是對其提供的全部信息的綜合反映，如果調(diào)查對象在提供統(tǒng)計信息時有所側(cè)重、隱瞞、遺漏，不僅將導(dǎo)致無法得到有關(guān)決策的全面信息，也會影響全面匯總數(shù)據(jù)的質(zhì)量，即便已經(jīng)提供的各項統(tǒng)計資料具有真實性，也會在總體上構(gòu)成整體的虛假性。

二、提供不完整統(tǒng)計資料違法行為的構(gòu)成要件

統(tǒng)計調(diào)查對象提供不真實統(tǒng)計資料之統(tǒng)計違法的構(gòu)成要件，筆者認(rèn)為有以下幾條。

1.統(tǒng)計調(diào)查對象具有責(zé)任能力。一方面必須符合統(tǒng)計調(diào)查制度確定的統(tǒng)計調(diào)查對象條件，如法人單位或者產(chǎn)業(yè)活動單位的條件等。另一方面必須是具體的《統(tǒng)計調(diào)查制度》所規(guī)定的調(diào)查對象，如果不是具體《統(tǒng)計調(diào)查制度》所明確的統(tǒng)計調(diào)查對象，就不存在著統(tǒng)計違法的狀況。如現(xiàn)行定報統(tǒng)計制度規(guī)定“三上”單位（“三上”單位是指規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)、限額以上批發(fā)零售住宿餐飲企業(yè)、資質(zhì)以內(nèi)的建筑業(yè)企業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，下同）和被抽中的其他單位為常規(guī)報送單位，而未被抽中的單位就不是該項調(diào)查的統(tǒng)計調(diào)查對象，就不具有該項調(diào)查的統(tǒng)計責(zé)任能力。

2.統(tǒng)計調(diào)查對象違反《統(tǒng)計法》“不得提供……不完整的統(tǒng)計資料”禁止性規(guī)定，從事了提供不完整統(tǒng)計資料的行為。

3.統(tǒng)計調(diào)查對象的違法行為侵害了《統(tǒng)計法》所保護(hù)的統(tǒng)計行政關(guān)系。

4.統(tǒng)計調(diào)查對象的違法行為主觀上有過錯，即存在著包括故意和過失的情況。其中，故意包括直接故意與間接故意。直接故意即對要發(fā)生的結(jié)果持期望的心理。調(diào)查對象出于某種考慮（如不愿意提供本單位的核心關(guān)鍵指標(biāo)等）就是要提供不完整的統(tǒng)計資料。間接故意即對要發(fā)生的結(jié)果持放任的心理。調(diào)查對象在提供統(tǒng)計資料過程中，敷衍了事，漫不經(jīng)心，憑空想當(dāng)然，隨意填報，以致所填統(tǒng)計資料出現(xiàn)缺項、漏項。

過失分為疏忽大意的過失和過于自信的過失。疏忽大意的過失指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己的行為可能發(fā)生危害社會的結(jié)果，由于疏忽大意而沒有預(yù)見，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理態(tài)度。如貿(mào)易大市場統(tǒng)計人員在統(tǒng)計批發(fā)和零售額時，應(yīng)當(dāng)要根據(jù)商品的最終用途來確定，凡用于最終消費的，不管批量大小，也不管是否用“批發(fā)價”結(jié)算，均應(yīng)做“零售額”統(tǒng)計。眾所周知，要完整統(tǒng)計大市場的零售額，應(yīng)當(dāng)從對每筆交易的最終用途的判斷入手，分辨統(tǒng)計。但是，統(tǒng)計人員卻認(rèn)為本市場銷售結(jié)構(gòu)變化的幅度不大，對各月上報的零售額，就簡單的用一個大概的零批比例，從總體上作了一個測算，上報了事，結(jié)果沒有想到，由于附近新增了幾所高校，食堂采購量大增，而該市場還是用固定比例測算零售額，就造成了社會消費品零售總額統(tǒng)計的不完整。這就是疏忽大意過失造成的統(tǒng)計違法行為。過于自信的過失是指行為人已經(jīng)預(yù)見到自己的行為可能發(fā)生危害社會的結(jié)果，但輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理態(tài)度。如貿(mào)易企業(yè)在填報統(tǒng)計報表時，明明知道統(tǒng)計上有統(tǒng)計上的特別要求，不同于財務(wù)會計，如果不在認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會統(tǒng)計報表制度的基礎(chǔ)上填報統(tǒng)計報表，必然會造成統(tǒng)計數(shù)據(jù)填報的不完整或不準(zhǔn)確，卻輕信可以避免，結(jié)果在填報“社會消費品零售總額”指標(biāo)時，統(tǒng)計人員按照會計上的一般原則（價稅分流），進(jìn)行填報，結(jié)果漏統(tǒng)了相應(yīng)的“增值稅”，造成了該指標(biāo)的不完整。

三、確保統(tǒng)計資料完整性的途徑

統(tǒng)計資料完整性作為構(gòu)成統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量的四大要素之一（真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性），必須引起各級統(tǒng)計部門的高度關(guān)注和足夠的重視。從目前的實際出發(fā)，筆者認(rèn)為應(yīng)該通過以下途徑來確保統(tǒng)計調(diào)查對象提供統(tǒng)計資料的完整性。

1.強化統(tǒng)計調(diào)查義務(wù)告知制度。如上所述，統(tǒng)計資料完整性是針對具體的《統(tǒng)計調(diào)查制度》來判定的，要確保統(tǒng)計調(diào)查對象提供統(tǒng)計資料的完整性，必須要告知統(tǒng)計調(diào)查對象應(yīng)該報送什么，如何填報，何時報送。這就要求統(tǒng)計機關(guān)要將統(tǒng)計調(diào)查對象的義務(wù)和工作要求告知到位。這樣一方面可以使對統(tǒng)計調(diào)查工作配合的調(diào)查對象明確工作要求，完整報送；另一方面也可以明確標(biāo)準(zhǔn)，使不甚配合的調(diào)查對象找不到借口，減少行政爭議。

2.加強統(tǒng)計法制教育和職業(yè)道德教育。加強統(tǒng)計法制教育的根本目的在于增強統(tǒng)計調(diào)查對象的法律意識，從而敬畏統(tǒng)計法，自覺遵守統(tǒng)計法，嚴(yán)格依法辦事，在履行統(tǒng)計資料報送義務(wù)的過程中努力確保統(tǒng)計資料的完整性。而加強統(tǒng)計人員職業(yè)道德教育，增強統(tǒng)計調(diào)查對象統(tǒng)計人員的事業(yè)心和責(zé)任感，杜絕馬虎隨意，是確保統(tǒng)計資料完整性的重要前提。

3.加強統(tǒng)計業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)和指導(dǎo)。培訓(xùn)和指導(dǎo)是確保統(tǒng)計資料完整性的業(yè)務(wù)前提。要在實行統(tǒng)計人員持證上崗的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行定期培訓(xùn)，使其牢固掌握統(tǒng)計的基本概念、口徑范圍，并不斷掌握各項新的工作要求。培訓(xùn)的著力點應(yīng)當(dāng)放在統(tǒng)計人員的應(yīng)知應(yīng)會上，通過培訓(xùn)要使統(tǒng)計人員對本單位統(tǒng)計工作，明了“是什么”，明白“為什么”，明確“怎么辦”。同時，加強個性化的具體業(yè)務(wù)指導(dǎo)，要針對各不同專業(yè)、不同行業(yè)的特殊要求，具體講解統(tǒng)計工作原則、工作方法和制度規(guī)定在具體單位的運用和落實，確保經(jīng)過培訓(xùn)和指導(dǎo)的統(tǒng)計人員能夠勝任本單位統(tǒng)計工作崗位的基本要求，依法提供真實完整的統(tǒng)計資料。

4.加強統(tǒng)計調(diào)查對象的統(tǒng)計基礎(chǔ)建設(shè)。統(tǒng)計基礎(chǔ)建設(shè)是確保統(tǒng)計調(diào)查對象完整提供統(tǒng)計資料的業(yè)務(wù)保障。要按照制度要求，梳理本單位各統(tǒng)計點（即內(nèi)部產(chǎn)業(yè)活動單位，下同），建立內(nèi)部的統(tǒng)計資料收集渠道和報送規(guī)定。同時，建立健全單位內(nèi)部各統(tǒng)計點的原始記錄和統(tǒng)計臺賬。提高內(nèi)部統(tǒng)計人員對統(tǒng)計指標(biāo)的甄別能力和基本的分類、整理、匯總水平，確保統(tǒng)計源頭數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和到位。建立健全適應(yīng)本單位實際的統(tǒng)計“審核、簽署、交接、歸檔”等四項制度，并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。定期進(jìn)行檢查，確保內(nèi)部各統(tǒng)計點提供的統(tǒng)計資料的完整。

5.加大監(jiān)督檢查和獎懲力度。“徒法不足以自行”，加大對統(tǒng)計資料完整性的監(jiān)督檢查和獎懲力度，這是提高統(tǒng)計制度嚴(yán)肅性、權(quán)威性的重要措施。要建立統(tǒng)計機構(gòu)各專業(yè)和執(zhí)法部門的督查聯(lián)動機制，明確分工和要求，確保責(zé)任的落實。建立定期檢查和重點檢查相結(jié)合的督查方式，對于報表中有缺項、缺表的單位，進(jìn)行及時查詢，并責(zé)令其補填；對于在增幅、絕對額有異常的單位，進(jìn)行指標(biāo)匯總完整性檢查，杜絕內(nèi)部統(tǒng)計點或項目的遺漏。同時，對那些問題多的單位進(jìn)行重點檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時進(jìn)行嚴(yán)肅處理，絕不拖延，絕不手軟，達(dá)到“查處一案，教育一片”的效果。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的統(tǒng)計先進(jìn)典型，也要進(jìn)行及時的表彰獎勵，以鼓勵先進(jìn)，弘揚“依法統(tǒng)計”的正氣。

10.3969/j.issn.1674-8905.2012.04.019

高萍萍）