高 軍

（水利部財務司，100053，北京）

一、水利基建財務工作面臨的新形勢和任務

1.大規(guī)模水利建設給水利基建財務工作帶來新機遇和挑戰(zhàn)

2011年起，按照黨中央、國務院的要求，10年內，全社會水利年平均投入比2010年高出一倍，約4萬億元，年均投資約4000億元。這種大規(guī)模的水利建設，給水利基建財務工作既帶來了歷史機遇，也帶來了巨大挑戰(zhàn)。各級水利財務部門要圍繞水利中心工作，以高度的責任感管好用好巨額的水利建設資金，向黨中央和全國人民交上一份滿意的答卷。

2.新形勢下水利基建財務工作呈現(xiàn)新的特點和要求

2011年以來，隨著中央1號文件的頒布和中央水利工作會議的召開，水利投資規(guī)模進一步擴大，小型病險水庫除險加固、中小河流治理、農村飲水安全等大批重點水利項目全面展開，水利建設任務和改革進程明顯加快。特別是隨著民生水利項目大規(guī)模建設，水利項目小型化、分散化、基層化的特征日益突出，對水利基建財務工作也提出了新的要求：一是隨著各類水利項目的全面開展，水利基建資金籌集壓力進一步加大，特別是市縣配套資金任務艱巨，要求財務部門充分發(fā)揮與財政聯(lián)系的職能優(yōu)勢，推動財政部門加大對水利資金的保障力度。二是由于項目分散，大部分民生水利項目由市、縣基層水利單位負責，管理力量薄弱，對水利資金監(jiān)管難度大，要求創(chuàng)新基建財務管理機制，完善監(jiān)管體系。三是近年審計工作從單純的資金審計轉向計劃、合同、質量、驗收等全過程的審計，財務部門需要協(xié)調的范圍進一步擴大，要求財務部門立足全局，更好地發(fā)揮“參謀”和“管家”的作用。

3.不斷推進的財政體制改革對水利基建財務管理工作提出了新要求

自2000年始，財政部開始全面部署和著手推進多項財政國庫管理制度改革，即部門預算制度、國庫集中支付制度和政府采購制度三項改革。這三項改革，部門預算是基礎，國庫集中支付和政府采購是手段，目的是建立規(guī)范運轉的公共財政管理體系，確保財政資金的申請和使用科學、規(guī)范、高效、安全。這幾項改革從根本上改變了傳統(tǒng)的財政資金管理方式，帶來了四個方面的變化：一是預算單位各項資金的使用支出，包括建設項目的支出，都必須按照已編制并經財政部門批準的預算項目及細化的支出內容向財政部門申請。二是預算單位的各項收支必須通過財政部門為預算單位開設的零余額賬戶辦理（初期還有小額現(xiàn)金賬戶，完善后取消）。三是預算單位的各項支出均由財政部門按業(yè)務性質和內容，實行直接支付或授權支付，支付給商品的供應者或勞務服務提供者，管理部門和預算單位基本上見不到資金。四是中央專項補助各省、自治區(qū)、直轄市的資金不再通過國務院各部門轉撥下達，改由中央財政部門通過轉移支付方式直接撥付地方。

上述改革，要求水利基建財務工作適應各項制度改革的要求，在制度建設和管理模式上要有新的思路。在時間上，要求預算單位的預算編制要超前；在內容上，要求預算單位的預算編制要細化到每一項支出；在管理上，財政部門、代理銀行和上級主管部門三方在線，時時監(jiān)控。這些改革全面強化了對資金申請、審批、撥付、使用的管理，要求按照科學、規(guī)范、安全、高效的原則加強管理。

二、積極做好新形勢下的水利基建財務工作

面對新的形勢和任務，各級水利部門特別是水利財務部門應抓住機遇，積極探索，創(chuàng)新管理模式，改進管理方法，提升管理水平，切實做好新形勢下水利基建財務管理工作，切實保障大規(guī)模水利建設任務的順利完成，切實保障工程、干部、資金三個安全，全面、如期、順利地完成黨中央、國務院確定的水利戰(zhàn)略任務。

陳雷部長在5月召開的全國水利財務工作會議上提出了當前和今后一個時期水利財務工作的總體要求。水利基建財務工作要按照陳雷部長的要求，緊密圍繞水利中心工作，切實增強水利建設資金保障能力，確保資金安全和提高資金使用效益，深化改革，建立健全保證水利建設資金需求和運行安全的長效機制。總體來說，要從以下幾個方面積極做好水利基建財務工作：

1.嚴格落實資金籌集和使用管理責任

大規(guī)模的水利建設任務繁重，落實和理順水利建設資金的籌集和使用責任是做好水利建設工作的第一要務。要按照法律法規(guī)、項目管理辦法、項目規(guī)劃和有關責任書，明確各級、各部門和各單位的水利資金籌集和使用管理責任，并嚴格責任追究制度。

2.大力加強水利基本建設財務管理制度體系建設

建立完善的管理制度體系是做好水利財務工作的基礎。水利財務部門要認真梳理本地區(qū)、本單位的各項基本建設財務制度，對不符合現(xiàn)行規(guī)定和實際情況的制度辦法要及時補充、修訂或廢止，確保各項基本建設財務工作有制度，有標準，有程序。

3.要認真做好項目價款結算、會計核算、竣工決算等水利基建財務的基礎工作

價款結算、會計核算、竣工決算三項工作是水利基建財務的基礎工作。項目財務部門要加強結算依據(jù)、手續(xù)、時間等方面的規(guī)范化操作，做到嚴格按項目合同、按支出預算、按實際完成工程量進行工程價款結算；會計核算要及時、準確，做到?？顚Ｓ茫瑢Ｙ~核算，重點把握支付程序的合規(guī)性和賬務處理的準確性；堅決杜絕大額現(xiàn)金支付工程款、白條抵庫等各類違規(guī)結算和支付現(xiàn)象；要按照規(guī)定及時編制、審核、批復項目竣工決算。

4.要切實加強項目財務監(jiān)督檢查

一是要不斷完善監(jiān)管制度，明確規(guī)定各部門、各單位及項目法人單位負責人對資金監(jiān)管的職責。二是要加強水利建設資金的全面監(jiān)管，將監(jiān)管工作置于水利建設工作的各個環(huán)節(jié)，比如，要科學合理確定項目投資規(guī)模，資金的使用要嚴格按照批準的資金使用范圍、建設內容執(zhí)行，要正確歸集和核算建設成本，嚴格各項資金支付的依據(jù)和程序，確保資金安全和使用效益。三是要形成監(jiān)管的合力，各級水利計劃、財務審計、稽查、紀檢監(jiān)察、輿論監(jiān)督等部門必須密切配合，并充分利用會計師事務所等社會中介力量，加強溝通協(xié)調，統(tǒng)籌安排各項檢查，信息共商共享，發(fā)揮監(jiān)管合力和優(yōu)勢。四是財務監(jiān)督檢查不能流于形式，要維護檢查結果的嚴肅性，要敢于要求其他部門和單位糾正違法違規(guī)行為，切實督促用好項目資金。

5.要加強培訓，切實提升水利基建財務管理能力

隨著大量民生水利項目向基層轉移，做好新形勢下的水利財務工作，重點是基礎，關鍵在基層。從調研情況來看，目前我國水利財務人員能力建設與當前水利大改革大發(fā)展的形勢要求還有一定差距，特別是基層水利單位財務管理水平薄弱，機構設置不健全，財務人員業(yè)務水平有待提高，財務管理職能沒有充分發(fā)揮，總體來說情況不容樂觀。針對這種現(xiàn)狀，要高度重視基層水利單位財務人員能力建設工作，強化職業(yè)道德教育和工作作風建設，努力打造一支政治堅定、業(yè)務精通、作風優(yōu)良、廉潔勤政的水利財務管理隊伍，全面提高執(zhí)行政策和依法理財?shù)哪芰退?，要切實加強基層水利財務管理隊伍建設，健全財務管理機構，配備高素質財務管理人員。

6.要科學籌劃新形勢下水利基建財務工作

水利財務部門要科學籌劃新形勢下的基建財務工作，結合本地區(qū)、本單位水利改革發(fā)展的任務，認真分析和研判，積極開展調查研究，及時全面了解本地區(qū)和本單位的基建財務管理情況，學習其他地區(qū)和單位的先進經驗，積極轉變基建財務管理理念和模式，切實提高管理水平，努力開創(chuàng)新形勢下水利基本建設財務管理工作的新局面。

三、近期水利基建財務工作的幾項重點

①加快制定水利基本建設財務管理辦法。在財政部新的財務規(guī)則出臺的基礎上，根據(jù)水利行業(yè)特點和財政改革的要求，對1999年制定的水利基本建設財務管理辦法進行修訂。

②積極協(xié)調有關部門擴大公共財政水利投入規(guī)模。要在穩(wěn)定現(xiàn)有規(guī)模的基礎上，積極協(xié)調有關部門開辟新的投資領域，爭取增列農村河道綜合整治等財政專項，協(xié)調促進中央和地方財政部門加大對水利的專項投入力度。

③強化對財政轉移支付資金的管理。將協(xié)調財政部，從權責對等的原則出發(fā)，強化對轉移支付資金的監(jiān)管。

④繼續(xù)做好金融支持水利相關工作，積極拓展水利建設多元化投融資新渠道。加強與中國人民銀行等部門的溝通，爭取深化有關金融支持水利政策。在現(xiàn)有基礎上，進一步深化與國家開發(fā)銀行和中國農業(yè)銀行的全方位合作，促進中國農業(yè)發(fā)展銀行盡快出臺水利建設中長期政策性貸款管理辦法，研究探索有關水利建設項目金融支持財政貼息政策。

[1]中共中央國務院關于加快水利改革發(fā)展的決定[J].中國水利，2011（4）.