周環(huán)

摘要：人力、物力、財(cái)力等三要素的缺陷，直接導(dǎo)致了中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模受限，很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)無(wú)法取得預(yù)期的收益額度。首先，生產(chǎn)規(guī)模有限，物資條件達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)使得中小企業(yè)開設(shè)的產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模有限；其次，市場(chǎng)規(guī)模有限，規(guī)模偏小受到投資者及消費(fèi)者的種種質(zhì)疑，大多數(shù)中小企業(yè)生產(chǎn)的商品在市場(chǎng)中的占有率偏低，約束了運(yùn)營(yíng)規(guī)模逐漸擴(kuò)大的空間。針對(duì)中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，分析其在融資過(guò)程中需要解決的相關(guān)問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；問(wèn)題；綜合分析

一、中小企業(yè)融資擔(dān)保的現(xiàn)實(shí)意義

盡管中小企業(yè)在人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面屬于小型的經(jīng)濟(jì)單位，但其對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)改革及規(guī)劃發(fā)展起到了重要的推動(dòng)作用。伴隨著時(shí)間的推移，國(guó)家也逐漸意識(shí)到中小企業(yè)的發(fā)展意義，由此開放了金融機(jī)構(gòu)的貸款政策，以輔助企業(yè)解決現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)中存在的難題?；仡欀行∑髽I(yè)在改革開發(fā)前后取得的成績(jī)，以銀行為主的金融機(jī)構(gòu)，提供融資擔(dān)保平臺(tái)的作用如下：

1.緩解資金壓力。即便是大型企業(yè)，其對(duì)于資金也是極其需要的，中小企業(yè)只有保證內(nèi)部資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，才能滿足可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范要求。從企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況判斷，解決資金壓力是至關(guān)重要的[1]。借助融資擔(dān)保的手段，經(jīng)營(yíng)者可以向銀行申請(qǐng)適宜額度的資金支援，在某個(gè)時(shí)期內(nèi)緩解資金壓力，避免資金周轉(zhuǎn)不暢、內(nèi)部調(diào)控失效等帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。融資根本上是對(duì)外籌集資金的一種方式，中小企業(yè)與資金持有者之間建立借貸關(guān)系，按照合同規(guī)定償還本金與利息。融資與擔(dān)保并存可大大降低貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，防止銀行借出資金后無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。如：企業(yè)用實(shí)物向銀行提出貸款申請(qǐng)，若無(wú)法按期償還本息，銀行有權(quán)對(duì)實(shí)物進(jìn)行拍賣處理，從而減小了貸款風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失。

3.推動(dòng)行業(yè)發(fā)展。金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)，企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)出示擔(dān)保條件，從雙方面督促了融資活動(dòng)的有序進(jìn)行，也有效防止了借貸雙方的經(jīng)濟(jì)利益受損。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的社會(huì)主義市場(chǎng)，中小型企業(yè)走融資路徑尋求發(fā)展是必不可少的。除了對(duì)本企業(yè)發(fā)展起到了資金保障作用，也能從大范圍推動(dòng)整個(gè)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以加快升級(jí)。

二、中小企業(yè)融資面臨的問(wèn)題及原因

中小企業(yè)一般是指規(guī)模較小，處于創(chuàng)業(yè)階段或成長(zhǎng)階段的企業(yè)。中小企業(yè)雖然規(guī)模不大，但是對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要作用是不言而喻的。但是中小企業(yè)在融資方面，目前仍存在融資體系不健全、監(jiān)管不力，融資渠道狹窄、融資方式短缺等制約因素。雖然現(xiàn)在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的信貸額度猛增，但流向中小企業(yè)的額度少之又少。所以，探究中小企業(yè)融資難的癥結(jié)，建立多渠道、多層次的融資方式，已成為促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的一大課題。

1.企業(yè)融資能力差。在我國(guó)，大部分企業(yè)自投資金占資金比重很大，且仍有一部分企業(yè)尚未從銀行獲得過(guò)貸款。我國(guó)的中小企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小，技術(shù)水平落后，經(jīng)營(yíng)狀況受市場(chǎng)波動(dòng)影響非常大，而且內(nèi)部管理混亂，未建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，財(cái)務(wù)制度不健全，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差[2]。雖然近年來(lái)中小企業(yè)融資狀況有所好轉(zhuǎn)，但問(wèn)題依然存在，這直接導(dǎo)致了中小企業(yè)融資能力較差。

2.企業(yè)融資意識(shí)薄弱。大多數(shù)中小企業(yè)缺乏現(xiàn)代管理人才，財(cái)務(wù)管理水平低下，缺乏有效的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的指導(dǎo)，沒有制定總體的融資規(guī)劃，往往到急需資金的時(shí)候才想到去設(shè)法籌集，融資觀念和意識(shí)淡薄。中小企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分和生力軍，長(zhǎng)期以來(lái)一直處于融資困難地境地。中小企業(yè)面臨著許多問(wèn)題，諸如企業(yè)自身融資能力低，融資意識(shí)薄弱，融資渠道狹窄，融資成本過(guò)高，整體融資環(huán)境不佳等等。因此，在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展地今天，如何讓金融機(jī)構(gòu)更好地為中小企業(yè)服務(wù)，使得金融業(yè)與傳統(tǒng)意義上的第二產(chǎn)業(yè)相輔相成，已經(jīng)成為一個(gè)頗受關(guān)注的話題。

3.企業(yè)融資渠道狹窄，成本過(guò)高。目前中小企業(yè)融資渠道狹窄，主要是通過(guò)比較原始的內(nèi)部積累來(lái)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)的融資主要還是依賴于金融機(jī)構(gòu)的貸款，但銀行主要提供的是流動(dòng)資金或者用于固定資產(chǎn)更新的資金，很少有銀行能夠提供長(zhǎng)期信貸。而且，中小企業(yè)也面臨著抵押擔(dān)保方面的障礙。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，一個(gè)企業(yè)如果不能提供優(yōu)質(zhì)的質(zhì)押資產(chǎn)或高評(píng)級(jí)的擔(dān)保，是很難為其提供貸款的。而且，即使銀行愿意提供貸款，由于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)較大，因此融資成本往往很高。

4.風(fēng)險(xiǎn)投資不發(fā)達(dá)。在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)還是一個(gè)新興的產(chǎn)物，存在的問(wèn)題較多。從資金來(lái)源方面來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)投資在資金來(lái)源渠道上處于明顯弱勢(shì)。此外，我國(guó)的大多數(shù)證券公司規(guī)模較小，還不具備像國(guó)外投資銀行的實(shí)力，而外國(guó)的投行對(duì)于我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資也畢竟有限。政府目前缺乏配套的為中小企業(yè)融資提供金融服務(wù)的相關(guān)政策[3]。在立法執(zhí)法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、科技成果鑒定、技術(shù)監(jiān)督等方面，政府都沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

三、發(fā)揮會(huì)計(jì)職能以優(yōu)化融資模式

金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)是融資擔(dān)保的主體，鑒于未來(lái)金融經(jīng)濟(jì)及中小型經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，融資擔(dān)保模式也將面臨著新一輪的改革變動(dòng)。傳統(tǒng)融資方式對(duì)企業(yè)資金籌集提供了很大的幫助，但已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)營(yíng)要求，新融資擔(dān)保模式將成為借貸行業(yè)的主流趨勢(shì)。會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)管理工作的參與者，也是中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制的主要人員。企業(yè)經(jīng)營(yíng)這應(yīng)注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)每一位會(huì)計(jì)人員的工作詳細(xì)考核評(píng)估，引導(dǎo)他們采取正確的財(cái)務(wù)管理方案。目前，增強(qiáng)會(huì)計(jì)職能的方法包括：

1.更新會(huì)計(jì)技術(shù)。市場(chǎng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者安排管理工作的參考指標(biāo)，市場(chǎng)信息中有很多對(duì)經(jīng)營(yíng)管理有用的信息。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)之前積累的市場(chǎng)信息，分析整個(gè)市場(chǎng)發(fā)展的走向，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患提前識(shí)別。會(huì)計(jì)是一項(xiàng)綜合性的工作，其涉及到了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，只要與資金相關(guān)的都是會(huì)計(jì)人員處理的內(nèi)容[4]。為了提升自己的工作效率，會(huì)計(jì)人員要學(xué)會(huì)運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)，如：會(huì)計(jì)電算化技術(shù)等。

2.定期開展培訓(xùn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往都是伴隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)的，如果企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的決策不合理則隨時(shí)都有可能引起風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)提出一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目后，會(huì)計(jì)人員要綜合分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能引起的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)者要注重企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，在人員安排時(shí)要保證人才作用的發(fā)揮。對(duì)會(huì)計(jì)人員定期實(shí)施培訓(xùn)，有助于增強(qiáng)他們的實(shí)踐能力，面對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可靈活善變，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.學(xué)習(xí)理論知識(shí)。核算是為了弄清企業(yè)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)賬務(wù)，為后面的財(cái)務(wù)管理提供參考。在財(cái)務(wù)核算中，會(huì)計(jì)人員要對(duì)核算方法、核算內(nèi)容等提前分析，對(duì)核算可能產(chǎn)生的結(jié)果及影響深入分析，以幫助預(yù)見財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等理論知識(shí)是會(huì)計(jì)人員職能增強(qiáng)的基礎(chǔ)，只有在專業(yè)理論的指導(dǎo)下會(huì)計(jì)工作才能更加有序地進(jìn)行。作為會(huì)計(jì)人員，其應(yīng)注重自身理論知識(shí)的積累，以此來(lái)提升自己的專業(yè)技能。

4.參與市場(chǎng)實(shí)踐。資金是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)對(duì)象，資金調(diào)控決策的失誤會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)每筆資金的運(yùn)用都要詳細(xì)記錄，全面分析資金使用后的收益、虧損等情況。會(huì)計(jì)人員工作經(jīng)驗(yàn)的積累要從市場(chǎng)上獲得，市場(chǎng)才是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、競(jìng)爭(zhēng)的主要陣地[5]。會(huì)計(jì)人員可積極參與市場(chǎng)調(diào)研、數(shù)據(jù)調(diào)查、采購(gòu)銷售等活動(dòng)，在實(shí)踐中鍛煉自己的專業(yè)技能，為個(gè)人能力增強(qiáng)奠定基礎(chǔ)。

5.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。為了將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失控制在最小，會(huì)計(jì)人員要結(jié)合個(gè)人工作經(jīng)驗(yàn)及市場(chǎng)變動(dòng)情況，制定切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。風(fēng)險(xiǎn)防范工作必須要提前進(jìn)行，以此保證防范策略的預(yù)見性、客觀性。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是會(huì)計(jì)人員必須具備的意識(shí)，提高自己的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)才能在大腦思維中形成預(yù)見性概念。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)來(lái)源于會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響的認(rèn)知，只有深刻認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的不利影響，才能增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

結(jié)論

綜上所述，中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，在國(guó)家宏觀調(diào)控政策下取得了顯著的經(jīng)營(yíng)成就。相比大型企業(yè)，中小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)用期間還面臨著諸多難題，資金周轉(zhuǎn)是經(jīng)營(yíng)者急需解決的一大障礙。融資擔(dān)保已經(jīng)成為中小企業(yè)籌集資金的重要方式，滿足了特殊時(shí)期內(nèi)資金籌集規(guī)劃的需求。新時(shí)期經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整，中小企業(yè)正面臨著嚴(yán)峻的生存考驗(yàn)，尤其是國(guó)外企業(yè)進(jìn)軍中國(guó)市場(chǎng)，本土企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的難度迅速上升。融資擔(dān)保策略為經(jīng)營(yíng)者提供了籌集資金的途徑，結(jié)合中小型企業(yè)特點(diǎn)執(zhí)行融資擔(dān)保方案是極其重要的。（作者單位：武漢理工大學(xué)管理學(xué)院 湖北武漢 430070）

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