馬莉
摘要:隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,企業(yè)的實力也是日益雄厚,隨之帶來的經(jīng)濟效益也是日漸明顯,因此增值稅的稅收問題已經(jīng)成為我國經(jīng)濟問題的一個課題。但是增值稅的稅收在籌劃的階段存在著諸多的問題。針對增值稅稅收的目前籌劃狀況,對增值稅稅收過程中的問題進行思考,和重點探究,結(jié)合增值稅稅收的籌劃的組成進行分析,經(jīng)過縝密的思考為公司的增值稅稅收的籌劃給予一定的建議。
關(guān)鍵詞:公司增值稅;籌劃;問題;思路;策略
市場經(jīng)濟日益發(fā)達,進而競爭力也日益強烈,公司的經(jīng)濟效益也取得了一個較大的回收,隨之而來的增值稅問題也成為眾多公司企業(yè)不得不慎重考慮并面對的一個問題。公司的增值稅的稅收籌劃在一定程度上影響著我國經(jīng)濟的發(fā)展,因此各界人士都對增值稅的稅收籌劃非常重視,但是所要面臨的卻是稅收帶來的壓力問題、增值稅的籌劃出現(xiàn)的狀況、增值稅稅收的專業(yè)人員過少、增值稅的稅收所要耗費的成本、以及眾多公司及各階層人士對增值稅稅收的籌劃等問題缺乏了解等等。因此本文針對公司增值稅稅收所要思考的問題,進行了一定的探究,希望能夠給各階層人士帶來一定的幫助。
一、公司增值稅的稅收在籌劃方面所處的階段
公司增值稅稅收的籌劃對很多企業(yè)來說都是一個非常嶄新的課題,它與漏稅、不繳納稅款、偷稅不同,有著很大的差別,關(guān)于稅收的籌劃問題是國家所頒布的一個有法可依的政策。他具有很大的法律效益。隨著經(jīng)濟的日益蓬勃發(fā)展,增值稅的稅收的籌劃在很多領(lǐng)域都有著相關(guān)的規(guī)劃,就像股份合作的企業(yè)在經(jīng)營的過程中都按照國家所頒布的稅收條款辦事,真切的做到了不偷稅、不逃稅、不漏稅,在維護了公司經(jīng)濟的整體發(fā)展的同時,也促進了國家對企業(yè)公司稅收的籌劃問題的合法性以及國家經(jīng)濟稅收的順利進行。公司對于增值稅的稅收籌劃的態(tài)度與處理辦法,與國家稅收所規(guī)定的條款是一致的,它在一定的程度上促進稅收的發(fā)展。雖然我國的經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)非常迅速,但是與發(fā)達的國家相比還處在一個相對來說比較落后的層面上,因此關(guān)于增值稅稅收的問題也阻礙著經(jīng)濟的發(fā)展,發(fā)展非常緩慢。對于跨國公司而言,增值稅的稅收籌劃問題已經(jīng)成為其公司發(fā)展的重要策略組成部分,公司的稅收籌劃,可以降低經(jīng)營的風(fēng)險,在一定程度上促進公司經(jīng)濟的發(fā)展,進而促進我國經(jīng)濟體制的日益完善,因此公司的增值稅稅收的籌劃的問題非常重要,需要我們各階層人士關(guān)注。
二、公司增值稅的稅收籌劃的組成
1.消費型的增值稅稅收
消費型的稅收不僅包括生產(chǎn)成本所帶來的增值稅還包括公司在生產(chǎn)階段以及經(jīng)營的過程中所帶來的稅收費用。因此在增值稅的稅收過程中它要減掉免稅的部分材料或者產(chǎn)品的成部分,主要是公司在購買時所帶來的產(chǎn)品的固定的資產(chǎn)所生成的增值稅。增值稅所要的稅收額度就是公司在生產(chǎn)時以及銷售后,減掉因為生產(chǎn)所帶的稅收金額。社會經(jīng)濟作為一個內(nèi)部的實際產(chǎn)品的銷售經(jīng)營市場,它的增值稅稅收不包含生產(chǎn)產(chǎn)品所帶來的費用,對于現(xiàn)在市場所銷售的產(chǎn)品,依據(jù)一定的增值稅的稅收方式,固定資產(chǎn)稅后的減少將在一定程度上影響著國對于固定資產(chǎn)的購置多少。消費型的增值稅稅收籌劃在一定的角度上來說,它有利于國家的稅收以及公司的管理,所以很多國家都支持消費型的增值稅稅收。
2.生產(chǎn)型的增值稅稅收
公司的生產(chǎn)包含對原材料的購買、機器設(shè)備的購買、生產(chǎn)所要消耗的燃料的購買,然而這些產(chǎn)品的組成都需要繳納一定的增值稅,這就是生產(chǎn)型的增值稅。經(jīng)營人員在納稅的前提下,需要對銷售成本需要進行嚴格的核算,對固定資產(chǎn)的金額進行核對,絕對不能偷稅漏稅、逃稅,要嚴格按照國家所頒布的稅收籌劃條款進行繳納。員工的工資、公司所占用場所的租金、生產(chǎn)產(chǎn)品的利潤等是作為法定性質(zhì)的增值價值。因為生產(chǎn)型增值稅的存在著不合理的一些方面,使得國家對公司的稅收造成了一定的紕漏,有時候因為失誤會造成雙重的經(jīng)濟稅收。不僅影響公司固定資產(chǎn)的折舊性,也使得公司行業(yè)里出現(xiàn)稅收不公平的局面,這不僅嚴重影響公司的發(fā)展,也影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,使得我國的企業(yè)在國際市場的競爭上站在劣勢。限制了國家的稅收的發(fā)展,也縮小了經(jīng)營投資規(guī)模。
三、公司增值稅稅收所面臨的狀況及對策
1.增值稅的稅收壓力及對策
增值稅的稅收問題是公司增值稅稅收籌劃所要面臨的重要問題,隨著經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)的增值稅的稅收籌劃所要解決的重點問題就是增值稅稅收所帶來的壓力問題。對于公司經(jīng)營負責(zé)人的壓力,經(jīng)營負擔(dān),也是現(xiàn)在國家制定稅收義務(wù)履行的重要依據(jù),因此公司負責(zé)人所要承擔(dān)的納稅額度需要依據(jù)合理的比例去執(zhí)行。由于公司在經(jīng)營過程中資金的周轉(zhuǎn)以及運用不靈活的問題,使得眾多公司在在繳納增值稅時存在著不小的壓力,所以公司的發(fā)展經(jīng)營狀況有時候也受到增值稅稅收的影響,因此公司一定要在拓展效益的同時,增強資金周轉(zhuǎn)的靈活度,使得公司合理合法的經(jīng)營。增值稅稅收在一定程度上反映了一個公司的經(jīng)營實力與發(fā)展狀況。公司所要面對的稅收壓力在一定程度上也反映了國家的經(jīng)濟發(fā)展狀況,也表明了國家的產(chǎn)品在社會上的分配問題。因此國家一定要嚴格審核經(jīng)濟負責(zé)人的納稅情況,做到有法可依的同時也不失去國家的優(yōu)惠政策,國家的經(jīng)濟發(fā)展離不開每一個納稅人,因此必須合理規(guī)定經(jīng)濟負責(zé)人的稅收問題,讓納稅人在納稅時所繳納的稅款符合自己的經(jīng)營狀況,從而有一個合理的納稅壓力。從而在一定的法制要求規(guī)定下來適應(yīng)以及促進國家的經(jīng)濟與企業(yè)效益的發(fā)展與提高。
2.公司增值稅的稅收籌劃及對策
關(guān)于增值稅的稅收籌劃問題也是公司需要面對并予以解決的重要問題。我國的增值稅稅收范圍日益增廣,但與發(fā)達國家的增值稅稅收范圍相比相對來說,還是比較窄的,沒有把與產(chǎn)品貨品有關(guān)的交通運輸行業(yè)以及建筑工程安裝等等納入所要繳納的增值稅稅收范圍。但是,在公司的經(jīng)營發(fā)展過程中,所要繳納的稅收并不是單一的不變的項目或者業(yè)務(wù),而是需要核對不同稅種以及不同稅率的繳納項目。在一定程度上促進了公司的增值稅的稅收籌劃的發(fā)展。國家的稅收的發(fā)展一直受公司增值稅的稅收籌劃的制約,因此,公司一定要做好公司增值稅的籌劃,挖掘?qū)I(yè)的稅收核算人員,合理的管理制度,促進公司的增值稅的籌劃,進而促進公司經(jīng)濟的發(fā)展,國家市場經(jīng)濟的繁榮。
3.關(guān)于增值稅稅收的專業(yè)人員嚴重匱乏
公司的稅收籌劃存在著諸多的問題,其中一個重要的問題之一就是公司增值稅稅收籌劃的專業(yè)性人員嚴重匱乏,很多增值稅稅收籌劃人專業(yè)技術(shù)水平不高,缺乏專業(yè)的稅收以及增值稅方面的知識,對增值稅稅收并不了解,甚至以為稅收就是在公司生產(chǎn)銷售后給國家所提供的利益分成。在公司的業(yè)務(wù)進行核算時,又分不清哪些屬于納稅項目,種種現(xiàn)象表明,我國企業(yè)缺乏專業(yè)的稅收籌劃人員。因此,導(dǎo)致公司經(jīng)濟核算不正確,納稅情況不容樂觀。另外,在籌劃的管理方面,由于增值稅稅收的籌劃人員專業(yè)化知識不牢、工作水平比較低、對于稅收核算以及籌劃方面的能力不強,進而影響著公司經(jīng)濟的發(fā)展,制約著國家稅收的發(fā)展。因此在公司的發(fā)展過程中,一定要多注意對增值稅稅收籌劃人員的培養(yǎng)、把增值稅的稅收籌劃作為重要課題進行研究,這不僅利于公司企業(yè)的順利進行,也有助于國家經(jīng)濟體制的完善,也有利于促進行業(yè)間稅收的公平性,促進行業(yè)之間在市場上的公平競爭。因此一定要加大對稅收籌劃的專業(yè)人員的培養(yǎng),提高公司的經(jīng)營水準,在為公司創(chuàng)造經(jīng)濟價值的同時,也為國家的經(jīng)濟發(fā)展貢獻一份力量。
4.稅收籌劃缺乏深刻了解及對策
很多公司在經(jīng)營的過程中出現(xiàn)偷稅漏稅、逃稅的問題,大多方面就是對稅收籌劃的了解不清楚。稅收的籌劃在一定程度上影響著一個公司的納稅意識,以及公司在發(fā)展過程中關(guān)于稅款的核算與處理,然而公司的稅款核算是一個公司納稅的依據(jù),但是在稅款在核算與處理的方面卻存在著諸多的問題。關(guān)于稅收的籌劃有助于公司在納稅時規(guī)范化、合理化、經(jīng)營效益明朗化。因此公司要想合理順利發(fā)展,必須領(lǐng)悟好稅收籌劃的內(nèi)在宗旨,明確納稅的義務(wù)。嚴格按照法律辦事,避免逃稅、漏稅現(xiàn)象的發(fā)生,為公司創(chuàng)造發(fā)展條件的同時,也為國家的財政收入做出貢獻。但是由于各階層對籌劃問題的了解不全面,所以稅務(wù)相關(guān)機構(gòu)只是想通過修改稅法來彌補稅收籌劃所帶來的紕漏,這并不能從真正意義上解決增值稅稅收籌劃中的問題,甚至還會促使逃稅、漏稅現(xiàn)象的滋長。因此在增強納稅人的法律意識的同時,也要加大對各階層人士稅收籌劃的深化,讓其明確納稅給公司所帶來的經(jīng)營效益,明確每一個納稅人的義務(wù),提升自身經(jīng)營發(fā)展效益,進而為社會的發(fā)展進步增強一定的力度。
總結(jié):
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展,經(jīng)濟體制的日益完善,關(guān)于公司的增值稅稅收籌劃問題顯得尤為重要,因此必須引起公司以及各社會階層人士的高度重視。公司的合理發(fā)展離不開繳納稅款的合理性,國家的發(fā)展離不開稅收。要想在國際競爭中取得優(yōu)勢,必須加大公司對增值稅稅收籌劃問題的重視力度,培養(yǎng)專業(yè)化的稅收籌劃人員,深化對增值稅稅收籌劃的了解,根據(jù)國家的要求進行合理的發(fā)展,在完善公司體制的同時增進國家經(jīng)濟的發(fā)展。(作者單位:長春市黑馬自動化設(shè)備有限公司)
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