劉元漫

【摘要】住房公積金是住房分配貨幣化的主要形式，住房公積金制度是國家法規(guī)規(guī)定的重要的住房社會保障制度，具有強(qiáng)制性、互助性、保障性。它的建立直接關(guān)系到職工個(gè)人切身利益，關(guān)系到社會的穩(wěn)定和房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展以及關(guān)系國計(jì)民生的重要問題。實(shí)行住房公積金制度對加快城鎮(zhèn)住房制度改革、完善住房供應(yīng)體系，改善中低收入家庭居住條件等發(fā)揮了重要作用。因此，必須加強(qiáng)住房公積金管理，認(rèn)真解決住房公積金管理中存在的問題，提升住房公積金管理水平。

【關(guān)鍵詞】住房公積金管理存在的問題對策建議

我國的住房公積金制度是隨著城鎮(zhèn)住房制度改革日益成熟和完善建立的，它是我國深入城鎮(zhèn)住房制度改革的要求與發(fā)展。

住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長期住房儲備金。它是一種義務(wù)性繳存的住房基金，單位為職工繳存的住房公積金是對原有工資體制下，工資中住房消費(fèi)含量不足的一種補(bǔ)充，是單位對職工住房貨幣分配的一種形式，兩部分都屬于職工個(gè)人所有，只能用于職工住房消費(fèi)。是解決職工住房特別是解決低收入職工家庭住房困難的重要途徑，是住房分配貨幣化、社會化和市場化的主要表現(xiàn)形式。

一、住房公積金的屬性及資金運(yùn)動規(guī)律

正確確立住房公積金管理模式，以掌握資金管理權(quán)為核心，分析住房公積金的屬性及運(yùn)動規(guī)律。住房公積金有其特有的屬性：一是資金來源具有制度約束，必須保證及時(shí)足額繳存的強(qiáng)制性；二是專向用于住房消費(fèi)支出的保障性；三是資金歸職工個(gè)人所有的工資性；四是統(tǒng)一管理、集中使用的互助性。

住房公積金的特殊屬性及運(yùn)動規(guī)律說明：第一，住房公積金是職工個(gè)人的住房基金，它是社會性的互助互益的職工個(gè)人長期住房儲金；第二，這項(xiàng)資金運(yùn)動循環(huán)的起點(diǎn)是職工工資含量中的住房消費(fèi)資金，終點(diǎn)是職工住房消費(fèi)。它體現(xiàn)了“取之于民，用之于民”、專款專用的政策性要求；第三，這項(xiàng)資金運(yùn)動循環(huán)周轉(zhuǎn)以住房公積金管理部門的有效歸集和管理使用，實(shí)現(xiàn)資金的互助滾動；第四，這項(xiàng)資金遵循資金運(yùn)動的規(guī)則，具有安全性、增值性的要求。因此，在住房公積金的管理中，要認(rèn)真執(zhí)行《住房公積金管理?xiàng)l例》的具體規(guī)定，堅(jiān)持“取之用民，用之于民”的原則；堅(jiān)持專款專用原則；堅(jiān)持按社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求，依法依規(guī)管理住房公積金的原則。

二、住房公積金管理中存在的問題

（一）決策制度不健全

根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，對住房公積金管理的基本原則是：實(shí)行住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶存儲、財(cái)政進(jìn)行監(jiān)督。管委會由人民政府、財(cái)政、建設(shè)等有關(guān)部門的負(fù)責(zé)人以及工會代表、專家組成，遵循“三個(gè)三分之一”的原則，管委會作為決策機(jī)構(gòu)，對有關(guān)住房公積金管理的重大問題行使決策權(quán)。由于管委會成員構(gòu)成的特殊性，組織相對松散，這些因素造成管理過程中無法及時(shí)地對市場做出反應(yīng)，直接影響了管理的有效性。

（二）管理監(jiān)督不力

由于住房公積金約束機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制不健全，住房公積金使用率低，擠占、挪用住房公積金等違法違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，住房公積金存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，管理資金的成本也相應(yīng)加大。不僅違背了住房公積金管理原則，在一定程度上擾亂了國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和金融秩序，而且還損害了單位和個(gè)人權(quán)益，直接影響著住房公積金的完整。這不僅嚴(yán)重影響了住房公積金管理中心的聲譽(yù)，也嚴(yán)重影響了住房公積金制度的健康發(fā)展。

（三）管理的制度約束

根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，住房公積金管理中心是不以營利為目的事業(yè)單位，這在很大程度上制約了管理中心對管理的積極性。與此同時(shí)，在現(xiàn)有的體制下，政府財(cái)政部門又把住房公積金增值收益扣除計(jì)提貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后，作為政府非稅收入的一部分，不可避免地形成了管理中心盈利性和非盈利性之間的矛盾，這一矛盾影響了管理中心管理的價(jià)值取向。

（四）業(yè)務(wù)管理不規(guī)范

基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，管理及內(nèi)控制度還不完善，信息化管理水平不高，管理比較粗放。開戶銀行及銀行賬戶管理不夠規(guī)范，賬戶開設(shè)過多，在很多銀行存有定期存款，資金調(diào)動隨意性大，容易形成資金管理漏洞和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（五）管理隊(duì)伍專業(yè)化不強(qiáng)

住房公積金管理中心作為事業(yè)單位，行政機(jī)關(guān)色彩濃厚，工作人員的專業(yè)背景、金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)等較為薄弱，隨著歸集量的不斷增大，增值收益要求的不斷提高，對于管理中的投資組合、期限錯(cuò)配、利率管理等工作要求也是與日俱增，工作人員知識匱乏將直接導(dǎo)致管理中科學(xué)性、前瞻性不夠，影響管理效率。

三、加強(qiáng)住房公積金管理的對策

（一）規(guī)范管委會運(yùn)作，健全決策機(jī)制

按照國家和省級人民政府加強(qiáng)管委會建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確和落實(shí)管委會職責(zé)、會議制度、議事規(guī)則、程序、監(jiān)管以及管委會委員組成、換屆、委員履職等方面的工作要求，認(rèn)真落實(shí)管委會民主決策、科學(xué)決策制度，充分發(fā)揮管委會對重大事項(xiàng)的決策和監(jiān)督，對不作為和亂作為的，按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

（二）實(shí)行資金計(jì)劃管理制度

計(jì)劃工作是資金管理工作的重要環(huán)節(jié)，讓計(jì)劃指導(dǎo)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。一是每月末住房公積金管理中心通過對當(dāng)月歸集、支取、貸款發(fā)放、貸款回收等業(yè)務(wù)分析和預(yù)測，提交下月資金計(jì)劃。二是每月末貸款業(yè)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)月貸款發(fā)放、貸款受理、樓盤合作等情況，向資金管理部門提交下月“貸款發(fā)放額度計(jì)劃表”，對各受托銀行貸款發(fā)放額度做好計(jì)劃。三是資金管理部門，根據(jù)當(dāng)月歸集、支取、貸款發(fā)放、貸款回收等業(yè)務(wù)運(yùn)行情況結(jié)合管理中心銀行賬戶活期資金頭寸和當(dāng)月定期存款的到期情況等，首先對各機(jī)構(gòu)提交的下月資金計(jì)劃的合理性進(jìn)行分析判斷，對不合理的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整；其次根據(jù)資金需求計(jì)劃，做好各銀行賬戶資金頭寸調(diào)撥計(jì)劃；再次是在滿足各項(xiàng)業(yè)務(wù)流動需求的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制管理中心活期資金備付率，及時(shí)做出將當(dāng)期沉淀資金轉(zhuǎn)為銀行定期存款的計(jì)劃。對定期存款的期限進(jìn)行合理的錯(cuò)次搭配，搭配的原則主要是根據(jù)當(dāng)期國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、全國以及本地房地產(chǎn)市場情況、房地產(chǎn)交易量等情況，對住房公積金存款利率走勢和貸款需求量進(jìn)行判斷，在存款利率處于上升通道時(shí)，定期存款總體存期以相對較短為好；反之，在存款利率處于下降通道時(shí)，存期以相對較長為主，而存款額在存期內(nèi)相對均衡分布，以達(dá)到盡可能規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)存款資金收益率曲線最大化的目的。

（三）強(qiáng)化歸集，提高住房公積金的歸集管理的覆蓋面

住房公積金的歸集是工作的重心，要形成“三抓三結(jié)合”的管理方法，即：抓宏觀指導(dǎo)，把宣傳政策與注重實(shí)效結(jié)合起來；抓承辦銀行，把支持配合與督促檢查結(jié)合起來；抓重點(diǎn)大戶，把促主動繳存與上門催繳結(jié)合。加大宣傳力度，廣泛爭取社會的了解與支持。定期清戶，掌握單位住房公積金已繳、未繳、欠繳情況，針對不同情況及時(shí)采取促繳措施；促承辦銀行抓歸集，定期召開銀行聯(lián)系會，研究分析歸集情況，提出歸集措施，發(fā)揮銀行的作用；建立完善單位繳存住房公積金情況的微機(jī)管理系統(tǒng)，做到隨時(shí)可以查詢繳存情況。住房公積金類似職工“住房工資”，是職工勞動工資的組成部分。所有單位都有責(zé)任為本單位職工足額繳交住房公積金，從而為全面建立住房公積金制度和提高住房公積金歸集率創(chuàng)造外部環(huán)境。

（四）做好住房公積金貸款發(fā)放，全力支持職工購建住房

一是樹立大力發(fā)展住房公積金貸款是建立住房公積金制度的根本目的的觀念，支持職工使用住房公積金，通過使用帶動繳存等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。通過優(yōu)化個(gè)貸環(huán)境，完善抵押辦法，調(diào)整還款方式，縮短受理時(shí)限，提高服務(wù)水平，保持貸款增速發(fā)展。二是完善住房公積金貸款管理制度。健全業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴(yán)格制度落實(shí)，建立管理規(guī)范、運(yùn)作協(xié)調(diào)、高效便捷的住房公積金貸款管理機(jī)制。三是加強(qiáng)住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理。有計(jì)劃地開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，防范風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建立完善住房公積金核算制度

首先，建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算。對原有不適合住房公積金管理發(fā)展新形勢的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充、修改和完善，統(tǒng)一住房公積金財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算原則，明確有關(guān)核算規(guī)定和管理要求，進(jìn)一步規(guī)范住房公積金業(yè)務(wù)核算，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)管理；根據(jù)住房公積金中心的基本職責(zé)和住房公積金流程特點(diǎn)，對住房公積金的繳存、支用、委托貸款的發(fā)放與收回、內(nèi)部資金核算，從憑證制作、記賬到編制報(bào)表，制定會計(jì)核算辦法，設(shè)置會計(jì)科目。其次，完善住房公積金信息化管理系統(tǒng)。住房公積金制度的實(shí)施是一項(xiàng)長期和連續(xù)性的工作，應(yīng)建立自身的信息化管理系統(tǒng)，按繳存單位和個(gè)人建立完整的住房公積金賬戶。通過采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計(jì)算機(jī)管理軟件應(yīng)用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透明度增加，特別是規(guī)章制度可以通過計(jì)算機(jī)程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。

（六）加強(qiáng)銀行賬戶管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

規(guī)范住房公積金銀行賬戶管理，按國家和省級人民政府有關(guān)規(guī)定確定住房公積金金融業(yè)務(wù)承辦銀行和業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)，統(tǒng)一住房公積金銀行賬戶設(shè)置，對各類銀行賬戶進(jìn)行清理，減少賬戶開設(shè)數(shù)量，及時(shí)糾正違規(guī)開戶、多頭開戶行為，保證資金的集中管理和安全；規(guī)范資金的調(diào)動管理，實(shí)行大額資金調(diào)動報(bào)備制度和集體決策制度，嚴(yán)格控制資金隨意調(diào)動，防范資金被挪用以及個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)。

（七）加強(qiáng)培訓(xùn)，全面提升管理隊(duì)伍素質(zhì)。

為了保證資金的安全高效運(yùn)作，住房公積金管理中心通過制定完善的培訓(xùn)計(jì)劃，采取集中學(xué)習(xí)、機(jī)構(gòu)分散學(xué)習(xí)、自學(xué)等形式，請內(nèi)部業(yè)務(wù)骨干授課和聘請外部專家授課相結(jié)合，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括國家宏觀經(jīng)濟(jì)信息、存貸款利率管理、房地產(chǎn)管理知識、金融管理理論、金融管理案例、同業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)研究等，多渠道、多形式，全面提升資金管理人員的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢認(rèn)知能力，分析、判斷業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢能力，同時(shí)將職工培訓(xùn)學(xué)習(xí)納入對個(gè)人的年度學(xué)時(shí)考核，將各機(jī)構(gòu)的資金管理工作納入月度考核，使資金管理的整體能力得以全面提高。

（八）健全機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)住房公積金監(jiān)管

一是要建立有效監(jiān)管體系，成立住房公積金監(jiān)管委員會，加強(qiáng)對住房公積金監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，督促各相關(guān)監(jiān)督部門切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，協(xié)調(diào)監(jiān)管行動，形成監(jiān)管合力。二是要建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，要由重事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變?yōu)槿瘫O(jiān)督，由突擊性監(jiān)督檢查為主轉(zhuǎn)變?yōu)槌ＰПO(jiān)督，把有效的監(jiān)督貫穿在事前、事中、事后的連續(xù)過程。三是要加大監(jiān)督檢查工作力度，開展日常檢查、專項(xiàng)檢查、聯(lián)合檢查，加大現(xiàn)場檢查力度，改進(jìn)檢查方式，不斷提高檢查的質(zhì)量和效果；進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的專業(yè)化檢查作用，實(shí)行住房公積金年度審計(jì)制度，建立委托會計(jì)師或?qū)徲?jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)的檢查稽核制度。四是要加強(qiáng)社會監(jiān)督和群眾監(jiān)督。依法依規(guī)主動公開住房公積金政策法規(guī)、規(guī)章制度、辦事程序以及年度財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)信息，公布監(jiān)管部門及住房公積金管理中心的舉報(bào)投訴電話；建立義務(wù)監(jiān)督員制度，通過聘請基層群眾代表列席有關(guān)住房公積金管理會議，定期聽取意見等方式，接受群眾監(jiān)督。五是要嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。堅(jiān)決查辦擠占挪用住房公積金、違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)購買國債、違規(guī)調(diào)動資金、騙提騙貸等違法違紀(jì)行為。對濫用職權(quán)、玩忽職守、失職瀆職、徇私舞弊的責(zé)任人員，依法給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

四、建議

（一）加快住房公積金立法，規(guī)范使用管理

在理順各地管理中心隸屬關(guān)系的同時(shí)，在修訂完善《住房公積金管理?xiàng)l例》的相關(guān)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，加快立法進(jìn)程。住房公積金靠發(fā)幾個(gè)文件來強(qiáng)調(diào)保證資金的?？顚Ｓ檬沁h(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須著手制定與之相關(guān)的法律法規(guī)，確保使用過程中各級部門有法可依、有章可循，用法律來保障住房公積金安全運(yùn)行，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）建立行業(yè)規(guī)范，保證資金健康運(yùn)行

在廣泛調(diào)研全國情況并充分借鑒成熟管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定符合中國國情的住房公積金資金管理行業(yè)規(guī)范，以指導(dǎo)全國管理中心規(guī)范、合理、科學(xué)地管理資金，實(shí)現(xiàn)住房公積金資金安全性、流動性和效益性的最佳統(tǒng)一。

（三）建立資金管理機(jī)制，規(guī)范資金運(yùn)作

針對住房公積金制度互助性、保障性的特點(diǎn)，制定與之相適應(yīng)的資金管理決策機(jī)制，按照權(quán)利與義務(wù)對等原則，優(yōu)化管委會決策機(jī)制，加強(qiáng)行業(yè)信息系統(tǒng)化建設(shè)，實(shí)行全國聯(lián)網(wǎng)，由業(yè)務(wù)主管部門和人民銀行對各地管理中心的資金運(yùn)作情況實(shí)行動態(tài)監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)

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