林偉

摘要：專業(yè)自保公司必須滿足風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的條件，才能是真正意義上的保險(xiǎn)。本文對(duì)專業(yè)自保公司相比于傳統(tǒng)保險(xiǎn)的特殊性進(jìn)行了分析，并對(duì)專業(yè)自保公司在風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移因素中的特殊承保要求進(jìn)行研究，指出專業(yè)自保公司的母公司或發(fā)起人在成立時(shí)要投入足夠的資本，與母公司之間不能有其他協(xié)議，需參加再保險(xiǎn)市場(chǎng)分散風(fēng)險(xiǎn)，其組織形式必須是獨(dú)立法人實(shí)體。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；風(fēng)險(xiǎn)分散；獨(dú)立法人實(shí)體；免受損害協(xié)議；子公司

JEL分類號(hào)：G22中圖分類號(hào)：F840文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428(2012)06-0105-03

一、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散是一切保險(xiǎn)活動(dòng)的本質(zhì)要求

保險(xiǎn)作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，經(jīng)營活動(dòng)具有不確定性特點(diǎn)。保險(xiǎn)公司是通過與大量投保人簽訂保險(xiǎn)合同來分散風(fēng)險(xiǎn)，并且希望收取的保費(fèi)和投資收益能夠足以支付賠款，同時(shí)為自身贏得利潤，所以說，保險(xiǎn)事故發(fā)生的不確定性和通過承保大量風(fēng)險(xiǎn)單位來轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)活動(dòng)的本質(zhì)。

對(duì)任何形式的保險(xiǎn)公司而言，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散都是其保險(xiǎn)活動(dòng)的本質(zhì)要求，專業(yè)自保公司也不例外。

二、專業(yè)自保公司相比于傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司的特殊性

專業(yè)自保公司相比于傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司有以下特殊性：(1)傳統(tǒng)保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)須具有偶然的，有大量同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，可以運(yùn)用大數(shù)法則，大量同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)不能同時(shí)發(fā)生等條件，因此對(duì)很多風(fēng)險(xiǎn)不承保。但是專業(yè)自保公司可以按自己的要求設(shè)計(jì)相應(yīng)的險(xiǎn)種。(2)傳統(tǒng)保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移方式，不能減少或消滅風(fēng)險(xiǎn)，相反還可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，由“風(fēng)險(xiǎn)一動(dòng)機(jī)替換”原則，一個(gè)公司購買保險(xiǎn)后會(huì)疏于防范，使控制風(fēng)險(xiǎn)的積極性降低：此外還會(huì)產(chǎn)生故意制造風(fēng)險(xiǎn)以騙賠的道德風(fēng)險(xiǎn)等。相反，專業(yè)自保公司屬于風(fēng)險(xiǎn)自留的一種形式，會(huì)使企業(yè)真正做到預(yù)防和補(bǔ)償相結(jié)合。(3)傳統(tǒng)保險(xiǎn)合同中“免賠額”是基本的免責(zé)條款。再加上“賠償最高限額”等其他條款，企業(yè)不可能將全部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，不能滿足很多公司的保險(xiǎn)需要。而專業(yè)自保公司則可以靈活設(shè)計(jì)保險(xiǎn)條款。(4)商業(yè)保險(xiǎn)循環(huán)周期造成保費(fèi)的波動(dòng)性，會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)的不穩(wěn)定性。專業(yè)自保公司可以幫助企業(yè)減少保費(fèi)的波動(dòng)。

我國的企業(yè)內(nèi)部自保主要是自保基金形式，在我國自?；鹬饕校褐惺踩a(chǎn)保證基金、鐵路保價(jià)、郵政保價(jià)、車輛安全統(tǒng)籌基金。此外還有鐵道部旅客意外傷害強(qiáng)制保險(xiǎn)，1999年到2010年間，鐵道部“人身意外傷害強(qiáng)制保險(xiǎn)費(fèi)”收入高達(dá)168.75億元，保費(fèi)收入已經(jīng)達(dá)到中等保險(xiǎn)公司的規(guī)模。這些自?；鸲际怯稍瓉韱挝恢概梢粋€(gè)部門進(jìn)行操作，并按照保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理辦法進(jìn)行管理，實(shí)行自保。因?yàn)椴粚儆诒ｋU(xiǎn)，所以分屬于不同的部門監(jiān)管，并沒有納入保監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一監(jiān)管，這也造成了監(jiān)管上的混亂02000年8月中國海洋石油總公司在香港成立“中海石油保險(xiǎn)有限公司”，是我國第一家專業(yè)自保公司，年保費(fèi)收入約達(dá)5億元港幣。2010年中海石油保險(xiǎn)有限公司總承保財(cái)產(chǎn)價(jià)值達(dá)到313億美元。專業(yè)自保公司承保的風(fēng)險(xiǎn)通常是傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場(chǎng)不提供保險(xiǎn)或者保險(xiǎn)條件相當(dāng)苛刻的風(fēng)險(xiǎn)。所以在尋找國內(nèi)出單公司時(shí)會(huì)很困難。因?yàn)槌鰡喂驹诜缮鲜窃ｋU(xiǎn)人，如果被保險(xiǎn)人發(fā)生損失，不論再保險(xiǎn)人(專業(yè)自保公司)是否有償付能力，原保險(xiǎn)人都要負(fù)責(zé)償付保險(xiǎn)賠償金。因此在國外很多前衛(wèi)公司出單都是有前提條件的。專業(yè)自保公司從本質(zhì)上來講是企業(yè)自保的最高級(jí)形式，可以稱之為企業(yè)外部自保。專業(yè)自保公司中保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人的關(guān)系是特殊的，專業(yè)自保公司在承保風(fēng)險(xiǎn)和承保對(duì)象上均與傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司不相同，因此在風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移上也有自己的特殊要求。

三、專業(yè)自保公司要滿足風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的特殊要求

美國內(nèi)稅局(Rsl)認(rèn)為不滿足風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的專業(yè)自保公司不是真正的保險(xiǎn)公司。因此，專業(yè)自保公司在滿足風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的條件上要滿足以下特殊的要求。

1、專業(yè)自保公司要有足夠的償付能力。

專業(yè)自保公司應(yīng)當(dāng)具有與其風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本，確保償付能力充足率不低于100％。償付能力充足率是指保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本與最低資本的比率。保險(xiǎn)公司的最低資本，是指根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，保險(xiǎn)公司為吸收資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)償付能力的不利影響而應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本，是指認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額。

無論一家公司從子公司還是合營公司或聯(lián)營公司，或其他長(zhǎng)期股權(quán)投資公司以及金融資產(chǎn)公司處購買保險(xiǎn)，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的重要條件是專業(yè)自保公司可以支付賠款金額。因此，專業(yè)自保公司成立時(shí)的資本充足性是非常重要的，要防止有些母公司或發(fā)起人成立專業(yè)自保公司時(shí)并沒有按承諾投入足夠的資本。

2、專業(yè)自保公司與其母公司之間不能有其他保證協(xié)議。

免受損害協(xié)議是指一方或雙方達(dá)成協(xié)定，不讓另一方受到損失、破害或承擔(dān)法律責(zé)任。實(shí)際上這條款是單方補(bǔ)償或是建立在互惠基礎(chǔ)上的。免受損害協(xié)議是有法律約束力的合同，在標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議上，其中的一方基本上同意由于特定的交易引起的費(fèi)用、損失、破害不起訴另一方。這種協(xié)議在建筑商和生產(chǎn)商、分銷商和零售商中普通運(yùn)用。補(bǔ)償協(xié)議是指母公司與前衛(wèi)公司簽訂的，當(dāng)專業(yè)自保公司不能償付損失時(shí)，母公司會(huì)補(bǔ)償前衛(wèi)公司理賠支出。信用證是指專業(yè)自保公司簽發(fā)給前衛(wèi)公司的不可撤消的信用證，該信用證里事先儲(chǔ)存有一定的金額，當(dāng)專業(yè)自保公司不能償付時(shí)，前衛(wèi)公司可以從該信用證中支取款項(xiàng)。

專業(yè)自保公司應(yīng)該是一家資本充足的公司，這就要求專業(yè)自保公司要有獨(dú)立的承保能力，不存在母公司與專業(yè)自保公司之間的資本保證協(xié)議，或其他補(bǔ)償保證協(xié)議，或者免受損害協(xié)議。這些協(xié)議的存在證明了專業(yè)自保公司不是一個(gè)獨(dú)立存在的公司，而是資本不充足的贗品專業(yè)自保公司。母公司與前衛(wèi)公司之間簽有免受損害協(xié)議或補(bǔ)償協(xié)議，或者專業(yè)自保公司與前衛(wèi)公司之間簽有不可撤消信用證，這些都妨礙了專業(yè)自保公司的保險(xiǎn)局性。

3、專業(yè)自保公司要求母公司或發(fā)起人保費(fèi)支付小于承保風(fēng)險(xiǎn)。

母公司從專業(yè)自保公司子公司處購買保險(xiǎn)，當(dāng)母公司持有股份是Y時(shí)。母公司自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和從專業(yè)自保公司處購買保險(xiǎn)時(shí)，兩種情況下母公司承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的差額是：(賠款支付一保費(fèi)收入)。(1一Y)。這個(gè)差額越大則說明母公司轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)越大，可以看出要使這個(gè)差額為正值，首先要求賠款支付減去保費(fèi)收入的差額是正值，即賠款支付要大于保費(fèi)收入。

顯然，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的首要條件是賠款支付大于保費(fèi)支付。專業(yè)自保公司因?yàn)槌斜５娘L(fēng)險(xiǎn)比較特殊，所以其保費(fèi)的制訂也不同于其他保險(xiǎn)公司，在其誕生之初，很多發(fā)起人支付的保費(fèi)總額就等于賠款支付的總額，從以上的公式可以看出，如果保費(fèi)支付接近于賠款支付則說明專業(yè)自保公司根本沒有實(shí)現(xiàn)分散風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的。而且，筆者認(rèn)為如果保費(fèi)支付過大，會(huì)加深公司轉(zhuǎn)移收入的嫌疑。

4、專業(yè)自保公司必須參與再保險(xiǎn)市場(chǎng)。

專業(yè)自保公司從誕生之日起就與再保險(xiǎn)公司密不可分。

從承保業(yè)務(wù)的方式來看，專業(yè)自保公司可以從事直接保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也可以從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但自保公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)的趨勢(shì)是從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。專業(yè)自保公司提供的承保服務(wù)較之傳統(tǒng)的商業(yè)保險(xiǎn)在范圍和靈活性方面均有所突破。從承保范圍的角度來看，在傳統(tǒng)的商業(yè)保險(xiǎn)中，企業(yè)和保險(xiǎn)公司經(jīng)常就什么風(fēng)險(xiǎn)可以承保，什么風(fēng)險(xiǎn)不能承保爭(zhēng)論不已，以至常常妨礙正常保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的辦理，有時(shí)還會(huì)動(dòng)用訴訟來解決爭(zhēng)議。

不論自保公司從事直接保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，還是從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，它都與再保險(xiǎn)有著不可分割的聯(lián)系。自保公司只有妥善安排再保險(xiǎn)，才能經(jīng)營直接業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。專業(yè)自保公司要分散自保公司的風(fēng)險(xiǎn)，因其業(yè)務(wù)規(guī)模有限，承保的風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量差、組織規(guī)模小等固有的弱點(diǎn)，必須依賴再保險(xiǎn)市場(chǎng)。因此，自保公司不僅是再保險(xiǎn)的買方，也是再保險(xiǎn)的賣方。自保公司成立的一個(gè)重要原因就是它可以獲得再保險(xiǎn)，許多再保險(xiǎn)公司只與保險(xiǎn)公司做交易，而不同非保險(xiǎn)企業(yè)打交道。企業(yè)通過設(shè)立自保公司可以直接進(jìn)入再保險(xiǎn)市場(chǎng)，以此分散風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大自己的承保能力。自保公司直接獲得再保險(xiǎn)可以降低保險(xiǎn)成本，因?yàn)槠髽I(yè)的損失率直接與再保險(xiǎn)費(fèi)率相聯(lián)系。同時(shí)，再保險(xiǎn)在保險(xiǎn)保障提供的形式、對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)的反映等方面更具靈活性，能滿足企業(yè)的特殊要求。

5、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移要求專業(yè)自保公司是一個(gè)獨(dú)立法人實(shí)體。

獨(dú)立的企業(yè)實(shí)體包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司和股份有限公司等組織形式，但并不是所有的組織形式都適合專業(yè)自保公司。

(1)專業(yè)自保公司不僅僅要求具有獨(dú)立法律人格。

獨(dú)立法律人格的概念是指公司在法律上是被看做獨(dú)立的個(gè)體參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，以自己的資產(chǎn)自負(fù)盈虧，以自己的名義對(duì)外承擔(dān)債務(wù)，享有債權(quán)，它是一個(gè)擬制的“人”。在兩大法系中，并不是所有的公司和合伙都是法律實(shí)體。就歐洲大陸而言，在法國，所有的商事聯(lián)合體都具有獨(dú)立法律人格；而在德國則情形有所不同，除普通合伙外的其他商事聯(lián)合體(包括有限合伙)才具有獨(dú)立法律人格。在普通法系國家，僅僅公司才具有獨(dú)立法律人格；普通合伙與有限合伙均無獨(dú)立法律人格?！胺ㄈ耸蔷哂忻袷聶?quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。”專業(yè)自保公司要具有保險(xiǎn)的屬性必須是獨(dú)立的法人，而不僅僅是具有獨(dú)立的法律人格。一個(gè)非獨(dú)立的法人實(shí)體，不可能轉(zhuǎn)移投資人的風(fēng)險(xiǎn)。因此，專業(yè)自保公司不能采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的組織形式。同理，合伙企業(yè)中的普通合伙人對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，合伙企業(yè)不具有獨(dú)立的法人資格。所以專業(yè)自保公司也不能采用合伙企業(yè)的形式。

(2)專業(yè)自保公司不能是分公司。

雖然分公司是獨(dú)立核算的實(shí)體，可以取得營業(yè)執(zhí)照，以分公司的名義進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。但是分公司沒有獨(dú)立的法人地位資格，不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，更無從獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，從這一點(diǎn)來說，專業(yè)自保公司也決不能是分公司，而必須是子公司形式。

參考文獻(xiàn)：

[1]粟芳，許謹(jǐn)良，保險(xiǎn)學(xué)，清華大學(xué)出版社，2006.