黃冬梅

一、后危機(jī)時(shí)代企業(yè)信用管理存在的問(wèn)題

后危機(jī)時(shí)代，企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境更為嚴(yán)峻，深層次的問(wèn)題如經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡、通貨膨脹預(yù)期增強(qiáng)、資產(chǎn)泡沫、產(chǎn)能過(guò)剩等沒(méi)有得到根本解決，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)危機(jī)產(chǎn)生的根源實(shí)質(zhì)上是信用危機(jī)，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高級(jí)階段就是信用經(jīng)濟(jì)，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中我國(guó)有7.5%超過(guò)10萬(wàn)的中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉，缺乏有效的信用管理是重要的原因。

（一）信用銷售規(guī)模大、信用風(fēng)險(xiǎn)高

后危機(jī)時(shí)代的更為嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是導(dǎo)致企業(yè)擴(kuò)大信用銷售的重要外部影響因素。后危機(jī)時(shí)代，由于產(chǎn)能過(guò)剩、通貨膨脹、價(jià)格戰(zhàn)等導(dǎo)致企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)更為激烈，為了能夠銷售更多的產(chǎn)品，企業(yè)會(huì)放棄現(xiàn)金銷售而更傾向于信用銷售，后期收款的方式。信用銷售是買方市場(chǎng)下無(wú)奈的選擇，也是商品經(jīng)濟(jì)的必然發(fā)展趨勢(shì)。

(二)重售后追賬而輕售前信用評(píng)估

后危機(jī)時(shí)代，企業(yè)急于從危機(jī)的陰影中走出來(lái)，往往采取比較積極的信用政策，大力促銷。而沒(méi)有將工作重心放在信用交易前的客戶資信調(diào)查和信用評(píng)估上。一旦客戶出現(xiàn)拖欠、拒付等情況時(shí)，企業(yè)才啟動(dòng)售后追帳程序。這種信用管理重點(diǎn)的錯(cuò)位使得企業(yè)“前清后欠”的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，顧此失彼，包袱越來(lái)越重。

（三）缺乏健全的信用管理組織機(jī)構(gòu)

設(shè)置健全的信用管理組織機(jī)構(gòu)是減少壞賬損失的有力保障。目前，我國(guó)企業(yè)半數(shù)以上的企業(yè)沒(méi)有設(shè)置信用管理機(jī)構(gòu)和配備相應(yīng)的信用管理人員，中小企業(yè)該比率則更高。大部分在財(cái)務(wù)部門下設(shè)信用管理機(jī)構(gòu)或者崗位，小部分在銷售單獨(dú)設(shè)置信用管理部門，單獨(dú)設(shè)置信用管理部門的非常少。信用管理職能薄弱導(dǎo)致企業(yè)信用管理出現(xiàn)真空現(xiàn)象，總之，信用管理還不為大多數(shù)企業(yè)所重視。

（四）客戶信息的獲取渠道不流暢

客戶信息獲取的完整與否直接關(guān)系到企業(yè)信用銷售的質(zhì)量。經(jīng)歷了金融危機(jī)后的企業(yè)，在資金、技術(shù)、勞動(dòng)力等生產(chǎn)要素方面要重新配置，信用風(fēng)險(xiǎn)更加突出。因此，企業(yè)在規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)上更為重視，但是現(xiàn)實(shí)的狀況是企業(yè)難以獲取客戶全面的真實(shí)有效信息，這樣就使得企業(yè)無(wú)法真正有效地進(jìn)行客戶的信用評(píng)價(jià)，信用銷售較為茫然，信用風(fēng)險(xiǎn)后移，加大了賬款回收的難度和成本。

二、后危機(jī)時(shí)代企業(yè)信用管理中存在問(wèn)題的誘致因素

（一）外部誘致因素

1.缺乏良好的信用環(huán)境

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一直以來(lái)缺乏良好的信用環(huán)境，具體體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，社會(huì)信用道德規(guī)范尚未建立和完善。個(gè)人、企業(yè)誠(chéng)實(shí)、守信的理念尚未普及；第二，社會(huì)信用體系不健全，國(guó)家、銀行、企業(yè)、個(gè)人信用體系建設(shè)有尚不完善。第三，有關(guān)企業(yè)信用的法律、法規(guī)還很不健全，不足以對(duì)社會(huì)的各種失信行為形成強(qiáng)有力的法律規(guī)范和約束，有法不依和執(zhí)法不嚴(yán)的問(wèn)題相當(dāng)嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在對(duì)社會(huì)信用的監(jiān)管不力、對(duì)債務(wù)人履行義務(wù)約束不完善且不具有強(qiáng)制性、尚未建立起作為信用體系基礎(chǔ)的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度等方面。

2.缺乏必要的信用管理知識(shí)培訓(xùn)

企業(yè)在信用管理方面的重視程度不夠或者信用管理力度不夠，主要原因在于缺乏必要的信用管理知識(shí)培訓(xùn)。主觀上沒(méi)有意識(shí)到信用管理的重要性，客觀上沒(méi)有相關(guān)的信用管理技術(shù)，這說(shuō)明各級(jí)政府、各個(gè)行業(yè)、各個(gè)協(xié)會(huì)等部門和組織的服務(wù)沒(méi)有到位，沒(méi)有有效地組織企業(yè)進(jìn)行信用管理知識(shí)培訓(xùn)，以便提高企業(yè)的信用管理水平。

3.缺乏完善的政府信用監(jiān)管體系

政府是社會(huì)信用體系建立的主導(dǎo)，目前的狀況是政府信用還未能完全建立，企業(yè)信用問(wèn)題最為嚴(yán)重，特別是中小企業(yè)；政府對(duì)企業(yè)信用交易和信用管理行業(yè)的監(jiān)管職能尚不到位。信用管理的相關(guān)立法和執(zhí)法、信用管理行業(yè)的發(fā)展研究不夠。

4.缺乏的完善和具體的信用管理制度規(guī)范

目前，信用管理方面的制度規(guī)范非常單薄。相關(guān)制度規(guī)范主要有商務(wù)部2007年12月28日發(fā)布，2008年5月1日實(shí)施的《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》、浙江省工商局2009年2月27日發(fā)布實(shí)施的全國(guó)首部《企業(yè)信用管理規(guī)范指引》等。這些規(guī)范的共同特點(diǎn)是均為是非強(qiáng)制性規(guī)范，為部門規(guī)章和地方性法規(guī)，法律效率低，適用范圍不夠?qū)挿海瑹o(wú)法全面引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的信用管理工作。

（二）內(nèi)部誘致因素

后危機(jī)時(shí)代，社會(huì)信用環(huán)境、社會(huì)信用制度體系、信用中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展等外部誘因?qū)ζ髽I(yè)防止信用風(fēng)險(xiǎn)非常重要性，但是，更重要的還是內(nèi)部誘導(dǎo)因素。

1.缺乏信用管理意識(shí)和必要的信用文化建設(shè)

在我國(guó)企業(yè)管理人員的意識(shí)形態(tài)中，往往注重企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量和銷售規(guī)模，更加重視利潤(rùn)水平，卻忽視企業(yè)文化建設(shè)，更忽視了企業(yè)信用文化的建設(shè)，而信用管理意識(shí)的形成和信用文化建設(shè)是用以支配和調(diào)節(jié)企業(yè)之間、個(gè)人之間信用關(guān)系和信用行為的一種基本理念和規(guī)范。正是因?yàn)槠髽I(yè)管理人員特別是高層管理人員對(duì)信用及信用管理意識(shí)的淡漠，而導(dǎo)致其自身對(duì)信用管理重視程度不夠，沒(méi)有投入足夠的精力、資金進(jìn)行人員培訓(xùn)和信用管理系統(tǒng)建設(shè)及軟件開(kāi)發(fā)。

2.缺乏科學(xué)的內(nèi)部信用管理體系建設(shè)

信用管理體系建設(shè)是個(gè)系統(tǒng)工程，包括信用管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置、人員配備、信用管理流程設(shè)計(jì)、信用管理模式選擇、信用管理硬件軟件的購(gòu)置開(kāi)發(fā)、信用政策的制定與選擇、信用中介信息的利用程度、信用評(píng)估指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)、信用風(fēng)險(xiǎn)的控制與轉(zhuǎn)移、回款的獎(jiǎng)懲措施等多項(xiàng)內(nèi)容。目前，絕大多數(shù)企業(yè)還缺乏科學(xué)的信用管理體系，存在各部門之間職能交叉、信用管理流程不合理、沒(méi)有信用評(píng)估指標(biāo)體系、信用政策的選擇不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。

3.缺乏信用管理目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的整體協(xié)調(diào)配合

企業(yè)非常重視自身發(fā)展目標(biāo)的制定與調(diào)整，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)需求，卻往往忽略了信用管理目標(biāo)與企業(yè)總體發(fā)展目標(biāo)的協(xié)調(diào)配合和適時(shí)調(diào)整，因此就容易導(dǎo)致企業(yè)信用政策的選擇不能與企業(yè)財(cái)務(wù)政策和總體經(jīng)營(yíng)政策相適應(yīng)，一定程度上助長(zhǎng)了盲目銷售而忽視信用風(fēng)險(xiǎn)方法。在后危機(jī)時(shí)代，伴隨貨幣政策的收緊，企業(yè)現(xiàn)金流暢通與否至關(guān)重要，也是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提和保障。然而企業(yè)現(xiàn)實(shí)的狀況是企業(yè)信用管理目標(biāo)不明確，直接受到產(chǎn)能過(guò)剩、市場(chǎng)低迷的影響，而一味地選擇信用銷售去擴(kuò)大盈利，表面上實(shí)現(xiàn)了與企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一致，但實(shí)際上伴隨著信用風(fēng)險(xiǎn)的加大，盈利被吞噬，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

4.缺乏有效的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移渠道

管理出效率，技術(shù)要先行。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)的匱乏是信用管理效率低下的重要因素。企業(yè)賒銷前的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是信用管理的前期工作重點(diǎn)，依賴于客戶完整的信用信息，而信息的獲取需要技術(shù)支持。目前企業(yè)獲取信息的主要渠道是自行收集和歸檔，少數(shù)企業(yè)從信用中介機(jī)構(gòu)購(gòu)買，自行開(kāi)發(fā)信用管理軟件的少之又少。同時(shí)，企業(yè)極少利用信用擔(dān)保、信用保險(xiǎn)和信用保理等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。