【摘 要】 通過分析石化總廠修理費(fèi)管理的現(xiàn)狀及存在不足，提出推行修理費(fèi)項(xiàng)目管理的必要性及需要注意的問題。
　　【關(guān)鍵詞】 項(xiàng)目管理； 修理費(fèi)； 問題
　　
　　石化總廠每年的修理費(fèi)用在四千萬至五千萬元左右，約占總廠完全費(fèi)用的十分之一，是總廠可操作的主要費(fèi)用項(xiàng)目之一，其預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的完成影響很大。近年來，總廠通過貫徹內(nèi)部控制制度，修訂完善修理費(fèi)制度和管理辦法，有效控制了修理費(fèi)用，為總廠的安全生產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)效益提供了有力保障，但是由于不能真正實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理，在內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、計(jì)劃及預(yù)算管理、結(jié)算及審計(jì)方面仍存在需要改進(jìn)的地方。
　　
　　一、目前石化總廠修理費(fèi)管理的現(xiàn)狀
　　
　　目前，石化總廠修理費(fèi)歸口管理部門是設(shè)備基建科，管理的基本依據(jù)是勝石化總廠發(fā)〔2005〕53號(hào)文下發(fā)的《石化總廠修理費(fèi)管理辦法（試行）》。修理費(fèi)核算管理的基本流程是需求單位申請(qǐng)→基建設(shè)備科審核→定額部門編制預(yù)算→上報(bào)修理計(jì)劃并得到批準(zhǔn)→確定施工單位及簽訂合同→施工及竣工驗(yàn)收→審計(jì)及結(jié)算。目前的修理費(fèi)管理和核算辦法是在內(nèi)控要求的基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)和權(quán)限的細(xì)化，業(yè)務(wù)流程可操作性強(qiáng)，基本上可以滿足分公司內(nèi)部控制制度的要求和總廠內(nèi)部管理的需求。
　　
　　二、修理費(fèi)管理中存在的問題及原因
　　
　　通過調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行修理費(fèi)管理核算工作，在制度上是健全的，為afD2gEHgQ4vwDqlpCEGacg==總廠的設(shè)備正常運(yùn)行和確保安全生產(chǎn)保障發(fā)揮了應(yīng)有的作用，但也存在不盡如人意的地方。主要存在以下問題：
　　（一）修理費(fèi)年度計(jì)劃項(xiàng)目偏差大
　　由于修理費(fèi)年度預(yù)算指標(biāo)的確定時(shí)間是上年末，因此年度預(yù)算指標(biāo)客觀上有爭(zhēng)取寬松預(yù)算的因素，實(shí)際上準(zhǔn)備實(shí)施的項(xiàng)目是否真正能夠?qū)嵤┮曄履暝O(shè)備運(yùn)行狀況及生產(chǎn)運(yùn)行情況而定。在這種情況下，年度修理費(fèi)預(yù)算只能是預(yù)算總量控制指標(biāo)，年度計(jì)劃修理項(xiàng)目沒有太大的意義。
　?。ǘ┬蘩碛?jì)劃申報(bào)不完整
　　目前總廠上報(bào)至財(cái)務(wù)處的維修計(jì)劃只有修理勞務(wù)部分，而且其中不包括甲方供料的部分，以及自營(yíng)工作量所消耗的修理材料，造成年度修理計(jì)劃與年度預(yù)算不符，從內(nèi)控審批流程上看存在一定風(fēng)險(xiǎn)。
　?。ㄈ┐嬖谧兺ńY(jié)算現(xiàn)象，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
　　由于油田內(nèi)部市場(chǎng)準(zhǔn)入、施工方資質(zhì)、某些石化專用材料或配件采購(gòu)渠道不暢、投資計(jì)劃不足等多方面原因，總廠目前仍然存在變通結(jié)算現(xiàn)象，而變通結(jié)算必然跨過業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，超越控制點(diǎn)權(quán)限，因此存在一定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
　　 （四）維修結(jié)算不及時(shí)
　　由于業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不暢，許多修理項(xiàng)目先開工再走流程，加之部門間協(xié)調(diào)力度不夠，信息不對(duì)稱，結(jié)算進(jìn)度遲緩。2010年總部下達(dá)的修理費(fèi)預(yù)算為4 000萬元，總部單項(xiàng)追加安全隱患整改353萬元和鍋爐改造818萬元，合計(jì)修理費(fèi)預(yù)算5 171萬元。截至9月份，分公司批復(fù)維修計(jì)劃373項(xiàng)，金額1 508萬元，總廠賬面列支3 011萬元。而實(shí)際上剔除暫估入賬費(fèi)用2 105萬元后僅結(jié)算906萬元，其中修理材料結(jié)算92萬元，勞務(wù)結(jié)算814萬元，遠(yuǎn)低于預(yù)算進(jìn)度。
　　
　　三、推行項(xiàng)目管理，提高修理費(fèi)管理水平
　　
　　分析總廠在修理費(fèi)管理上存在的問題，主要的癥結(jié)是制度執(zhí)行不力，沒有嚴(yán)格按業(yè)務(wù)流程操作。為進(jìn)一步規(guī)范修理費(fèi)核算管理，建議總廠推行修理費(fèi)項(xiàng)目管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高修理費(fèi)管理水平。
　?。ㄒ唬┘霸绱_定年度修理項(xiàng)目，統(tǒng)籌年度修理費(fèi)預(yù)算
　　根據(jù)年度預(yù)算總盤子，在進(jìn)行充分調(diào)研聽取各方意見的基礎(chǔ)上，盡早確定投入方向和規(guī)模，明確實(shí)施項(xiàng)目，并及總廠預(yù)算委員會(huì)通過后以廠發(fā)文下達(dá)，以保證年度計(jì)劃的嚴(yán)肅性。在年度修理項(xiàng)目中，要?jiǎng)澐衷O(shè)備維修和工程維修，并將甲方供料、自營(yíng)工作量、日常保運(yùn)等因素包括在內(nèi)。
　?。ǘ┘哟笤露刃蘩碛?jì)劃的審核力度
　　為確保真正執(zhí)行月度修理計(jì)劃，建議月度修理計(jì)劃經(jīng)預(yù)算委員會(huì)通過后，再上報(bào)分公司審批。建議流程為：需求單位申請(qǐng)→設(shè)備管理部門審核工作量→定額部門編制預(yù)算→計(jì)劃部門匯總形成修理計(jì)劃→預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)→計(jì)劃上報(bào)→計(jì)劃實(shí)施。
　　 （三）開發(fā)修理項(xiàng)目管理系統(tǒng)，加快結(jié)算進(jìn)度
　　目前，石化總廠的資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)已經(jīng)比較完善，可以在此基礎(chǔ)上開發(fā)各部門信息共享的修理費(fèi)管理系統(tǒng)，按照修理費(fèi)管理的流程，通過在系統(tǒng)中建立各部門的用戶，并根據(jù)職責(zé)賦予相應(yīng)的權(quán)限，實(shí)現(xiàn)修理項(xiàng)目管理流程的全程網(wǎng)上管理。主要流程簡(jiǎn)述如下：
　　1.維修項(xiàng)目計(jì)劃的申報(bào)與下達(dá)
　?。?）資產(chǎn)使用部門用戶，根據(jù)使用的資產(chǎn)現(xiàn)狀提報(bào)修理需求。
　?。?）設(shè)備基建科用戶通過查看系統(tǒng)中資產(chǎn)維修記錄，并通過實(shí)地調(diào)查，確定修理的，提出修理工作量。
　　（3）定額部門通過基建設(shè)備科提供的工作量初步編制預(yù)算。
　?。?）計(jì)劃科匯總項(xiàng)目和預(yù)算后提交預(yù)算委員會(huì)審定。
　　（5）財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)控要求，將月度修理計(jì)劃上報(bào)分公司審批。
　?。?）計(jì)劃部門根據(jù)分公司審批結(jié)果下達(dá)月度修理計(jì)劃。
　　2.維修項(xiàng)目的實(shí)施階段
　?。?）設(shè)備基建科維護(hù)項(xiàng)目概況，包括項(xiàng)目計(jì)劃編號(hào)、項(xiàng)目名稱、主要工作量、項(xiàng)目預(yù)算值、開竣工時(shí)間、施工單位名稱等。
　?。?）合同部門審核施工單位資質(zhì)，審核通過后，發(fā)出施工合同會(huì)簽單。達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，組織招標(biāo)。
　?。?）簽訂施工合同。
　?。?）基建設(shè)備科在系統(tǒng)中及時(shí)維護(hù)項(xiàng)目工作進(jìn)度。
　?。?）工程完工，基建設(shè)備科組織在相關(guān)部門驗(yàn)收并在線上及線下提供結(jié)算資料。
　　3.維修項(xiàng)目的結(jié)算
　?。?）定額部門根據(jù)預(yù)算和相關(guān)結(jié)算資料審核項(xiàng)目結(jié)算，并錄入系統(tǒng)。
　?。?）審計(jì)部門介入審計(jì)，確定最終結(jié)算值。達(dá)到內(nèi)部審計(jì)的限上工程維修項(xiàng)目，提報(bào)內(nèi)部審計(jì)。
　?。?）財(cái)務(wù)部門在審計(jì)結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得結(jié)算資料辦理結(jié)算手續(xù)。
　　通過該系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門可以對(duì)總廠維修費(fèi)做到事前控制，而不在等到資料到手才掌握修理費(fèi)發(fā)生情況，加強(qiáng)了對(duì)修理費(fèi)預(yù)算、發(fā)生、完成情況的控制，從而從整體上促進(jìn)總廠修理費(fèi)的管理?！?br/>