本刊記者 董彥

居民增收需要減稅來“給力”

本刊記者 董彥

根據(jù)財(cái)政部發(fā)布《我國個(gè)人所得稅基本情況》，工薪階層納稅占到個(gè)人所得稅負(fù)的一半左右。超九成網(wǎng)友對(duì)中低收入階層的稅負(fù)感到不滿，希望減輕工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)，提升對(duì)高收入人群納稅申報(bào)等制度的管理

加不加薪那是老板的事兒，減不減稅那是國家的事兒。老板說白了是為盈利，但國家說到底卻要為公益。目前需要進(jìn)行調(diào)整的焦點(diǎn)是兩個(gè)稅種：一是在收入分配流量環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅的調(diào)整，另外一個(gè)是在財(cái)產(chǎn)存量環(huán)節(jié)的財(cái)產(chǎn)稅要開征。

“我的包袱很重，我的肩膀很痛，我的欲望很多，我的薪水很少，我的日子一直是不壞也不好。”在廣州一家國際知名日用品公司上班的徐峰在微博中這樣“吼”道。

小徐2008年碩士研究生畢業(yè)后收到了一個(gè)令人羨慕的錄用通知——世界500強(qiáng)公司的管理培訓(xùn)生。但如今，他卻告訴記者，自己的生活只是別人看起來很美而已。

中產(chǎn)收入≠中產(chǎn)

徐峰每月收入8231元，年底年終獎(jiǎng)1.2萬元，全年收入110772元。如果按照國家統(tǒng)計(jì)局將年收入在6萬元～50萬元區(qū)間內(nèi)的群體算作中等收入人群的劃分，小徐早已大步跨入了中產(chǎn)階層行列。

但他對(duì)“中產(chǎn)”這個(gè)概念似乎有些抵觸。小徐掰著給記者算到：自己每月收入8231元，年底年終獎(jiǎng)1.2萬元，全年收入110772元；每月還銀行貸款5103元，生活費(fèi)1600元，給父母1000元生活補(bǔ)貼和買藥400元（父母身在農(nóng)村，沒有收入來源）。“但這還沒有完，”他告訴記者，“每年繳納的個(gè)稅總計(jì)要占到全年收入的10%左右”：個(gè)稅每月871.2元，年終獎(jiǎng)繳納1175元，一年合計(jì)納稅11629.4元。這一年下來的收支狀況基本上是110772—97236—11629.4=1906.6元?！笆Ｏ碌倪@不到2000元權(quán)且做過年花費(fèi)了。”小徐在電話里顯得有些無奈。

《人民日?qǐng)?bào)》此前撰文報(bào)道，目前很多中等收入者并不認(rèn)為他們屬于“中等收入群體”。的確，在高房價(jià)、高生活成本、高教育負(fù)擔(dān)、低社會(huì)保障這“三高一低”背景下，很多中等收入家庭手頭很少寬松，再算上總收入10%左右的稅負(fù)，他們很難算得上是“中產(chǎn)”了。

小徐告訴記者，現(xiàn)在感到自己正逐漸被社會(huì)“邊緣”化，“每天下了班就是回家。一個(gè)月就剩下那點(diǎn)可供支配的生活費(fèi)夠干點(diǎn)啥？跟朋友聚會(huì)少了，逛街少了，看電影少了，總之所有的生活項(xiàng)目都被壓縮了”。

他向記者坦言，2011年改善生活的最大希望是國家能夠施行減稅計(jì)劃，“加不加薪那是老板的事兒，減不減稅那是國家的事兒?！崩习逭f白了是為盈利，但國家說到底卻要為公益，所以小徐還是把希望寄托在了國家這頭。

國家財(cái)政“不差錢”

中國正在向現(xiàn)代國家邁進(jìn)，2010年GDP總量超越日本，穩(wěn)居世界第二已成定局。同時(shí)，中國也正處于改革的十字路口。中國人每年創(chuàng)造30多萬億元的國民財(cái)富，但近年來民眾的勞動(dòng)收入增長緩慢，收入分配不公，社會(huì)貧富差距拉大，社會(huì)上對(duì)壟斷企業(yè)的高收入非常不滿，民眾的“被剝奪感”日益強(qiáng)烈。

“在勞動(dòng)者收入逐步被邊緣化的同時(shí)，從社會(huì)和政府的角度來看，近20年中國的財(cái)富正不斷地、過多地向政府手中集中。”在2010年12月4日海南改革發(fā)展研究院舉辦的“收入分配制度改革與加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式”國際論壇上，國家行政學(xué)院教授汪玉凱告訴記者。

根據(jù)財(cái)政部公開的數(shù)據(jù)顯示，1993年我國政府財(cái)政收入只有4349億元，自1994年實(shí)施分稅制便以每年1000億元的增量前進(jìn)，1999年突破1萬億元，到2003年突破2萬億元用了5年，而后突破3萬億元卻只用了2年，到了2010年，完成7萬億元已基本沒有問題，財(cái)政收入增幅已超過GDP三倍有余。

國務(wù)院發(fā)展研究中心資源與環(huán)境政策研究所專家組組長倪紅日告訴記者，根據(jù)測(cè)算，我國政府收入占GDP的比重大約在33.36%，也就是說政府拿走了國民生產(chǎn)總值的三分之一還要多點(diǎn)。對(duì)此，中共中央黨校研究室副主任周天勇認(rèn)為，中國作為一個(gè)發(fā)展中國家，而且政府承擔(dān)的不像北歐這些國家從搖籃到墳?zāi)沟母＠?，在整個(gè)發(fā)展水平這么低的情況下，國家收入這么多是不合適的。

但情況還不止于此。我國目前高額的財(cái)政收入一方面來源于迅速增長的稅費(fèi)收入，另一方面，較低的社會(huì)保障支出也進(jìn)一步壓縮了社會(huì)財(cái)富資源。

汪玉凱告訴記者，在第一次國民收入分配中，居民收入占比近年來持續(xù)下降，政府和企業(yè)拿了大頭，一般的國家都是60%給勞動(dòng)者，我國在1990年的時(shí)候勞動(dòng)占收入分配比大概是53.4%，但到了2009年卻不升反降到39.4%。而在二次收入分配中，醫(yī)療、教育、社會(huì)保障、就業(yè)服務(wù)四大支出占財(cái)政支出的比重，從這20年來看，這個(gè)比重縱向看是上升的，但是橫向上來比差距是很大的。按照官方公布的數(shù)據(jù)，2008年中國的教育、醫(yī)療、社保、就業(yè)服務(wù)這四大支出占當(dāng)年財(cái)政支出比重是37.7%，而國外普遍都在50%左右。

減稅成為政策選擇

2010年12月10日，一年一度的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議對(duì)2011年各項(xiàng)改革的具體部署中，收入分配改革位列首位。會(huì)議明確提出，要研究制定收入分配改革方案，努力扭轉(zhuǎn)收入差距擴(kuò)大趨勢(shì)。同時(shí)，不久前公布的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃的建議》中也提出，“十二五”規(guī)劃建議中提出要提高居民收入在整個(gè)國民收入分配中的比重，但這里就將面臨一個(gè)問題：要降低整個(gè)國家收入在國民收入分配中的比例。

2008年政府公共服務(wù)支出比重與人均GDP收入關(guān)系比較示意圖（%）

對(duì)此，海南改革發(fā)展研究院院長遲福林在“收入分配制度改革與加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式”國際論壇上表示，“十二五”時(shí)期，必須把“民富優(yōu)先”作為戰(zhàn)略目標(biāo)?！柏?cái)稅政策過去更多著力于調(diào)動(dòng)發(fā)展經(jīng)濟(jì)積極性、做大總量，現(xiàn)在在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的大背景下，必然要進(jìn)行改革?！彼J(rèn)為，一方面必須調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，建立與基本公共服務(wù)均等化要求相適應(yīng)的轉(zhuǎn)移支付制度，確?；竟卜?wù)支出增長不低于GDP增長速度；另一方面實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅?？紤]通貨膨脹的因素和中低收入者生活水平的現(xiàn)狀，進(jìn)一步提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，改變個(gè)人所得稅以工薪階層承擔(dān)為主的局面，切實(shí)降低低收入者稅負(fù)。

財(cái)政部最近公布的2010年11月財(cái)政收支情況顯示，2010年1至11月累計(jì)全國個(gè)人所得稅收入4432億元，同比增長22%。在各項(xiàng)稅種收入進(jìn)入季節(jié)性回落通道的周期階段，今年下半年個(gè)人所得稅收入的反向增長引人注目。財(cái)政部對(duì)此分析指出，平均工資的持續(xù)增長和達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)人口的逐步增加，是支持個(gè)稅收入快速增長的主因。

2009年我國個(gè)人所得稅征收約3949億元，其中工資薪金所得項(xiàng)目收入約占63%。現(xiàn)在的現(xiàn)狀是，以固定工資收入為主的中等收入者成為了納稅的主體，對(duì)那些隱性收入、在職消費(fèi)較大的收入群體約束力不強(qiáng)。

剛剛結(jié)束的2010年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議已明確提出，要逐步完善個(gè)稅制度。有消息稱，新的個(gè)稅改革方案有望在2011年選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)推出，而改革的重點(diǎn)將發(fā)生較大的變化，并非是單一提高起征點(diǎn)，更多會(huì)著眼于減少級(jí)次和調(diào)整級(jí)距，稅改計(jì)劃將現(xiàn)行的9級(jí)稅率縮減為6到7級(jí)，同時(shí)適當(dāng)擴(kuò)大了級(jí)距。通過調(diào)整減少個(gè)稅層級(jí)顯然是個(gè)稅改革中實(shí)質(zhì)性的一步，其結(jié)果將真正能夠發(fā)揮個(gè)稅的收入分配調(diào)節(jié)作用。

無獨(dú)有偶，美國總統(tǒng)奧巴馬于2010年12月17日簽署了包括把2010年底到期的全民減稅優(yōu)惠再延長兩年等一攬子的減稅方案，為民眾送上“全民減稅”圣誕禮物。雖然有分析認(rèn)為，奧巴馬此舉將有可能進(jìn)一步加劇美國政府的財(cái)政赤字，降低美國的信用評(píng)級(jí)，但民主黨眾議員簡·哈曼(Jane Harman)卻表示：“如果‘延長布什時(shí)代稅收減免計(jì)劃’實(shí)施的結(jié)果很好，下一年美國經(jīng)濟(jì)增長率至少應(yīng)該上漲一個(gè)百分點(diǎn)，并且失業(yè)率應(yīng)該下降。天下沒有免費(fèi)的午餐，這個(gè)‘賭博’是值得下注的。”

“劫”財(cái)濟(jì)民

如果說我國以往發(fā)展重點(diǎn)是把社會(huì)財(cái)富的蛋糕做大的話，那么現(xiàn)在重點(diǎn)則轉(zhuǎn)向要把這塊蛋糕切好?！白龃蟮案狻毙枰⒅匦剩胺趾玫案狻眲t更強(qiáng)調(diào)解決公平。

國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長靳東升在“收入分配制度改革與加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式”國際論壇上向記者證實(shí)，我國流轉(zhuǎn)稅占的比重較高，約為63.9%，所得稅占的比重是28%，財(cái)產(chǎn)稅類只占1.7%。目前，我國的課稅體制主要集中在生產(chǎn)和消費(fèi)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，而真正能夠起到調(diào)節(jié)收入分配作用的課稅——遺產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅以及資本性收入等財(cái)產(chǎn)類課稅所占比重很小，導(dǎo)致中國的稅收體系更多是基于財(cái)政收入功能，而很難真正起到調(diào)節(jié)貧富兩個(gè)階層收入的基本功能作用。靳東升認(rèn)為，目前需要進(jìn)行調(diào)整的焦點(diǎn)是兩個(gè)稅種：一是在收入分配流量環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅的調(diào)整，另外一個(gè)則是在財(cái)產(chǎn)存量環(huán)節(jié)的財(cái)產(chǎn)稅應(yīng)該開征。

根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，從2005年開始，我國內(nèi)地城鎮(zhèn)居民人均財(cái)產(chǎn)性收入增幅一直保持在20%以上，大大超過工資性收入增幅。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局城市司的一份調(diào)查資料顯示，目前我國收入最高的10%的家庭財(cái)產(chǎn)總額所占城鎮(zhèn)居民全部財(cái)產(chǎn)比重已經(jīng)接近50%，收入最低的10%的家庭財(cái)產(chǎn)總額所占比重約為1%。

由于高收入階層手中擁有大量“余錢”，他們已經(jīng)成為投資理財(cái)?shù)闹饕后w，自然也是財(cái)產(chǎn)性收入的主要流入地。但由于缺乏對(duì)財(cái)產(chǎn)性課稅，目前我國對(duì)財(cái)產(chǎn)性收入的征稅仍很薄弱，造成了我國直接稅的主要征收對(duì)象集中在了以工資為主要收入來源的勞動(dòng)者身上。

據(jù)財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)，近年來朝九晚五的工薪階層工薪所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅收入占個(gè)人所得稅總收入的比重為50%左右，年收入超過12萬元的“富人”納稅比重約為三分之一。

顯然，現(xiàn)行的財(cái)稅體制現(xiàn)狀實(shí)際造成了對(duì)中低收入群體的稅負(fù)偏高，而對(duì)高收入群體的課稅相對(duì)較低，甚至無關(guān)痛癢的現(xiàn)狀。這直接導(dǎo)致了社會(huì)財(cái)富不斷向資本所有群體傾斜，進(jìn)一步撕裂了社會(huì)貧富差距的裂痕，加劇了社會(huì)的不公。

稅務(wù)學(xué)者馬光遠(yuǎn)日前撰文認(rèn)為，中國高收入者的收入特點(diǎn)和群體基本已經(jīng)定型，已經(jīng)具備了針對(duì)高收入者建立個(gè)稅監(jiān)控體系的基本條件。比如對(duì)于高收入的人群，可以建立一個(gè)全國共享的數(shù)據(jù)庫，這在技術(shù)上已經(jīng)沒有任何難度。

我國當(dāng)前主要財(cái)政收入來源

一、稅收收入：國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅、進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、出口貨物退增值稅、消費(fèi)稅、證券交易印花稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、船舶噸稅等；

二、非稅收入：專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、其他收入（如清繳企業(yè)欠繳石油特別收益金等）。

來源：財(cái)政部