海陽(yáng)市財(cái)政局 劉 冰

淺析加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)提高資金使用效率

海陽(yáng)市財(cái)政局 劉 冰

提高企業(yè)的利潤(rùn)，除了選取好的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是一個(gè)重要的方面，而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，離不開(kāi)如何加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率這一核心內(nèi)容。企業(yè)資金如果良性地、快速地周轉(zhuǎn)起來(lái)，在同行業(yè)中你的資金周轉(zhuǎn)比別人更快，就會(huì)最賺錢(qián)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),必須從實(shí)際出發(fā),積極采取一切有效的措施,資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題,加速資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)基本概念

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是指在企業(yè)的資金，在購(gòu)進(jìn)商品時(shí)由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)；隨著商品的銷(xiāo)售，購(gòu)買(mǎi)商品墊支的貨款得以收回，企業(yè)的資金又從商品形態(tài)回歸為貨幣形態(tài)；企業(yè)資金的這種存在形態(tài)的轉(zhuǎn)換和回歸，隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進(jìn)行，而周轉(zhuǎn)復(fù)始、延續(xù)不斷的循環(huán)過(guò)程。企業(yè)用盡可能少的資金占用,取得盡可能多的銷(xiāo)售收入,說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好。計(jì)算公式如下：例如，企業(yè)一年的銷(xiāo)售收入總額為4000萬(wàn)元，按月平均占用的固定資產(chǎn)(原值)和流動(dòng)資金總額為2000萬(wàn)元，即每年周轉(zhuǎn)2次,每次周轉(zhuǎn)需要180天。在一定的生產(chǎn)規(guī)模和銷(xiāo)售收入的情況下，把資金周轉(zhuǎn)率提高一倍，就可以節(jié)約一半的資金。

二、對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生，影響的主要因素

1、企業(yè)管理模式對(duì)周轉(zhuǎn)的影響

許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過(guò)高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的制度和措施，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象。

2、企業(yè)資金調(diào)度對(duì)資金周轉(zhuǎn)的影響

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中幾乎所有的業(yè)務(wù)都涉及資金調(diào)度，如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等方面的業(yè)務(wù)循環(huán)最終都涉及資金調(diào)度。一些企業(yè)由于資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，經(jīng)營(yíng)者缺乏資金管理意識(shí)，在資金使用上不編制資金使用計(jì)劃，隨意性大，盲目擴(kuò)大產(chǎn)銷(xiāo)，過(guò)度的設(shè)備投資，以短期周轉(zhuǎn)資金購(gòu)置固定資產(chǎn)等，這些現(xiàn)象都會(huì)造成資金規(guī)模不合理，資金短缺，最終引發(fā)無(wú)法償還到期債務(wù)。

3、企業(yè)存貨管理對(duì)資金周轉(zhuǎn)的影響

企業(yè)存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中占比重較大，且滲透生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，存貨管理水平直接關(guān)系企業(yè)資金占用以及資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率，過(guò)少的生產(chǎn)儲(chǔ)備不能保證生產(chǎn)過(guò)程的連續(xù)性，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，過(guò)多的生產(chǎn)儲(chǔ)備占用大量的流動(dòng)資金，導(dǎo)致資金大量沉淀，會(huì)影響資金的周轉(zhuǎn)速度。

4、企業(yè)應(yīng)收賬款管理對(duì)資金周轉(zhuǎn)的影響

盡管應(yīng)收賬款可以使企業(yè)擴(kuò)大銷(xiāo)售，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，減少庫(kù)存及相關(guān)管理開(kāi)支，但應(yīng)收賬款管理不善也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多弊端。在20世紀(jì)90年代，三角債把企業(yè)拖入瀕臨破產(chǎn)的地步?，F(xiàn)在，企業(yè)三角債有死灰復(fù)燃，甚至愈演愈烈之勢(shì)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前全國(guó)約有1.5萬(wàn)億元企業(yè)三角債，其中約有3 000億元債務(wù)已經(jīng)成為死賬，很多企業(yè)被迫采取現(xiàn)款交易，因此增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用每年多達(dá)2 000億元，三角債問(wèn)題已經(jīng)到了非解決不可的時(shí)候了！

三、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的途徑

1、提高企業(yè)的生產(chǎn)組織職能,加速資金的周轉(zhuǎn)

優(yōu)化資源配置，做到物暢其流。在流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的數(shù)量一般較大，原材料是貨幣轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)的開(kāi)始，既要保證生產(chǎn)的需要，又不至于形成積壓，這就要求我們從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)化管理，選擇好供應(yīng)商，堅(jiān)持貨比三家，決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，做好適銷(xiāo)采購(gòu)、適時(shí)采購(gòu)、適批采購(gòu)和適量采購(gòu)，堅(jiān)持以銷(xiāo)定產(chǎn)、以產(chǎn)定進(jìn)，多渠道少環(huán)節(jié)的原則。

2、加強(qiáng)資金調(diào)控管理,提高資金綜合使用效率

合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金，充分利用公司內(nèi)的閑置資金，另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì)，合理安排短期借款和長(zhǎng)期借款之間的結(jié)構(gòu)。合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過(guò)程的控制。公司資金管理最好的辦法是實(shí)行集權(quán)式管理，這樣不僅可以避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象，而且可以利用閑散資金進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)、對(duì)外投資等工作，謀求資金的短期效益。通過(guò)集中管理，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

3、加強(qiáng)存貨資金管理,減少資金占用

建立健全存貨管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及產(chǎn)品管理上建立規(guī)范的制度，堵住漏洞，以形成有力的內(nèi)部牽制，定期檢查盤(pán)點(diǎn)，盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，針對(duì)行業(yè)不同，了解行業(yè)所處經(jīng)濟(jì)周期、銷(xiāo)售旺季、淡季等，用科學(xué)的方法建立存貨的最佳結(jié)構(gòu)。

4、開(kāi)展多種商品銷(xiāo)售方式，減少商品的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

參照戴爾電腦的銷(xiāo)售模式，實(shí)行直銷(xiāo)方式，減少商品流轉(zhuǎn)費(fèi)用（如租售場(chǎng)所的租金、租售人員的工資等費(fèi)用）。直銷(xiāo)是一種高速的行銷(xiāo)方式，傳統(tǒng)的產(chǎn)品銷(xiāo)售，多是經(jīng)過(guò)總經(jīng)銷(xiāo)——區(qū)經(jīng)銷(xiāo)——批發(fā)商——零售商等一系列中間環(huán)節(jié)，產(chǎn)品才能最后進(jìn)入到顧客手中，產(chǎn)品在這傳統(tǒng)的銷(xiāo)售鏈中，不僅要花費(fèi)大量的滯留時(shí)間，而且要建立這樣的產(chǎn)品銷(xiāo)售鏈，也決不是一朝一夕的事。而采用直銷(xiāo)方式，產(chǎn)品僅經(jīng)過(guò)一個(gè)中間環(huán)節(jié)，就進(jìn)入了顧客手中，這是一種快捷的行銷(xiāo)方法。

5、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款的回收是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)和周轉(zhuǎn)的最后一環(huán)，也是流動(dòng)資產(chǎn)管理至關(guān)重要的一環(huán)，只有該階段的工作順利完成，企業(yè)才能把盈利變成現(xiàn)金。為了控制應(yīng)收貨款的不正常增加，及時(shí)回籠貨款。首先要履行與客戶(hù)達(dá)成的銷(xiāo)售折扣和折讓的協(xié)議；其次，區(qū)域經(jīng)理、省經(jīng)理加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售人員跟蹤和監(jiān)管，讓每個(gè)銷(xiāo)售人員必須對(duì)每一項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過(guò)程負(fù)責(zé)，使銷(xiāo)售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款回收。

實(shí)踐證明，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，不只是事后算帳、做帳、統(tǒng)計(jì)、結(jié)算，而必須是把財(cái)務(wù)資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的核心，使之貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，從企業(yè)洽談合同、收取訂單乃至再前面的市場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目可行性論證，就必須認(rèn)真考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)和贏利能力，以保證企業(yè)取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。從這個(gè)意義上講，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)大概念。抓財(cái)務(wù)管理，就是在抓企業(yè)管理。我們必須確定這樣的理念：企業(yè)的關(guān)鍵在管理，管理的核心在財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的重點(diǎn)在資金。