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稅務籌劃必須要符合國家法律內容規(guī)定，在特定范圍內對經營、投資、理財等活動提前安排規(guī)劃，在企業(yè)經營期間發(fā)揮出理想的“節(jié)稅”效果。目前，大部分中小企業(yè)都是民營企業(yè)性質，為了保證日常經營中的正常收益，對企業(yè)內部采取科學的稅籌劃工作是不可缺少的。

一、新時期稅務規(guī)劃的特點

中小企業(yè)在早期采取“節(jié)稅”政策時，多數是在經濟生產交易活動開展之后進行。而新時期的稅務籌劃工作是一種超前性的籌劃、安排，讓企業(yè)在經濟活動開始前對稅務責任詳細了解。新舊稅務規(guī)劃在時間上存在較大的差異，這也決定了稅務籌劃在新時期呈現了不同的特點。

(一)合法性

中國小企業(yè)在日常經營中缺少國家資金支持，但其獨立生存的經營性質也必須要符合國家法律規(guī)定。在法律政策下實施稅務籌劃方案，這是中小企業(yè)采取節(jié)稅方案的前提。

(二)籌劃性

籌劃性主要是針對企業(yè)在經濟活動政策上的調整而言，結合自身經營需要，不斷改變當前的經營策略。規(guī)劃性則是稅務表現出稅務籌劃工作的有序進行，對某段時間的經營或者銷售計劃提前估算。

(三)目的性

“節(jié)稅”是稅務籌劃的主要目的，在履行企業(yè)納稅義務的同時，也能降低了中小企業(yè)的經營成本。企業(yè)通常都會聘請專業(yè)籌劃機構或人才，對自身經濟活動的稅務情況詳細分析，讓每筆資金都能充分利用。

(四)經濟性

從大的經濟發(fā)展趨勢看，稅務籌劃已經成為了市場經濟活動的調節(jié)杠桿，維持了企業(yè)在稅務義務方面的均衡性。無論是中小企業(yè)或者國有經營企業(yè)，其必須要對內部稅務科學地籌劃，從而減少國家或個人的資金浪費。

二、企業(yè)稅務籌劃的節(jié)稅作用

當前，不僅僅是國內企業(yè)開始重視稅務籌劃，國外資本主義企業(yè)對此項工作也給予了關注。這是由于“節(jié)稅”不僅是稅務籌劃的主要目的，更是企業(yè)開展籌劃工作的核心功能。節(jié)稅功能的發(fā)揮往往會給中小企業(yè)的經營管理提供條件，為日常經濟活動出謀劃策。

(一)規(guī)劃資金收支

資金收支的科學性關系著企業(yè)經營收益的大小，對現有資金合理分配運用是企業(yè)是企業(yè)稅務籌劃的首要作用。如：稅務籌劃人員可以根據企業(yè)“季度”生產銷售情況核算收益，對成本資金、利潤資金具體分類處理，為后期生產銷售提供指導。

(二)減少成本投資

在稅務籌劃發(fā)揮節(jié)稅功能的同時，其也起到了降低成本的效果，減少了不必要的經濟開支。如：某中小企業(yè)未籌劃前需投入20萬資金采購貨物，而經過稅務籌劃機構研究后，在運輸、包裝等方面可節(jié)省3.2萬資金，這就顯著降低了成本資金的消耗。

(三)創(chuàng)造經濟效益

企業(yè)利潤是衡量經濟效益大小的重要指標，若能夠通過稅務籌劃工作對企業(yè)納稅情況嚴格控制，其通常都會實現更大的經濟收益。如：經濟調查顯示，未經過稅務籌劃的企業(yè)年利潤要低于稅務籌劃企業(yè)5-10個百分點，這充分說明了籌劃工作對經濟效益的價值。

(四)減少稅收金額

從我國的稅收政策看，目前企業(yè)在稅收上存在的問題集中為偷稅、漏稅、逃稅。若中小企業(yè)能提前對自身稅收責任規(guī)劃預算，則可提醒企業(yè)經營者按時按量交納相應的金額。不僅維持了企業(yè)內部的正常經營，也能明確企業(yè)的稅收義務，減少稅收金額浪費。

三、稅收籌劃的內部環(huán)境建設

稅收是國家長期以來執(zhí)行的經濟方針，而稅務籌劃是企業(yè)經營活動中不可缺少的部分，其對中小企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展有著重要的作用。為了讓這項政策得到全面推廣，企業(yè)事先要做好適應稅務籌劃工作的準備，通過加強內部環(huán)境建設來提高稅務籌劃工作的效率。

(一)企業(yè)應正確認識稅收籌劃

中小企業(yè)首先要樹立正確的稅收觀念，對稅務籌劃工作深入研究、認識。企業(yè)經營者需縱觀全局，可以把稅收籌劃與自身經營、市場競爭、效益增收等方面相互聯(lián)系。此外，還要樹立長遠意識，從經營體制改革的多個方面完成籌劃工作。

(二)注重稅收籌劃人才的培養(yǎng)

目前，大部分企業(yè)的稅務籌劃工作都是托付給稅收籌劃中介機構完成，雖然這樣也能對經濟活動提供正確的指導，但企業(yè)需要支付委托費用?？紤]到降低經營成本，企業(yè)自身應積極培養(yǎng)稅務籌劃工作人才，把籌劃工作交給內部人員完成。

(三)稅收籌劃應注意防范風險

市場風險是企業(yè)經營中最大的風險之一，這主要是因為市場體系的不完善及市場結構的不穩(wěn)定等因素造成。思想上，企業(yè)要認識到風險給稅務籌劃造成的不利影響；經營上，要采取有效策略防范風險造成的不利影響，維持穩(wěn)定的經營環(huán)境。

(四)規(guī)范企業(yè)會計的核算工作

會計核算可以掌握企業(yè)經營中各項資金的收支狀況，通過規(guī)范核算工作也可以營造良好的稅務籌劃環(huán)境。如：企業(yè)應納稅額要根據核算結果而定，規(guī)范企業(yè)會計核算能夠保證會計政策的科學性，促進了企業(yè)稅收籌劃水平的提升。

四、結論

總之，稅務籌劃在企業(yè)經營中發(fā)揮了重要的“節(jié)稅”功能，使企業(yè)在管理期間能依法履行稅務責任。但更重要的是籌劃工作能顯著控制內部資金運作，規(guī)劃好每筆資金的科學運用，讓企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益，促進了中小企業(yè)團體的持續(xù)發(fā)展。

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