春風(fēng)

金融與法

如何理解保證金的特戶質(zhì)押與超授權(quán)授信

Finance and Law s:H ow to understand the special p ledge o f deposit accoun t and super au tho rization and cred it

春風(fēng)

一、基本情況

上海某實業(yè)公司在中國農(nóng)業(yè)銀行A支行有統(tǒng)一授信額度。2006年底該公司有授信額度11000萬元，其中貸款4000萬元，銀行承兌匯票7000萬元（繳存40%的保證金）。2007年初，7000萬元銀行承兌匯票到期對外支付后，該實業(yè)公司又申請開立了7000萬元的銀行承兌匯票額度，同時繳存了40%的保證金。2007年7月6日，該公司對已經(jīng)開立的7000萬元銀行承兌匯票繳付了60%的保證金即4200萬元，并轉(zhuǎn)入對應(yīng)的保證金賬戶。A行信貸人員認(rèn)為，該公司已經(jīng)繳存了100%的保證金，所以7000萬元不占用授信額度，可從總授信中剔除。2007年7月13日A行審批貸款4000萬元，貸后余額達(dá)到9400萬元。

農(nóng)行上級行審計檢查后認(rèn)為，2007年7月13日，該實業(yè)公司在A行貸款余額為9400萬元，銀行承兌匯票7000萬元，總信用額度16400萬元，比年初增加5400萬元，超出了A行當(dāng)年增量信貸授信4000萬元的權(quán)限規(guī)定。

經(jīng)查，在2007年初開立7000萬元銀行承兌匯票時，A行與實業(yè)公司簽訂了《商業(yè)銀行承兌匯票合同》，并在合同中明確約定實業(yè)公司“按照承兌金額40%作為履約保證金存入承兌人指定保證金專戶作為質(zhì)押擔(dān)?！?。在該實業(yè)公司將繳存7000萬元銀行承兌匯票的剩余60%保證金轉(zhuǎn)入對應(yīng)保證金賬戶后，A行未與該實業(yè)公司簽訂新的保證金協(xié)議，也未更改原約定40%保證金的《商業(yè)匯票銀行承兌合同》。

二、案例分析

A行解釋，其之所以在2007年7月13日發(fā)放4000萬元增量貸款，是信貸人員認(rèn)為實業(yè)公司已在7月6日繳付了全額銀行承兌匯票保證金，此時銀行承兌匯票不納入信用額度。并且A行信貸人員還認(rèn)為信用額度中應(yīng)該剔除與已交納保證金相當(dāng)?shù)你y行承兌匯票金額。

但是，依照現(xiàn)行法律法規(guī)，這種解釋是錯誤的：

1.按照信貸客戶授信制度的有關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)該全額納入客戶統(tǒng)一授信管理，為全額繳納保證金的銀行匯票應(yīng)該全額納入用信總額。《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引》第八條“商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)市場和客戶經(jīng)營情況，適時審慎調(diào)整最高風(fēng)險控制限額。但額度一旦確定，在一定時間內(nèi)應(yīng)相對穩(wěn)定，銀行不應(yīng)隨意向上調(diào)整額度”。同時還規(guī)定“商業(yè)銀行對同一客戶不同形式的信用發(fā)放都應(yīng)置于該客戶的最高授信限額以內(nèi)，即要做到表內(nèi)業(yè)務(wù)授信與表外業(yè)務(wù)授信統(tǒng)一，對表內(nèi)的貸款業(yè)務(wù)、打包放款、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)和表外的信用證、保函、承兌等信用發(fā)放業(yè)務(wù)進(jìn)行一攬子授信”。在上述案例中，實業(yè)公司在2007年初的用信總額已經(jīng)達(dá)到11000萬元，而非A行信貸人員以為的8200萬元。實際用信總額應(yīng)系4000萬元貸款和7000萬元銀行承兌匯票的累加，不應(yīng)該剔除2800萬元匯票保證金金額。即使承兌匯票是交納100%全額保證金也應(yīng)該計入統(tǒng)一授信之內(nèi)，只是計入風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時風(fēng)險權(quán)重為零。

2.依照該行總行《銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理重點問題解答》的要求，在實際工作中，對該行已經(jīng)承兌、尚未到期的商業(yè)匯票，如果客戶于銀行承兌匯票到期前，在該行保證金中提前存入全額銀行承兌匯票兌付款，該筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可視為低風(fēng)險業(yè)務(wù)，視同增加客戶授信額度。但前提條件是：該客戶必須與該行協(xié)議約定存入的款項僅用于支付該筆銀行承兌匯票，并不以任何理由提前轉(zhuǎn)出等具體內(nèi)容。本案中，實業(yè)公司沒有與該行簽訂類似協(xié)議。

3.按照信貸制度相關(guān)規(guī)定，繳納100%保證金的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是低風(fēng)險業(yè)務(wù)，不納入授信總額。但本案中，該實業(yè)公司一開始繳存的是40%保證金。盡管承兌到期前又繳存了60%保證金，但不能簡單認(rèn)為保證金賬戶余額發(fā)生變化即認(rèn)可質(zhì)押標(biāo)的發(fā)生了變化?！段餀?quán)法》《商業(yè)銀行承兌匯票合同》第二百零八條規(guī)定“為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)出質(zhì)給債權(quán)人占有的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該動產(chǎn)優(yōu)先受償”；第二百一十條認(rèn)為“設(shè)立質(zhì)權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立質(zhì)權(quán)合同。質(zhì)權(quán)合同一般包括下列條款：（一）被擔(dān)保債權(quán)的種類和數(shù)額；（二）債務(wù)人履行債務(wù)的期限；（三）質(zhì)押財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況；（四）擔(dān)保的范圍；（五）質(zhì)押財產(chǎn)交付的時間”；第二百一十二條規(guī)定“質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立”。因此，依據(jù)《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》的相關(guān)規(guī)定，質(zhì)押合同應(yīng)該以書面形式訂立，企業(yè)繳存的保證金比例發(fā)生變化時，應(yīng)該相應(yīng)修改《商業(yè)匯票銀行承兌合同》，或者簽訂一份新的保證金協(xié)議，才能確保銀行享有質(zhì)權(quán)。但A行信貸人員沒有辦理相關(guān)手續(xù)，不能認(rèn)定為多交的保證金仍然是按照40%的比例繳納的，也不能認(rèn)定該實業(yè)公司已經(jīng)繳存100%保證金，并將7000萬元額度從授信總額中剔除。

自然，法學(xué)理論界也有人認(rèn)為如果約定出質(zhì)財產(chǎn)與實際移交財產(chǎn)不一致的，質(zhì)物以實際交付為準(zhǔn)。但出于謹(jǐn)慎考慮，在變更質(zhì)押標(biāo)的時，還是以變更合同或者重新簽訂合同為妥，以免產(chǎn)生法律糾紛。

三、合規(guī)啟示

《商業(yè)銀行法》第二十二條第二款規(guī)定，商業(yè)銀行的分支機構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，因此各級分支機構(gòu)均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限，杜絕超授權(quán)情況。

一是正確了解授權(quán)授信的重要性。授權(quán)授信是一種有效的風(fēng)險管理和制約措施，能夠保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營。規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的上限是對業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的限制，任何權(quán)力都要受到限制，否則違章違紀(jì)乃至違法事件就會發(fā)生，銀行的風(fēng)險管理就難以落到實處。在該案例中，A支行如果把多交60%的保證金理解為還是按照40%的比例繳納，那么對該實業(yè)公司的授信超過了額度，而且上級行對下級行的授權(quán)也超過了額度。

二是正確理解特戶金錢質(zhì)押的概念。依照擔(dān)保法司法解釋的規(guī)定，特戶中金錢可以作為債權(quán)擔(dān)保，屬于質(zhì)押擔(dān)保形式。特戶是指金融機構(gòu)為出質(zhì)金錢所開設(shè)的專用賬戶。實務(wù)中，金融機構(gòu)對承兌匯票的開票保證金按照特戶管理，可以成立質(zhì)權(quán)；未按照特戶管理的，不成立質(zhì)權(quán)。目前依照規(guī)定，因為商業(yè)匯票承兌合同中有明確的質(zhì)押條款，因此銀行承兌匯票繳納保證金的，可以不另行簽訂動產(chǎn)合同，但應(yīng)該在《商業(yè)匯票銀行承兌合同》中明確履約保證金比例，不在其他事項中添加“金錢出質(zhì)”條款，可表述為“本合同由_______(出質(zhì)人全稱)提供保證金質(zhì)押擔(dān)保，保證金金額_______，保證金賬戶名稱 _______，賬號________，開戶行_________”。此外，一旦出質(zhì)金錢發(fā)生了變化，則要修改相應(yīng)合同或者簽訂補充協(xié)議。

欄目主持：崔皓月