邢相勤,丁苗苗,劉 銳

(1.中國(guó)地質(zhì)大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì),湖北武漢430074;2.中國(guó)地質(zhì)大學(xué)高等教育研究所,湖北武漢430074)

中美高校教育基金會(huì)運(yùn)行機(jī)制比較及思考＊

邢相勤1,丁苗苗2,劉 銳1

(1.中國(guó)地質(zhì)大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì),湖北武漢430074;2.中國(guó)地質(zhì)大學(xué)高等教育研究所,湖北武漢430074)

中美兩國(guó)高校教育基金會(huì)在資金募集機(jī)制、管理機(jī)制、反饋機(jī)制、評(píng)估機(jī)制以及政策保障機(jī)制等方面存在諸多不同;完善我國(guó)高校教育基金會(huì)機(jī)制建設(shè),要借鑒美國(guó)高校的成功經(jīng)驗(yàn),充分發(fā)揮基金會(huì)在募集和運(yùn)作基金等方面的功能,從而達(dá)到彌補(bǔ)高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的不足,推動(dòng)我國(guó)高等教育事業(yè)健康發(fā)展的目的。

中國(guó);美國(guó);高校教育基金會(huì);機(jī)制

一、中美兩國(guó)高校教育基金會(huì)簡(jiǎn)介

我國(guó)高校教育基金會(huì)是指由高校依法成立的,通過(guò)募集資金、項(xiàng)目管理、資金運(yùn)作等合法運(yùn)作程序獲得資金,支持高校教育事業(yè)發(fā)展的非營(yíng)利性民間組織。其成立須經(jīng)國(guó)家或省市一級(jí)民政部門登記,并接受登記主管部門以及業(yè)務(wù)主管部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)。清華大學(xué)教育基金會(huì)于1994年成立,是我國(guó)最早在民政部門登記注冊(cè)并正式成立的高校教育基金會(huì)。經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展,清華大學(xué)教育基金會(huì)已經(jīng)創(chuàng)造了良好的業(yè)績(jī),獲得了許多成功的經(jīng)驗(yàn),成為我國(guó)高校教育基金會(huì)的一面旗幟。自2009年國(guó)家財(cái)政部、教育部聯(lián)合頒發(fā)《中央級(jí)普通高校捐贈(zèng)收入財(cái)政配比資金管理暫行辦法》對(duì)中央級(jí)普通高校接受社會(huì)捐贈(zèng)實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助以來(lái),我國(guó)高校教育基金會(huì)如雨后春筍般紛紛成立,目前已逾百家。雖然如此,傳統(tǒng)的行政系統(tǒng)管理方式使政府和社會(huì)并未將“融資能力”作為高校領(lǐng)導(dǎo)任命與考核的重要內(nèi)容,同時(shí)高校的“獲贈(zèng)能力”也沒(méi)有納入大學(xué)綜合能力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

美國(guó)高校教育基金會(huì)起源于19世紀(jì)。第一個(gè)校友基金會(huì)于1890年由耶魯大學(xué)創(chuàng)設(shè),接受和管理校友的捐贈(zèng)。1893年,堪薩斯大學(xué)設(shè)立了第一個(gè)公立高校教育基金會(huì)。上世紀(jì)70年代后期,美國(guó)高校紛紛設(shè)立基金會(huì),向外界籌資。2010年,哈佛大學(xué)基金會(huì)接受的捐贈(zèng)總額為275.6億美元,在全美高校中排行榜首。作為公立大學(xué)的德州大學(xué)、加州大學(xué),其募集社會(huì)資金也排名在前[1]。與華爾街上的其他商業(yè)基金不同,美國(guó)高校教育基金會(huì)是非政府、非營(yíng)利的公益性組織。因此,其對(duì)基金的運(yùn)作并不以營(yíng)利為目標(biāo),而是在“謹(jǐn)慎人”(Prudent Man)規(guī)則下,通過(guò)基金投資的回報(bào),實(shí)現(xiàn)公益性目的——在高校設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金、教授研究基金、興建教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施等。高校校長(zhǎng)的“融資能力”和高校的“獲贈(zèng)能力”已成為美國(guó)政府和社會(huì)評(píng)價(jià)高校綜合能力的重要指標(biāo)。

二、中美高校教育基金會(huì)運(yùn)行機(jī)制的比較

運(yùn)行機(jī)制是指一定系統(tǒng)內(nèi)各構(gòu)成要素之間相互聯(lián)系、相互制約,從而發(fā)揮其功能的運(yùn)行規(guī)則。本文將從資金募集機(jī)制、管理機(jī)制、反饋機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和評(píng)估機(jī)制、政策保障機(jī)制五個(gè)方面對(duì)中美高校教育基金會(huì)運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行比較論述。

(一)資金募集機(jī)制的比較

資金募集機(jī)制是通過(guò)精心策劃捐贈(zèng)項(xiàng)目,以實(shí)現(xiàn)籌集資金目的的程序和規(guī)定,主要包括募集對(duì)象、募集形式、募集機(jī)構(gòu)、募集項(xiàng)目、捐贈(zèng)類型等要素的設(shè)定。

募集對(duì)象的比較。目前我國(guó)高校教育基金會(huì)募捐對(duì)象主要是校友,如中國(guó)地質(zhì)大學(xué) (武漢)教育發(fā)展基金會(huì)自2010年成立以來(lái),截止于2011年5月,簽訂捐贈(zèng)合同資金達(dá)1 588.90萬(wàn)元,實(shí)際到賬828.80萬(wàn)元,其中65.37%來(lái)源于校友的直接捐贈(zèng),其余捐贈(zèng)也均由校友引薦社會(huì)企業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)。美國(guó)高校教育基金會(huì)募捐對(duì)象比較廣泛,他們調(diào)動(dòng)廣大社會(huì)力量,甚至海外力量開展資金募集工作。如斯坦福大學(xué)在香港設(shè)立專門的籌款辦事機(jī)構(gòu),拓展海外市場(chǎng)。哈佛大學(xué)校園里的教學(xué)樓、宿舍、圖書館、博物館等建筑,大多是社會(huì)人士捐資修建的,并鐫刻著捐贈(zèng)者的姓名[2](P54)。

募集形式的比較。我國(guó)高校教育基金會(huì)的資金募集常常以校慶為載體,如自2002年以來(lái),南京大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、暨南大學(xué)、同濟(jì)大學(xué)、清華大學(xué)等高校相繼推出百年校慶捐贈(zèng)活動(dòng)。而對(duì)常年小額捐贈(zèng)的形式和非校慶期間的大型籌款活動(dòng)的策劃重視不夠。美國(guó)高校將大型募捐和常規(guī)募捐活動(dòng)有機(jī)結(jié)合。大型募捐活動(dòng)是制定一個(gè)中長(zhǎng)期計(jì)劃和具體籌款數(shù)目,并組織落實(shí)。如耶魯大學(xué)設(shè)立2006—2011年為期5年的35億美元籌款運(yùn)動(dòng)。截止2011年6月30日,35億美元的項(xiàng)目已經(jīng)籌款38.81億美元[3]。這是一個(gè)完善而科學(xué)的項(xiàng)目,包括時(shí)間進(jìn)度、預(yù)期的捐贈(zèng)對(duì)象分析、向捐贈(zèng)者公布詳細(xì)的捐贈(zèng)項(xiàng)目和目標(biāo)金額等。常規(guī)募捐活動(dòng)則是以常年小額捐贈(zèng)為形式,目的是提高包括校友在內(nèi)的公眾捐贈(zèng)意識(shí)。

募集機(jī)構(gòu)的比較。我國(guó)高校教育基金會(huì)與校友辦、發(fā)展聯(lián)絡(luò)辦公室等合署辦公的形式較多,與校友工作銜接開展籌資活動(dòng)。美國(guó)高校都設(shè)有專門的籌資辦公室,屬于獨(dú)立機(jī)構(gòu),如哈佛大學(xué)設(shè)立專門負(fù)責(zé)捐贈(zèng)的部門——哈佛大學(xué)基金會(huì)、哈佛大學(xué)校友聯(lián)合會(huì)和學(xué)校開發(fā)辦公室[4],同時(shí)哈佛大學(xué)的14個(gè)學(xué)院也是募集資金、接受在線捐贈(zèng)的重要載體。

募集項(xiàng)目的比較。我國(guó)高校教育基金會(huì)根據(jù)高校發(fā)展需求和捐贈(zèng)數(shù)額等特點(diǎn),設(shè)立種類多樣、層次各異的募捐項(xiàng)目推薦給捐贈(zèng)者選擇,如校園基建、教學(xué)科研、獎(jiǎng)助學(xué)金、校友基金等。美國(guó)高校除了設(shè)立常規(guī)的募捐項(xiàng)目外,還開發(fā)一些特殊的募捐專題,如“斯坦福挑戰(zhàn)”項(xiàng)目致力于解決全球環(huán)境問(wèn)題、K-12教育、地球科學(xué)等學(xué)科建設(shè)等。

捐贈(zèng)類型的比較。我國(guó)高校教育基金會(huì)的募集捐贈(zèng)的類型主要是現(xiàn)金或?qū)嵨?。美?guó)高校的捐贈(zèng)類型更寬泛。以加州大學(xué)為例,其基金會(huì)接受的捐贈(zèng)分為三類:現(xiàn)金和支票類,包括現(xiàn)金、支票、銀行匯票等;非現(xiàn)金類,包括有價(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)、有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn);延后捐贈(zèng)類,如養(yǎng)老年金信托、養(yǎng)老單一信托、集體收入養(yǎng)老基金等[5]。

(二)資金管理機(jī)制的比較

資金管理機(jī)制主要是指按照捐贈(zèng)者的要求使用和管理捐贈(zèng)款的程序規(guī)定,以及通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段使基金會(huì)募集的資金實(shí)現(xiàn)保值增值的方法和途徑,涉及資金管理機(jī)構(gòu)、資金使用機(jī)制、資金增值方式、資金管理隊(duì)伍等要素。

資金管理機(jī)構(gòu)的比較。我國(guó)高校教育基金會(huì)內(nèi)部多數(shù)未設(shè)立獨(dú)立的資金管理機(jī)構(gòu),而是委托學(xué)校財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金管理。美國(guó)高校教育基金會(huì)由高校派出的投資委員會(huì)負(fù)責(zé)基金投資決策,或者委托外部投資公司經(jīng)營(yíng),基金會(huì)內(nèi)部設(shè)有相應(yīng)的現(xiàn)金管理、信托管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和投資管理部門,有些高校還成立管理公司,對(duì)募集的款項(xiàng)進(jìn)行經(jīng)營(yíng),如斯坦福管理公司、哈佛管理公司等。

資金使用機(jī)制的比較。我國(guó)高校教育基金會(huì)一般會(huì)尊重捐贈(zèng)者的意愿、結(jié)合學(xué)校當(dāng)年的實(shí)際需要決定資金的使用方向,主要用于學(xué)校建設(shè)、獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)科建設(shè),目前用于學(xué)校硬件建設(shè)的資金比例較大,如北京師范大學(xué)2007—2009年發(fā)展報(bào)告顯示,44%的資金用于學(xué)校建設(shè)與發(fā)展,而用于獎(jiǎng)學(xué)金獎(jiǎng)教金和學(xué)科建設(shè)的資金比例相對(duì)較少[6](P4)。美國(guó)高校教育基金會(huì)結(jié)合捐贈(zèng)者意愿和學(xué)校情況決定資金使用,但用于獎(jiǎng)勵(lì)學(xué)生、教師以及投入科研的比例相對(duì)較高。美國(guó)最大的公共高等教育系統(tǒng)——加州大學(xué)系統(tǒng)伯克利大學(xué)分校在1994—2000年的“迎接新世紀(jì)”籌款運(yùn)動(dòng)中,籌措的款項(xiàng)明確用于基礎(chǔ)建設(shè)的僅占3.99%,大部分用于獎(jiǎng)勵(lì)學(xué)生、教師以及科學(xué)研究[7](P56)。

資金增值方式的比較。我國(guó)《基金會(huì)管理?xiàng)l例》第四章第二十八條規(guī)定:基金會(huì)應(yīng)當(dāng)按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值。我國(guó)目前只有少數(shù)發(fā)展較為成熟的高校教育基金會(huì)實(shí)現(xiàn)了“募集資金”與“運(yùn)作資金”兩項(xiàng)功能。如浙江大學(xué)教育基金會(huì)在募集資金的同時(shí),采取“多元化投資運(yùn)作”的方式,把資金分為三部分:一部分通過(guò)校內(nèi)銀行投資風(fēng)險(xiǎn)較低的證券一級(jí)市場(chǎng)和債券;一部分轉(zhuǎn)投給捐贈(zèng)基金的校友企業(yè);第三部分則投入銀行獲取穩(wěn)定的利息[8]。美國(guó)高校教育基金會(huì)在《統(tǒng)一機(jī)構(gòu)基金管理法》(Uniform Management of Institutional Funds Act)指導(dǎo)下謹(jǐn)慎投資,每年根據(jù)預(yù)測(cè)的一年期、三年期、五年期和十年期市場(chǎng)回報(bào)率、歷年的投資回報(bào)情況,為捐贈(zèng)資金設(shè)計(jì)最優(yōu)的投資組合。如加州大學(xué)將其基金分為留本共同投資基金、高收入共同投資基金和短期共同投資基金三類,開展增值活動(dòng)。一般而言,美國(guó)高校教育基金會(huì)將基金中的60%投入股市,30%投入證券,10%存入銀行[9],在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的情況下獲取最佳利益。2006年耶魯大學(xué)和斯坦福大學(xué)獲得中國(guó)外匯管理局批準(zhǔn)的合格境外投資者資格,這意味著美國(guó)世界名?？梢赃M(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)進(jìn)行投資運(yùn)作。

資金管理隊(duì)伍的比較。資金管理隊(duì)伍涉及從業(yè)人員的招聘、薪酬、晉升和培訓(xùn)制度等。目前我國(guó)高校教育基金會(huì)的從業(yè)人員不僅總數(shù)少,且專業(yè)化程度不高,主要來(lái)自學(xué)校行政崗位的選聘或兼任,多數(shù)是行政管理模式,尚未建立相應(yīng)的制度。在人才聘用方面,美國(guó)高校教育基金會(huì)要求從業(yè)人員具有法律、財(cái)務(wù)、教育學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等專業(yè)知識(shí),甚至要求具有相關(guān)從業(yè)經(jīng)驗(yàn),如Marie N.Berggren在2002年進(jìn)入加州大學(xué)司庫(kù)辦公室 (Treasurer Office)前擔(dān)任第一芝加哥銀行的執(zhí)行副總裁[10],David F.Swensen主導(dǎo)“耶魯投資模式”在過(guò)去的二十年以日均凈增300萬(wàn)美元的速度流入耶魯大學(xué)基金會(huì)[11](P11);在人員數(shù)量和培訓(xùn)方面,其專職人員數(shù)量龐大且專業(yè)化程度高,如哈佛大學(xué)捐贈(zèng)管理系統(tǒng)配備的專職人員有200余人,美國(guó)教育促進(jìn)和支持委員會(huì)CASE(Council for Advancement and Support of Education)有條件為基金會(huì)從業(yè)人員提供相應(yīng)的培訓(xùn)服務(wù);在薪酬制度和晉升制度方面,其從業(yè)人員的收入晉升與實(shí)際工作業(yè)績(jī)掛鉤?；饡?huì)籌資和運(yùn)營(yíng)情況通常是衡量負(fù)責(zé)人——一名副校長(zhǎng)工作業(yè)績(jī)的重要標(biāo)準(zhǔn)。

(三)反饋機(jī)制的比較

反饋機(jī)制是指高校教育基金會(huì)利用傳媒或其他形式針對(duì)外界捐贈(zèng)給予的信息公開、榮譽(yù)回報(bào)等程序和規(guī)定。及時(shí)、公開的信息反饋有利于高校教育基金會(huì)持續(xù)發(fā)展。

我國(guó)高校教育基金會(huì)主要通過(guò)校內(nèi)外報(bào)紙、媒體和教育基金會(huì)網(wǎng)站、年度工作報(bào)告等實(shí)現(xiàn)信息公開。2006年民政部頒布的《基金會(huì)信息公布辦法》規(guī)定:信息公布義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證捐贈(zèng)人和社會(huì)公眾能夠快捷、方便地查閱或者復(fù)制公布的信息資料。但我國(guó)基金會(huì)中心網(wǎng)的信息顯示,部分高校教育基金會(huì)尚未建立官網(wǎng),沒(méi)有利用網(wǎng)絡(luò)這一快捷的媒介實(shí)現(xiàn)信息公開。美國(guó)高校教育基金會(huì)通過(guò)學(xué)校年度財(cái)務(wù)報(bào)告、基金會(huì)網(wǎng)站等渠道向捐贈(zèng)者和社會(huì)公眾匯報(bào)和提供基金會(huì)財(cái)務(wù)信息,使捐贈(zèng)者更便捷、迅速地了解資金使用情況。兩國(guó)高校教育基金會(huì)的回報(bào)形式均采用榮譽(yù)回報(bào),根據(jù)捐贈(zèng)情況授予捐贈(zèng)者不同的榮譽(yù)。

(四)監(jiān)督機(jī)制和評(píng)估機(jī)制的比較

我國(guó)高校教育基金會(huì)的內(nèi)部監(jiān)督由監(jiān)事會(huì)進(jìn)行,外部監(jiān)督由捐贈(zèng)者、社會(huì)公眾、新聞媒體、業(yè)務(wù)主管單位進(jìn)行,特別是由業(yè)務(wù)主管單位委托社會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)高校教育基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行年度審計(jì),起到權(quán)威性的規(guī)范監(jiān)督作用。但目前看,由于社會(huì)公眾監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)、權(quán)威的行業(yè)監(jiān)督組織尚未建立,使社會(huì)監(jiān)督狀況還相對(duì)薄弱。美國(guó)高校教育基金會(huì)從審批成立到年度檢查等程序基本實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化,其監(jiān)督依賴行業(yè)自律與他律,一方面由內(nèi)部制度約束,另一方面接受外部力量,尤其是行業(yè)組織的監(jiān)督。

高校教育基金會(huì)的評(píng)估機(jī)制建立涉及評(píng)估的主體、標(biāo)準(zhǔn)、方法、客體等要素。評(píng)估主體一般為外部專家,即獨(dú)立的第三方,以保證評(píng)估的客觀和科學(xué);評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)是指衡量的尺度;評(píng)估方法是指實(shí)施評(píng)估采用的手段;評(píng)估客體是指對(duì)高校教育基金會(huì)非營(yíng)利性評(píng)估、組織使命與戰(zhàn)略規(guī)劃的評(píng)估、項(xiàng)目評(píng)估、組織能力評(píng)估等內(nèi)容[12](P167)。由于我國(guó)高校教育基金會(huì)起步較晚,相關(guān)評(píng)估理論和實(shí)踐所見甚少。美國(guó)高校教育基金會(huì)已有百余年發(fā)展歷史,其管理理念和管理手段不斷進(jìn)步,評(píng)估呈現(xiàn)全方位和多層次,有自我評(píng)估、第三方評(píng)估,以及同行、媒體、公眾和政府對(duì)組織的評(píng)估等形式,且定量評(píng)估與定性評(píng)估相結(jié)合。如美國(guó)高校商務(wù)官協(xié)會(huì) (National Association of College and University Business Officers)作為第三方組織,曾評(píng)估了全美850所高校的接受捐贈(zèng)總額、資產(chǎn)配置和投資回報(bào)率等[1],并進(jìn)行排名,其權(quán)威性得到普遍認(rèn)可。

(五)政策保障機(jī)制的比較

稅收政策和法律制度是高校教育基金會(huì)運(yùn)行的重要保障機(jī)制。我國(guó)《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策主要有:基金會(huì)的存款利息免繳企業(yè)所得稅;企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng),在年度利潤(rùn)12%以內(nèi)的部分,免繳企業(yè)所得稅;個(gè)人捐贈(zèng)額未超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分,免繳個(gè)人收入所得稅?？偟膩?lái)說(shuō),我國(guó)企業(yè)和個(gè)人捐贈(zèng)的稅收減免額度相比美國(guó)較低。

美國(guó)政府對(duì)捐贈(zèng)高校教育基金會(huì)的鼓勵(lì)性政策主要有稅收減免和優(yōu)惠。1974年頒布的《國(guó)會(huì)預(yù)算和公共資產(chǎn)管理法》對(duì)個(gè)人捐贈(zèng)教育、學(xué)校部分不動(dòng)產(chǎn)和個(gè)人教育消費(fèi)實(shí)施稅收減免。美國(guó)政府在《個(gè)人所得稅法》方面為捐贈(zèng)制定了一系列的優(yōu)惠政策刺激捐贈(zèng),如捐贈(zèng)后剩余資產(chǎn)可降低個(gè)人所得稅,個(gè)人每年捐贈(zèng)的可減稅慈善款可達(dá)其收入的50%①等。另外,美國(guó)遺產(chǎn)稅的稅率非常高,如2001年聯(lián)邦對(duì)67.5萬(wàn)美元至300萬(wàn)美元之間的遺產(chǎn)征稅37.5%,對(duì)超過(guò)300萬(wàn)美元的遺產(chǎn)征收的稅率則高達(dá)55%②,在客觀上刺激了民眾捐贈(zèng)高校教育基金會(huì)的積極性。

三、中美高校教育基金會(huì)運(yùn)行機(jī)制比較的思考

(一)調(diào)動(dòng)各方力量,規(guī)范基金會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

哈佛大學(xué)等高校教育基金會(huì)是相對(duì)獨(dú)立的部門,所屬學(xué)院也有專門的籌資負(fù)責(zé)人,上下協(xié)力,籌資工作效率高。我國(guó)高校教育基金會(huì)也應(yīng)建立學(xué)?！獙W(xué)院募資工作體系,調(diào)動(dòng)學(xué)院積極性,責(zé)、權(quán)、利結(jié)合,通力合作爭(zhēng)取社會(huì)資金。同時(shí),基金會(huì)內(nèi)部必需設(shè)立資金募集、資金管理、綜合服務(wù)部門,職權(quán)分明,責(zé)任到位,分工明確,規(guī)范管理。資金募集部門的職能是:協(xié)調(diào)學(xué)院共同挖掘潛在捐贈(zèng)人,了解其背景、職業(yè)、興趣和捐贈(zèng)意向等,建立捐贈(zèng)人信息檔案庫(kù),根據(jù)其實(shí)際情況和學(xué)校的需要,設(shè)計(jì)募捐方案并跟蹤和落實(shí)。資金管理部的職能是:按照捐贈(zèng)協(xié)議,對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)規(guī)范管理;聯(lián)系外部資金管理機(jī)構(gòu),提出資金保值增值的方案提交基金會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)并落實(shí),加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。綜合服務(wù)部的職能是:管理網(wǎng)站,建立項(xiàng)目管理檔案,包括協(xié)議合同、執(zhí)行情況資料、照片、影像、函件等;落實(shí)捐贈(zèng)者的日常接待、信息反饋等服務(wù)工作。

(二)委托專業(yè)投資機(jī)構(gòu),實(shí)現(xiàn)基金會(huì)資產(chǎn)保值增值

高校教育基金會(huì)的職能之一是通過(guò)合法、安全、有效、規(guī)范的運(yùn)作使基金保值增值,保持基金會(huì)發(fā)展的生命力。借鑒美國(guó)高校教育基金會(huì)資金運(yùn)作的成功經(jīng)驗(yàn),我國(guó)高校教育基金會(huì)可將資金進(jìn)行分類管理,如即時(shí)資產(chǎn)、短期資產(chǎn)、中期資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn),在公司制的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)尚未建立的情況下,委托權(quán)威的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇,計(jì)算不同年限的投資回報(bào)率,在保證資金本金不受損的前提下,投資股票、證券、政府債券、校友企業(yè)等,以期獲得市場(chǎng)平均回報(bào)率。

(三)完善聘用和晉升等制度,儲(chǔ)備基金會(huì)發(fā)展的人才資源

我國(guó)高校教育基金會(huì)應(yīng)借鑒美國(guó)高校的經(jīng)驗(yàn),首先建立完善的人才聘用和培訓(xùn)制度,在人員基本素質(zhì)要求的基礎(chǔ)上,對(duì)不同崗位人員提出不同學(xué)歷、專業(yè)、經(jīng)驗(yàn)要求,并為其提供相關(guān)的培訓(xùn)途徑,如參與CASE等機(jī)構(gòu)的專業(yè)培訓(xùn)等,不斷提高崗位工作能力。其次要解放思想,突破現(xiàn)有的行政管理模式,引進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和績(jī)效考核機(jī)制,并使薪酬制度和晉升制度與之銜接。

(四)完善相關(guān)反饋機(jī)制,實(shí)現(xiàn)基金會(huì)可持續(xù)發(fā)展

作為高校教育基金會(huì)的管理者,首先應(yīng)重視保持與捐贈(zèng)者的密切聯(lián)系,使其及時(shí)、準(zhǔn)確地了解捐贈(zèng)資金使用明細(xì)、管理成本等信息,增強(qiáng)捐贈(zèng)信心。其次要通過(guò)基金會(huì)網(wǎng)站、年度報(bào)告、報(bào)紙、郵件、廣播等渠道向公眾宣傳捐贈(zèng)途徑、操作規(guī)程和捐贈(zèng)款使用情況。另外,要重視對(duì)捐贈(zèng)者的榮譽(yù)回報(bào),滿足其“得到社會(huì)認(rèn)可”心理需求的同時(shí),還要盡可能利用學(xué)校的優(yōu)勢(shì)資源,為捐贈(zèng)者的事業(yè)發(fā)展和需求提供真誠(chéng)幫助,使愛心得到互動(dòng)和傳遞。

(五)建立監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制,提高基金會(huì)的社會(huì)公信力

一方面應(yīng)切實(shí)發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的內(nèi)部監(jiān)督職能,對(duì)基金會(huì)的資金募集、管理、使用和增值等活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督;另一方面要認(rèn)真接受社會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)所、民政部門的年度審計(jì)和專項(xiàng)監(jiān)督,接受公眾監(jiān)督、媒體監(jiān)督,保證基金會(huì)持續(xù)健康發(fā)展,提高高校教育基金會(huì)的社會(huì)公信力。重視學(xué)習(xí)借鑒美國(guó)建立行業(yè)組織評(píng)估的經(jīng)驗(yàn),確立包括注冊(cè)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員素質(zhì)、基金市值情況、資金增值能力、財(cái)務(wù)審計(jì)情況等要素的評(píng)估內(nèi)容和衡量標(biāo)準(zhǔn),采用定量與定性相結(jié)合的方式進(jìn)行評(píng)估。

(六)完善稅收法律制度,提供基金會(huì)發(fā)展的政策環(huán)境

政府可通過(guò)進(jìn)一步放寬企業(yè)和個(gè)人捐贈(zèng)的稅率和優(yōu)惠政策,拓寬高等教育融資渠道,優(yōu)化高等教育投資環(huán)境。另外,加快遺產(chǎn)稅法的立法進(jìn)程,在一定程度上也有利于教育捐贈(zèng)活動(dòng)的開展。

[1]2010 National Association of College and University Business Officers and Commonfund Institute.U.S.and Canadian Institutions Listed by Fiscal Year2010Endowment Market Value and Percentage Change in Endowment Market Value f rom FY2009to FY2010[EB/OL].http://www.nacubo.org/,2011-04-05.

[2]喬卉.美國(guó)哈佛大學(xué)資金籌措方式研究[D].北京:首都師范大學(xué)教育學(xué)院,2007.

[3]Yale University.Yale Tomorrow Campaign Raises＄3.881Billion[EB/OL].http://giving.yale.edu/news/yale-tomorrowcampaign,2011-08-15.

[4]胡娟,張偉.哈佛大學(xué)資金來(lái)源、籌資模式及其啟示[J].高等教育研究,2008,(5).

[5]張?jiān)?美國(guó)加州大學(xué)系統(tǒng)捐贈(zèng)基金運(yùn)作實(shí)踐及啟示[J].比較教育研究,2004,(6).

[6]北京師范大學(xué)教育基金會(huì).北京師范大學(xué)教育基金會(huì)2007—2009年發(fā)展報(bào)告[R].北京:北京師范大學(xué)教育基金會(huì),2009.

[7]俞曉瑩.我國(guó)公立高校社會(huì)捐贈(zèng)籌措與運(yùn)作機(jī)制研究[D].上海:同濟(jì)大學(xué)教育經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院,2006.

[8]劉君.籌資,籌資,中國(guó)高校蹣跚上路[J].教育與職業(yè),2006,(34).

[9]言梓瑞.中美高校教育基金會(huì)比較研究及啟示[J].世界教育信息,2007,(10).

[10]Berggren,M.N.Treasure ofthe Regents[EB/OL].http://www.ucop.edu/treasurer/bio.html,2011-03-31.

[11][美]David F.Swensen.機(jī)構(gòu)投資的創(chuàng)新之路[M].張磊,等,譯.北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社,2010.

[12]陳秀峰.當(dāng)代中國(guó)大學(xué)教育基金會(huì)運(yùn)行機(jī)制研究[D].武漢:華中師范大學(xué)社會(huì)學(xué)院,2007.

注釋:

①參看Tax Guide2002f or Individuals,Internal Revenue Service,Department of the Treasury,2002。

②參看William Gale&Joel Slemrod:Resurrecting the Estate Tax.Policy B rief ing,The Broking Institution,2000。

(責(zé)任編輯 燕 祥)

Comparison and Thought of the Operation Mechanism of Chinese and American Colleges and Universities’Education Foundations

XING Xiang-qin1,DING Miao-miao2,LIU Rui1
(1.Education Development Foundation,China University of Geosciences,W uhan430074,China;2.Higher Education Institution,China University of Geosciences,W uhan430074,China)

There are many differences between Chinese and American colleges and universities’education foundations,such as fund-raising mechanism,management mechanism,feedback mechanism,assessment mechanism and policy guarantee mechanism.To improve the mechanism of Chinese colleges and universities’education foundations,we should learn from the successful experience of American colleges and universities and make full use of the functions of foundations in fund-raising and fund operation so as to compensate the lack of sponsoring fund and help the higher education develop healthily.

China;America;colleges and universities’education foundations;mechanism

G649-03

A

1671-0169(2011)05-0109-05

2011-05-12

邢相勤 (1952—),男,河南內(nèi)鄉(xiāng)縣人,教授,研究方向:高等教育管理。

丁苗苗 (1988—),女,湖北荊門市人,碩士研究生,研究方向:高等教育管理。