葉新國(guó)，周興虎

（1.南京市水利建筑工程有限公司，南京 210000；2.南京市江寧區(qū)秣陵街道水利管理服務(wù)站，南京 211000）

1 水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理

1.1 水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵與特點(diǎn)

水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，指的是在整個(gè)水利工程項(xiàng)目施工的全過程中，自然災(zāi)害和各種意外事故的發(fā)生造成的人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失和其他經(jīng)濟(jì)損失的不確定性。考慮到自然風(fēng)險(xiǎn)的不可控性，本文強(qiáng)調(diào)的水利工程風(fēng)險(xiǎn)主要是人為性的風(fēng)險(xiǎn)，一般不涉及自然風(fēng)險(xiǎn)。就分析的內(nèi)容來說，除不可抗外力風(fēng)險(xiǎn)外，主要包括：（1）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在水利工程建設(shè)前、中、后期，由于合同管理、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)計(jì)算、投資概算等個(gè)人或組織技術(shù)環(huán)節(jié)疏漏或失誤所造成的風(fēng)險(xiǎn)。（2）人為性風(fēng)險(xiǎn)。利用市場(chǎng)差價(jià)、擅改發(fā)票，多算工程量、偽造交易單據(jù)、貪污受賄等所造成的質(zhì)量行為。

水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)除了具有不確定性、危害性、破壞性、復(fù)雜性等特點(diǎn)之外，還具有以下特點(diǎn)：（1）專業(yè)性強(qiáng)。水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涉及合同管理、質(zhì)量管理、財(cái)務(wù)管理、設(shè)計(jì)規(guī)劃管理等領(lǐng)域，在管理中除涉及一般性知識(shí)外，還需要水利工程工作專業(yè)性知識(shí)，增加了工作任務(wù)的完成和監(jiān)管難度。（2）發(fā)生頻率高。由于現(xiàn)代水利工程周期長(zhǎng)，資金注入巨大，資金鏈長(zhǎng)，參與方多，質(zhì)量水平不一，工作監(jiān)管難以到位，市場(chǎng)價(jià)格不斷變化，與環(huán)境接口復(fù)雜等特點(diǎn)，如此多的不可確定性因素存在，實(shí)施項(xiàng)目過程中危機(jī)四伏。（3）承擔(dān)者的綜合性。建筑安裝工程項(xiàng)目參與的責(zé)任方較多，諸如業(yè)主、承包商、分包商、設(shè)計(jì)方、材料設(shè)備供應(yīng)商等。根據(jù) “利益相關(guān)即風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任”原則，任何一方在作業(yè)中都有可能造成風(fēng)險(xiǎn)，而只要一環(huán)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、整個(gè)系統(tǒng)都受其影響。

1.2 水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理及其重要意義

現(xiàn)代工程風(fēng)險(xiǎn)管理理論認(rèn)為任何工程項(xiàng)目都有風(fēng)險(xiǎn)，工程風(fēng)險(xiǎn)管理是決定工程項(xiàng)目是否成功的關(guān)鍵。項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理就是 “通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估算、風(fēng)險(xiǎn)處理方式選擇，計(jì)劃的實(shí)施、檢查和評(píng)估等環(huán)節(jié)，以保障項(xiàng)目財(cái)務(wù)穩(wěn)定與確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，它是一個(gè)符合一般管理邏輯的連續(xù)過程[1]?！帮L(fēng)險(xiǎn)管理作為應(yīng)急管理的‘關(guān)口前移’，是一種更積極、更主動(dòng)的管理策略，具有基礎(chǔ)性和超前性的特征，是消除和防范各類事件發(fā)生的根本[2]。”對(duì)水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理而言，目標(biāo)的確定、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范方案的決策、方案計(jì)劃的實(shí)施、檢查和評(píng)估反饋等組成了水利風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于水利工程項(xiàng)目的順利開展具有重要意義：

首先，有利于減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。利用風(fēng)險(xiǎn)管理理論，在水利工程建設(shè)中，可采取依靠觀察、調(diào)研、實(shí)地勘測(cè)、采訪或參考有關(guān)資料、咨詢專家、廣納建議、咨詢有關(guān)法規(guī)、召開研討會(huì)等方法，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)全過程，制定出面對(duì)既發(fā)、未知因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控之道。

其次，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是管理的一個(gè)過程。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，我們應(yīng)用管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，參考水利工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及因由，從政策、文件、法律技術(shù)、資金、監(jiān)理、審計(jì)等方面予以審核，科學(xué)地估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小，找出主要的風(fēng)險(xiǎn)源，并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，以便以此為依據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的對(duì)策。

最后，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理利于節(jié)約項(xiàng)目成本。在科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防控行為中，可減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，降低風(fēng)險(xiǎn)水平，節(jié)約項(xiàng)目成本，提高工作效能。

1.3 我國(guó)水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理狀況與國(guó)際比較

風(fēng)險(xiǎn)管理研究最先起源于德國(guó)，其最初的目的是為了戰(zhàn)爭(zhēng)的需要。進(jìn)入五十年代以來，由于國(guó)際工程建筑市場(chǎng)的形成和發(fā)展，以及系統(tǒng)工程、運(yùn)籌學(xué)、灰色理論、博弈論、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等學(xué)科應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)管理研究的得到了長(zhǎng)足的發(fā)展。自1971年Yen等首先論證了風(fēng)險(xiǎn)分析在水系統(tǒng)的可行性后[3]，風(fēng)險(xiǎn)分析在水庫、大壩、堤防等水利工程系統(tǒng)中逐漸推廣應(yīng)用。

我國(guó)對(duì)于水利工程建設(shè)方面引入風(fēng)險(xiǎn)管理較晚，70年代我國(guó)許多水利建設(shè)工程只進(jìn)行簡(jiǎn)單的可行性研究，對(duì)于人員損失的預(yù)測(cè)，經(jīng)濟(jì)損失的評(píng)估，失事概率的計(jì)算，社會(huì)及政治影響、商業(yè)可靠程度及可接受的安全指標(biāo)等的評(píng)價(jià)還未涉及。直到80年代末90年代初，才有學(xué)者對(duì)水利建設(shè)工程進(jìn)行可靠性研究，應(yīng)用概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)、隨機(jī)分析方法、貝葉斯理論、極值統(tǒng)計(jì)理論對(duì)工程建設(shè)及運(yùn)營(yíng)期的不確定因素進(jìn)行量化分析并將之運(yùn)用到實(shí)踐中。

2 水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的困境與影響因素分析

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的缺失

一是水利行業(yè)在政策引導(dǎo)方面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失。部分基層部門缺乏對(duì)行業(yè)狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)對(duì)水利工程工作影響的前瞻性研究和判斷，很少能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)價(jià)值規(guī)律的影響下，根據(jù)本地市場(chǎng)生態(tài)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀戰(zhàn)略制定科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)對(duì)專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)缺乏專業(yè)研究和重視；二是對(duì)于水利工程的風(fēng)險(xiǎn)度以及工程進(jìn)度等工作的核定過多依賴評(píng)級(jí)結(jié)果，對(duì)資金的運(yùn)用概算缺乏科學(xué)手段予以審計(jì)，在運(yùn)用資金的過程中缺乏有效的監(jiān)管手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷、預(yù)警也難以及時(shí)、到位，監(jiān)督職能發(fā)揮不足。出現(xiàn)這種意識(shí)缺失的原因主要是：

（1）重上級(jí)要求輕風(fēng)險(xiǎn)觀念

當(dāng)前水利工程公司具有兩大特點(diǎn)：一是政府和市場(chǎng)行為共同作用。目前，由于水利單位多是集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性、生產(chǎn)服務(wù)性和公益服務(wù)性多種功能于一體，政府對(duì)水利工程公益服務(wù)性折耗給予相應(yīng)補(bǔ)償，而剩余部分折耗由市場(chǎng)行為完成；二是人事非獨(dú)立性。在用人權(quán)上，雖然水利工程公司己經(jīng)按照企業(yè)化、市場(chǎng)化機(jī)制運(yùn)作，但是，由于其服務(wù)社會(huì)所用的資源往往還是得借助水利部門的力量，包括企業(yè)改制時(shí)企業(yè)相當(dāng)多的負(fù)責(zé)人都有水利機(jī)關(guān)單位的工作背景。這些特點(diǎn)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展過程中“發(fā)展靠靠山、發(fā)展靠照顧”等思想產(chǎn)生，工作內(nèi)容上傾向于關(guān)注上級(jí)要求實(shí)現(xiàn)，公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、憂患意識(shí)和危機(jī)意識(shí)不高，企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力不足，發(fā)展困境出現(xiàn)。在探索協(xié)調(diào)好政府對(duì)水利工程公司的公益性補(bǔ)償機(jī)制與建立現(xiàn)代企業(yè)制度之間關(guān)系之前，重上級(jí)要求輕風(fēng)險(xiǎn)理念的弊病難以根本解決。

（2）重關(guān)系疏通輕整體防范觀念

當(dāng)一個(gè)組織成員關(guān)注的是上級(jí)而不是工作責(zé)任時(shí)，這個(gè)組織里面的成員關(guān)注的往往是社會(huì)關(guān)系。在社會(huì)關(guān)系這種非正式規(guī)則在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中占據(jù)主導(dǎo)地位時(shí)，上級(jí)指令的工作任務(wù)就會(huì)強(qiáng)勢(shì)于社會(huì)需要的工作要求，風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任就會(huì)嚴(yán)重流失，委托代理的成本隨之出現(xiàn)，即：由于體制轉(zhuǎn)換的原因，水利工程公司方面的人事背景與原有的水利機(jī)關(guān)單位有著一定關(guān)系。再者，由于水利工程公益性補(bǔ)償制度的存在，致使水利工程公司的工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)降低，水利工程出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率加大。

2.2 組織結(jié)構(gòu)的不完善

基于水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，項(xiàng)目法人來源、審計(jì)工作非客觀性、日常考評(píng)的權(quán)威性流失、信息屏蔽時(shí)有發(fā)生，這一切都會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（1）項(xiàng)目法人由內(nèi)部產(chǎn)生

從項(xiàng)目法人尤其是公益型水利公司的項(xiàng)目法人的產(chǎn)生程序來看，項(xiàng)目法人產(chǎn)生具有很大的非市場(chǎng)因素，它是行政領(lǐng)導(dǎo)部門主持建立的國(guó)家獨(dú)資公司予以產(chǎn)生，其競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的范圍僅限定在體制內(nèi)而非面向整個(gè)社會(huì)。換言之，公益型水利建設(shè)項(xiàng)目在組建項(xiàng)目法人時(shí)，項(xiàng)目法人的工作人員主要從關(guān)聯(lián)單位選擇，系統(tǒng)外的市場(chǎng)主體很難進(jìn)入該利益系統(tǒng)。

（2）內(nèi)部審計(jì)的非獨(dú)立性

獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立于他們所審查的活動(dòng)之外，是內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件。目前，公益型水利建設(shè)項(xiàng)目法人比較普遍的組織形式是由綜合部門、計(jì)劃合同部門、工程建設(shè)部門、財(cái)務(wù)部門組成。在這種組織結(jié)構(gòu)中，缺少了一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。當(dāng)然，有的項(xiàng)目法人也考慮到了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職能，并設(shè)計(jì)了一些制度安排予以保證其監(jiān)督作用的落實(shí)。但是，由于審計(jì)者無論是財(cái)權(quán)還是人事權(quán)都難以超然于現(xiàn)有利益集團(tuán)，所以獨(dú)立性難以實(shí)現(xiàn)。如果內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，那么權(quán)力就有可能存在尋租風(fēng)險(xiǎn)。這種人為的風(fēng)險(xiǎn)輕則導(dǎo)致工程虧損，重則產(chǎn)生安全風(fēng)險(xiǎn)。以南京水利建筑工程有限公司為例，其在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，采取的即是第二種方式，即沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，而是在開展審計(jì)檢查時(shí)，由綜合行政部門牽頭，從相關(guān)部門工作人員中臨時(shí)指定和抽調(diào)，缺乏專業(yè)化和程序化的考慮。

（3）信息共享與整合程度低

目前，在公益型水利建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)與管理中，信息管理方面主要的問題是橫向信息不能有效整合和共享 （如合同執(zhí)行、工程進(jìn)度、資金結(jié)算等信息分屬不同的部門），一般情況下，各個(gè)工程會(huì)計(jì)只有在年底才把有關(guān)信息匯總到法人處，從而致使信息的共享程度很低，而且，由于監(jiān)管滯后，負(fù)責(zé)資金結(jié)算的財(cái)務(wù)部門不能方便地了解工程進(jìn)度和合同履行情況，不利于資金控制，自然會(huì)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 概算制度的僵化

首先，概算制度的僵化會(huì)增加工程的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。概算、預(yù)算和結(jié)算都是我國(guó)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中的剛性規(guī)定。但是，有關(guān)管理部門針對(duì)超概算的情況難以制定：一方面，若嚴(yán)格遵守概算，就有可能導(dǎo)致承包方偷工減料，壓縮成本，有可能誘發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)；如果不加以控制，客觀上就有可能鼓勵(lì)承包方肆意揮霍，鑄就成本浪費(fèi)和尋租的風(fēng)險(xiǎn)。若有關(guān)部門對(duì)超概算不聞不問，監(jiān)管缺失，那么就會(huì)造成概算“失靈”，尋租的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率就會(huì)增加。

其次，概算制度的僵化會(huì)設(shè)置尋租機(jī)會(huì)。如上所述，概算制度成了一種僵化的制度安排：作為水利管理及執(zhí)行主體難于處理的一條剛性規(guī)定；同時(shí)有的施工主體會(huì)利用制度僵化的現(xiàn)實(shí)創(chuàng)造尋租機(jī)會(huì)。譬如，一些承包商為了爭(zhēng)項(xiàng)目，在編制可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目投資估算時(shí)，故意壓縮規(guī)模和投資，制造“釣魚工程”、待項(xiàng)目立項(xiàng)開工后，在工程進(jìn)行中，利用市場(chǎng)浮動(dòng)等理由申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算，并通過融通手段進(jìn)行調(diào)整概算等。

2.4 抵御風(fēng)險(xiǎn)必要技能的缺失

（1）合同風(fēng)險(xiǎn)。合同是阻止他人侵犯，保護(hù)己方利益的法律依據(jù)。一般說來，風(fēng)險(xiǎn)常常位于合同款項(xiàng)和合同管理。在簽訂合同時(shí)往往出現(xiàn)霸王條款、意思表達(dá)不明的情況；尤其是部分執(zhí)行合同、合同條款的遺漏、合同類型選擇不當(dāng)是經(jīng)常出現(xiàn)的情形。

（2）承包商風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代工程規(guī)模大，功能要求高，新技術(shù)、新工藝層出不窮，所有這些對(duì)工程管理提出了更高的要求。如果承包商的資金鏈斷裂、人事安排失誤、業(yè)主、投資方等合作主體之間合作中斷、行業(yè)政策突變、不可控外力中斷、技術(shù)力量、施工力量、裝備水平、工程管理水平不足等，在投標(biāo)報(bào)價(jià)和工程實(shí)施過程中會(huì)出現(xiàn)這樣或那樣的錯(cuò)誤，從而造成風(fēng)險(xiǎn)。

（3）市場(chǎng)誠信風(fēng)險(xiǎn)。為了達(dá)到不支付或少支付工程款的目的，在合同簽訂期百般干擾、合同執(zhí)行期間要求苛刻、故意刁難承包商，濫用權(quán)力，實(shí)行罰款或有意拖欠工程款是一種常見的缺乏誠信的不良市場(chǎng)行為。招標(biāo)投標(biāo)暗箱操作、黑惡勢(shì)力騷擾、變相隱瞞商業(yè)信息以達(dá)到信息不對(duì)稱的目的、壟斷建材市場(chǎng)以控制市場(chǎng)價(jià)格等行為也是常見現(xiàn)象，在工程建造行業(yè)，由于市場(chǎng)誠信引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問題很多。

（4）投資風(fēng)險(xiǎn)。常見的表現(xiàn)形式為：業(yè)主的經(jīng)濟(jì)情況變化無力支付工程款，使工程被迫終止：不可抗拒的外力導(dǎo)致投資回饋難以落實(shí)；物價(jià)因素和貨幣風(fēng)險(xiǎn)所引起的困境在承包工程中經(jīng)常出現(xiàn)。政策變化導(dǎo)致工程流產(chǎn)，由于一些不可確定性因素的干擾從而導(dǎo)致資金到位困難等。

3 完善水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控的對(duì)策

3.1 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在水利工程領(lǐng)域，首先，管理者要有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，要改變?cè)瓉碜⒅厣霞?jí)要求和關(guān)系協(xié)調(diào)而淡化風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念。其次，應(yīng)把水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作為項(xiàng)目管理的一種常態(tài)，進(jìn)而把風(fēng)險(xiǎn)管理塑造為一種常態(tài)文化。在水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建的過程中，“擯棄重應(yīng)急輕風(fēng)險(xiǎn)的思想意識(shí)，注重全局，強(qiáng)調(diào)整個(gè)流程，即關(guān)注全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化[4]”。以江寧區(qū)秣陵街道水利管理服務(wù)站為例，其在2010年圍繞轄區(qū)內(nèi)相關(guān)工程質(zhì)量管理要求啟動(dòng)了由管理人員、技術(shù)人員等參加的水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)講座，大大增強(qiáng)了從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和技能。

3.2 完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)

（1）由市場(chǎng)選擇項(xiàng)目法人?，F(xiàn)在很多地方水利工程項(xiàng)目法人選擇采用的往往是非市場(chǎng)行為，具體說即項(xiàng)目法人在水利系統(tǒng)內(nèi)部是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，兄弟單位之間的競(jìng)爭(zhēng)，但是在整個(gè)社會(huì)市場(chǎng)中，系統(tǒng)之外的單位極難有資格競(jìng)標(biāo)。從這一點(diǎn)可以看出，項(xiàng)目法人選擇實(shí)際上是內(nèi)部產(chǎn)生，而在系統(tǒng)內(nèi)部，基本上運(yùn)行的是一種市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，即競(jìng)標(biāo)是一種有限的市場(chǎng)行為。這種內(nèi)部產(chǎn)生項(xiàng)目法人的非市場(chǎng)行為實(shí)際上是一種壟斷行為。

災(zāi)害的發(fā)生是由致災(zāi)因子的危險(xiǎn)性、孕災(zāi)環(huán)境的敏感性和承災(zāi)體的易損性決定的［9］。其中，致災(zāi)因子和孕災(zāi)環(huán)境的存在是客觀的、自然的，而承災(zāi)體不同，人為因素會(huì)起到一定的作用。具體到雷電災(zāi)害，致災(zāi)因子是雷電本身，孕災(zāi)環(huán)境是地形、地貌及土壤等，承災(zāi)體是人員和物體。

在水利工程領(lǐng)域，解決方式就是把選擇項(xiàng)目法人的過程進(jìn)行市場(chǎng)化、程序公開化。首先，選擇項(xiàng)目法人的信息理應(yīng)完全公開，讓所有希望競(jìng)標(biāo)水利工程的法人都有公平的機(jī)會(huì)獲得有關(guān)信息。對(duì)于這項(xiàng)制度創(chuàng)新的落實(shí)，水利工程有關(guān)的管理部門必須引進(jìn)公開信息質(zhì)詢和問責(zé)制以監(jiān)督信息公開；其次，完善競(jìng)標(biāo)制度的操作流程，從法人的選擇、標(biāo)底的設(shè)置、信息的公開、準(zhǔn)入人的規(guī)定、非公平競(jìng)爭(zhēng)的防范與懲戒、程序化的流程等方面進(jìn)行明確。

（2）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性

為保障內(nèi)審的獨(dú)立性，理應(yīng)從制度設(shè)計(jì)上予以完善。首先，內(nèi)審人員的地位問題。只向最高管理層負(fù)責(zé)，使他們脫離利益相關(guān)者，以公開公正地展開工作；其次，組織內(nèi)部理應(yīng)以正式溝通的手段向所有公司的人員宣布內(nèi)審人員的任命，內(nèi)審人員的責(zé)任和權(quán)利用制度來明確，用相應(yīng)制度予以保障和規(guī)范，從而保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，逐步走向內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化之路。

（3）信息共享

在水利工程部門，用制度形式保證信息標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，以落實(shí)信息公開、提高信息資源利用率，避免在信息采集、存貯和管理上重復(fù)浪費(fèi)，使不同層次、不同部門信息系統(tǒng)間理應(yīng)做到信息和信息產(chǎn)品的交流與共用，以便更加合理地達(dá)到資源配置，節(jié)約社會(huì)成本，創(chuàng)造更多的財(cái)富之目的。

3.3 科學(xué)應(yīng)對(duì)超概算問題

對(duì)于該領(lǐng)域的問題，需從設(shè)計(jì)單位、設(shè)計(jì)人員選擇上入手，注重概算編制，積極推行限額設(shè)計(jì)，加強(qiáng)對(duì)施工單位的監(jiān)督管理，只有把整個(gè)流程上的工作做到位，落實(shí)好，概算的編制才會(huì)最科學(xué)，從而最大限度地消減該種風(fēng)險(xiǎn)。

（1）初步設(shè)計(jì)概算。在設(shè)計(jì)人員的選擇上，理應(yīng)選擇具有一定施工經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)人員；或在設(shè)計(jì)初稿交付之前，建立一個(gè)公正客觀的第三方參與校對(duì)的施工中介，從實(shí)踐的角度提出一些可行性建議；其次，強(qiáng)化技術(shù)問責(zé)，嚴(yán)加管理，從程序上要求設(shè)計(jì)人員注重責(zé)任意識(shí)和工作態(tài)度，并且對(duì)不科學(xué)設(shè)計(jì)的技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)問責(zé)，并統(tǒng)一懲戒標(biāo)準(zhǔn)，從源頭抓起。

（3）積極推行限額設(shè)計(jì)。此制度要求設(shè)計(jì)人員必須熟悉建筑材料預(yù)算價(jià)格，樹立強(qiáng)烈的工程造價(jià)控制意識(shí)，因?yàn)橐坏┩黄葡鄳?yīng)的概算，導(dǎo)致的返工費(fèi)由設(shè)計(jì)單位自負(fù)，這種制度設(shè)計(jì)以剛性的規(guī)定要求責(zé)任到崗、責(zé)任到人。

（4）加強(qiáng)對(duì)施工單位的監(jiān)督管理。為控制概算，一要嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)制，擇優(yōu)選擇施工隊(duì)伍；二要貫徹執(zhí)行建設(shè)監(jiān)理制度；三要健全設(shè)計(jì)變更審批制度；四要嚴(yán)把工程結(jié)算關(guān)，以實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的施工組織，保證工程質(zhì)量、控制均衡進(jìn)度、節(jié)約建設(shè)投資。

3.4 加強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的各種技能培訓(xùn)

（1）合同風(fēng)險(xiǎn)管理。在水利建設(shè)的合同條款中，首先要注意合同內(nèi)容規(guī)定。項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一定要從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款，對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解，稍有不慎，風(fēng)險(xiǎn)將給項(xiàng)目帶來巨大損失。

合同管理一定要注意利用索賠維持公平，獲取利潤(rùn)。水利工程耗時(shí)短則幾個(gè)月，長(zhǎng)則幾年、十幾年，就時(shí)間長(zhǎng)度來說，在這么漫長(zhǎng)的時(shí)間中，建材、物價(jià)、稅率、原材料供應(yīng)等與工程建設(shè)有關(guān)因素都會(huì)有波動(dòng)，一些不可抗力或社會(huì)突發(fā)性事件也會(huì)影響水利工程的成本以致其他方面。所以，優(yōu)秀的工程建設(shè)管理者會(huì)利用合同的有關(guān)款項(xiàng)加強(qiáng)索賠工作。利用合同進(jìn)行索賠是維持公平，獲取利潤(rùn)的有效方式之一，也是規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的一種技巧。

（2）幫助承包商規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。首先，“承包商要采取技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和管理的措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的工程派遣最得力的項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)人員、合同管理人員，在技術(shù)力量、機(jī)械裝備、材料供應(yīng)、資金供應(yīng)、勞務(wù)安排上予以特殊對(duì)待，全力保證合同實(shí)施[5]。”其次，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的合同，承包商可以提高報(bào)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)附加費(fèi)；采取一些報(bào)價(jià)策略降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，通過談判，完善合同條文，雙方合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。第三，工程保險(xiǎn)是業(yè)主和承包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。在開始水利工程之前，必須要落實(shí)工程保險(xiǎn)。

（3）以法律合同防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)中誠信缺失所造成的一系列風(fēng)險(xiǎn)只有用制度的力量才可以防控。對(duì)于市場(chǎng)出現(xiàn)的誠信風(fēng)險(xiǎn)，最好的辦法就是以法律法規(guī)或者合同予以規(guī)制。首先，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過獨(dú)立性強(qiáng)的中介予以制定合同，對(duì)有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的方面予以法律界定和風(fēng)險(xiǎn)防范；其次，針對(duì)具體的業(yè)主、監(jiān)理、承包商等主體責(zé)任予以列舉式合同編制，從而為風(fēng)險(xiǎn)制定防范性制度保障。

（4）防范投資風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在增強(qiáng)項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理理念的普及和宣傳，營(yíng)造加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的輿論氛圍；建立有效的監(jiān)督體系，即建立嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入和監(jiān)督制度，以制度規(guī)定為依據(jù)，有步驟、有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開展水利工程項(xiàng)目專項(xiàng)執(zhí)法檢查，把檢查結(jié)果作為考核評(píng)優(yōu)的依據(jù)；建立完善以項(xiàng)目法人制為核心建立完善的招標(biāo)承包制、合同管理制和工程監(jiān)理制，完善防控機(jī)制讓各方各盡其責(zé)。

4 結(jié)論

風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于水利工程項(xiàng)目建設(shè)與管理工作的順利開展具有重要意義。當(dāng)前，我國(guó)水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高，較之于國(guó)外存有一定差距，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展過程中面臨著風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失、組織結(jié)構(gòu)不完善、概算制度僵化和抵御風(fēng)險(xiǎn)的必要技能缺失等問題，藉此，相關(guān)管理部門應(yīng)從增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)、科學(xué)應(yīng)對(duì)超概算問題以及加強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的技能培訓(xùn)等方面著力，以提高水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

[1]盧有杰，盧家儀.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京：清華大學(xué)出版社，1998：46-48.

[2]鐘開斌.風(fēng)險(xiǎn)管理：從被動(dòng)反應(yīng)到主動(dòng)保障[J].中國(guó)行政管理，2007（11）：99-103.

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