□ 何振華譯

稅務(wù)管理與創(chuàng)新
——美國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng)道格拉斯·舒爾曼在約翰斯·霍普金斯大學(xué)開(kāi)瑞商學(xué)院“領(lǐng)導(dǎo)者與創(chuàng)新”論壇上的演講*(2011年5月18日巴爾的摩)

□ 何振華譯

領(lǐng)導(dǎo)者要善于戰(zhàn)略思考、各界溝通、推進(jìn)重點(diǎn)。美國(guó)未來(lái)幾年戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略重點(diǎn)將致力打擊離岸避稅、稅務(wù)代理改革、信息管稅、激勵(lì)員工積極性。

美國(guó)稅務(wù)管理;創(chuàng)新;改革

老師們、同學(xué)們:

大家好!

今天，能受邀來(lái)到開(kāi)瑞商學(xué)院演講，我倍感榮幸!前不久，《福布斯》雜志評(píng)選的全美商學(xué)院十大創(chuàng)新項(xiàng)目，貴學(xué)院2010年推出的Gobal MBA項(xiàng)目赫然入選。對(duì)于這樣剛剛成立4年的新生代商學(xué)院，能獲此殊榮，實(shí)屬不易!此刻，我謹(jǐn)代表聯(lián)邦稅務(wù)局對(duì)貴學(xué)院在MBA培訓(xùn)項(xiàng)目方面開(kāi)拓創(chuàng)新、挑戰(zhàn)傳統(tǒng)的理念和實(shí)踐表達(dá)由衷的敬意!

大約45年前，羅伯特·肯尼迪總統(tǒng)曾經(jīng)說(shuō)過(guò):“未來(lái)不屬于那些安于現(xiàn)狀、抱殘守缺和裹足不前的人，而屬于那些具有遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)、縝密思維和勇于實(shí)踐的人。”無(wú)疑對(duì)任何一位現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)者和未來(lái)領(lǐng)導(dǎo)者都有啟發(fā)意義，領(lǐng)導(dǎo)者要想事業(yè)成功，其思想必須要有前瞻性、系統(tǒng)性，其行動(dòng)必須不畏艱難、不懼挑戰(zhàn)，其目標(biāo)必須具有科學(xué)性、可行性。希望在座各位都能從肯尼迪總統(tǒng)的名言中得到積極的啟示。

盡管我此時(shí)是以聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng)的身份站在臺(tái)上演講，但我開(kāi)始職業(yè)生涯的起點(diǎn)卻是企業(yè)和非營(yíng)利組織。我的第一份工作是從事商業(yè)咨詢(xún)，不久之后我與幾個(gè)志同道合的朋友創(chuàng)辦了“為美國(guó)而教”組織。目前，這一公益組織每年從全美最好的大學(xué)選派數(shù)千名優(yōu)秀畢業(yè)生到美國(guó)城鄉(xiāng)師資力量薄弱的學(xué)校支教，成為推動(dòng)美國(guó)公共教育服務(wù)均等化的重要力量。

離開(kāi)“為美國(guó)而教”組織之后，我先后在投資公司、證券公司和美國(guó)證券業(yè)監(jiān)管局擔(dān)任高管。2008年3月，因機(jī)緣巧合就任聯(lián)邦稅務(wù)局局長(zhǎng)。

自任稅務(wù)局長(zhǎng)以來(lái)，朋友們問(wèn)我最多的問(wèn)題之一就是“稅務(wù)局長(zhǎng)不好當(dāng)吧?”，我非常理解朋友們的關(guān)切。由于受大眾文化對(duì)稅務(wù)部門(mén)固有種種誤解的影響，大多數(shù)人心目中的聯(lián)邦稅務(wù)局仍是一個(gè)神秘、刻板的官僚機(jī)構(gòu)。說(shuō)實(shí)話(huà)，在我擔(dān)任稅務(wù)局長(zhǎng)之前也是這么想的，但在我真正走進(jìn)這個(gè)偉大的組織之后，才真正感受到它的不同!

實(shí)質(zhì)上，聯(lián)邦稅務(wù)局首先是一家金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。我領(lǐng)導(dǎo)10萬(wàn)聯(lián)邦稅務(wù)人員每年為2億多納稅人提供總額為2.5萬(wàn)億美元的交易處理服務(wù)。

聯(lián)邦稅務(wù)局又是一家獨(dú)一無(wú)二的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，因?yàn)槠淇蛻?hù)數(shù)量是任何其他組織無(wú)與倫比的，幾乎所有的美國(guó)成年人、各類(lèi)企業(yè)和非營(yíng)利組織都是稅務(wù)局的服務(wù)對(duì)象!每年，在聯(lián)邦政府諸多部門(mén)中，納稅人打交道最多的部門(mén)就是聯(lián)邦稅務(wù)局。因此，聯(lián)邦政府“民有、民治、民享”的形象能否深入人心，很大程度上取決于稅務(wù)部門(mén)的服務(wù)質(zhì)量。這也是聯(lián)邦稅務(wù)局各項(xiàng)工作既注重效率又注重公平的重要原因。

聯(lián)邦稅務(wù)局其次才是征稅部門(mén)，每年征收的稅款用于維持聯(lián)邦政府的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。今年2月份，參、眾兩院由于對(duì)《聯(lián)邦政府2012財(cái)政年度預(yù)算案》存在爭(zhēng)議導(dǎo)致久拖不決引起社會(huì)各界廣泛關(guān)注，一定程度上也讓公眾更加深刻地認(rèn)識(shí)到了稅務(wù)部門(mén)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和減少財(cái)政赤字方面的重要作用。

當(dāng)稅務(wù)局長(zhǎng)三年多來(lái)，我的主要工作就是制訂聯(lián)邦稅務(wù)局的戰(zhàn)略規(guī)劃并保證其順利實(shí)施。雖然說(shuō)這耗費(fèi)了我大量時(shí)間和精力，但看到聯(lián)邦稅務(wù)局近年來(lái)在幾個(gè)重大戰(zhàn)略問(wèn)題上取得持續(xù)進(jìn)展，我頗感欣慰!

作為領(lǐng)導(dǎo)者，我不想在今天的場(chǎng)合對(duì)聯(lián)邦稅務(wù)局近年來(lái)取得的成績(jī)作面面俱到的介紹。我只想談三點(diǎn)做領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人體會(huì)，供各位參考。

第一，成功的領(lǐng)導(dǎo)者必須善于戰(zhàn)略思考。即你要為組織制訂戰(zhàn)略規(guī)劃和組織使命，讓每一位員工都認(rèn)同并踐行之，讓員工的個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃與組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和使命結(jié)合起來(lái)。

聯(lián)邦稅務(wù)局在美國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇中扮演的角色便是一個(gè)很好的范例。我曾告訴員工:“在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，我們每一位稅務(wù)人員都責(zé)任重大。無(wú)論你是納稅服務(wù)熱線(xiàn)的座席人員，還是負(fù)責(zé)發(fā)放退稅的審核人員，或是小企業(yè)納稅輔導(dǎo)專(zhuān)家，都要盡全力幫助納稅人又好又快地辦理各項(xiàng)涉稅事宜，為美國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)興貢獻(xiàn)最大力量!”

第二，成功的領(lǐng)導(dǎo)者必須善于與各界溝通。我認(rèn)為，一些組織精心制訂的戰(zhàn)略規(guī)劃之所以成為空中樓閣，緣于領(lǐng)導(dǎo)者不注重溝通或不善于溝通，得不到員工和外部利益相關(guān)方的理解和支持。

第三，成功的領(lǐng)導(dǎo)者必須善于推進(jìn)重點(diǎn)工作。眉毛胡子一把抓，分不清事情輕重緩急的人很難成為一名好的領(lǐng)導(dǎo)者。這一點(diǎn)說(shuō)起來(lái)容易做起來(lái)難，尤其對(duì)政府部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)者更是如此。但我深信，作為領(lǐng)導(dǎo)者，連續(xù)幾年著力關(guān)注幾項(xiàng)重點(diǎn)工作并不斷推進(jìn)，是成功的關(guān)鍵。

在上述三項(xiàng)原則的指引下，2009年4月，我們制訂了《聯(lián)邦稅務(wù)局2009－2013戰(zhàn)略規(guī)劃》，確定了聯(lián)邦稅務(wù)局未來(lái)幾年的戰(zhàn)略目標(biāo)和重點(diǎn)工作。此刻，我愿與大家分享我局的工作進(jìn)展及下一步工作打算。

首先，我想談?wù)劼?lián)邦稅務(wù)局在打擊離岸避稅問(wèn)題上取得的進(jìn)展。

3年來(lái)，我始終把打擊離岸避稅作為聯(lián)邦稅務(wù)局的重點(diǎn)工作。無(wú)論在美國(guó)還是其他國(guó)家，離岸避稅一直被視為事關(guān)稅收公平的基本原則問(wèn)題。富人們想方設(shè)法把巨額財(cái)富隱匿在“避稅天堂”而逃避納稅義務(wù)，普通工薪階層如教師、消防隊(duì)員等則老老實(shí)實(shí)履行納稅義務(wù)!這是令人無(wú)法容忍的!

在對(duì)待這個(gè)問(wèn)題上，我們奉行的是“寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則，對(duì)主動(dòng)申報(bào)境外資產(chǎn)的納稅人實(shí)行寬大處理，對(duì)拒不申報(bào)境外資產(chǎn)的納稅人查實(shí)后要從嚴(yán)處理。該原則同樣適用于協(xié)助美國(guó)公民避稅的金融機(jī)構(gòu)。2009年，我局迫使瑞士銀行集團(tuán)(UBS)與稅務(wù)部門(mén)合作就是一個(gè)經(jīng)典案例。眾所周知，瑞士素以恪守銀行保密準(zhǔn)則而聞名，但在聯(lián)邦政府的強(qiáng)大壓力下，瑞銀集團(tuán)向美國(guó)稅務(wù)部門(mén)交出了數(shù)千名美國(guó)公民在該行開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)信息。銀行業(yè)對(duì)稅務(wù)部門(mén)保密的時(shí)代從此一去不復(fù)返了!

通過(guò)加大打擊離岸避稅的工作力度，美國(guó)公民近年來(lái)利用海外資產(chǎn)避稅現(xiàn)象愈演愈烈的勢(shì)頭得到了有效遏制!我們對(duì)主動(dòng)申報(bào)海外資產(chǎn)的納稅人給予寬大處理，對(duì)執(zhí)迷不悟者將繩之以法。目前，主動(dòng)申報(bào)海外資產(chǎn)的納稅人每年約有100人左右，估計(jì)未來(lái)幾年將達(dá)到每年1000人左右。

聯(lián)邦稅務(wù)局2009年公布第一期“境外資產(chǎn)主動(dòng)申報(bào)特別規(guī)定”后，約有1.5萬(wàn)名納稅人主動(dòng)申報(bào)了境外資產(chǎn)，并依法補(bǔ)繳了稅款、滯納金和接受了罰款。在該特別規(guī)定有效期限截止后，又有約4000名納稅人主動(dòng)申報(bào)了在境外的銀行賬戶(hù)信息。今年3月，我們啟動(dòng)了第二期“境外資產(chǎn)主動(dòng)申報(bào)特別規(guī)定”，除補(bǔ)繳稅款、滯納金外，罰款比第一期將更為嚴(yán)厲，但仍免于刑事處罰。目前，我們正在收集有關(guān)證據(jù)，準(zhǔn)備發(fā)動(dòng)新一輪針對(duì)銀行、銀行高管、中介機(jī)構(gòu)和納稅人合謀避稅的專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)。

打擊離岸避稅行為，在一定程度上追回了納稅人過(guò)去偷逃的稅款，但這并不是稅務(wù)部門(mén)的主要目的。更重要的是，我們讓數(shù)萬(wàn)名美國(guó)公民重返依法誠(chéng)信納稅的軌道，這些人在美國(guó)又將成為依法申報(bào)、繳納稅款的好公民!

聯(lián)邦稅務(wù)局近年來(lái)在反避稅領(lǐng)域的持續(xù)努力，打破了數(shù)十年來(lái)納稅人離岸避稅無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的“美夢(mèng)”，特別是我們的下一代人已充分認(rèn)識(shí)到離岸避稅是嚴(yán)重的稅收違法行為。通過(guò)持續(xù)努力，我們已讓參與離岸避稅的納稅人懂得:“世界其實(shí)很小，無(wú)論把資產(chǎn)隱藏到地球任何一個(gè)角落，終有被稅務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的一天!”我們也讓誠(chéng)信的納稅人相信:“稅法面前人人平等!”

受訪(fǎng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的地域分布分別為昆明市22家、曲靖市5家、紅河州4家、普洱市3家、大理州5家；醫(yī)療機(jī)構(gòu)等級(jí)分別為三級(jí)甲等醫(yī)院30家、三級(jí)乙等醫(yī)院6家、未定級(jí)或級(jí)別變更醫(yī)院3家；醫(yī)療機(jī)構(gòu)類(lèi)別分別為綜合性醫(yī)院16家、專(zhuān)科醫(yī)院14家、中醫(yī)院7家、療養(yǎng)院及婦幼保健站各1家。在藥品配送企業(yè)方面，受訪(fǎng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品配送企業(yè)最多的有41家，最少的有2家，平均為10家；其中9家醫(yī)療機(jī)構(gòu)（占23.1%）的藥品配送企業(yè)有5～6家，占比最高。

在國(guó)際稅收管理，特別是反避稅問(wèn)題上，聯(lián)邦稅務(wù)局已經(jīng)取得了顯著成績(jī)，并將不斷取得新進(jìn)展!讓我們把話(huà)題回到國(guó)內(nèi)稅務(wù)管理問(wèn)題上。聯(lián)邦稅收法律日益復(fù)雜是社會(huì)各界普遍關(guān)心的問(wèn)題，這也是聯(lián)邦稅務(wù)局近期推出一系列稅務(wù)代理改革措施的主要原因。

接下來(lái)，我想談?wù)劼?lián)邦稅務(wù)局的第二個(gè)戰(zhàn)略重點(diǎn)——稅務(wù)代理改革。

幾十年前，大多數(shù)納稅人都是本人親自填報(bào)納稅申報(bào)表，即利用鉛筆、草稿紙、計(jì)算器和《1040個(gè)人所得稅申報(bào)表填報(bào)指南》，自己寫(xiě)寫(xiě)算算，完成申報(bào)表填報(bào)事項(xiàng)。當(dāng)時(shí)，每年4月15日晚間11點(diǎn)檔的新聞時(shí)?？吹竭@樣的場(chǎng)景:性格急躁的納稅人在郵局前排起的長(zhǎng)隊(duì)中不斷頓足……

20世紀(jì)80年代以來(lái)，本人親自申報(bào)的納稅人數(shù)量日益減少。2010年，80%的納稅人通過(guò)稅務(wù)代理或使用申報(bào)軟件申報(bào)。對(duì)大多數(shù)家庭來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)通常是其一年中最大的金融交易之一。人們通常認(rèn)為，稅務(wù)代理從業(yè)者作為專(zhuān)業(yè)人士，應(yīng)該接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)管或者取得相應(yīng)資格。實(shí)際上，在許多州就連普通的理發(fā)師也要參加正式的培訓(xùn)項(xiàng)目才能取得資質(zhì)。但是，事實(shí)的真相卻與人們的常識(shí)開(kāi)了個(gè)玩笑，目前稅務(wù)代理業(yè)沒(méi)有“門(mén)檻”，任何人都可以幫助他人代理納稅申報(bào)。

聯(lián)邦稅務(wù)局的使命是為1.4億個(gè)人納稅人、上千萬(wàn)家企業(yè)和非營(yíng)利性組織提供高品質(zhì)的納稅服務(wù)，并不斷提高稅收征管質(zhì)效。作為聯(lián)邦稅務(wù)局長(zhǎng)，我一直在尋求納稅服務(wù)與稅收征管的平衡，稅務(wù)代理改革計(jì)劃便是題中應(yīng)有之義。

事實(shí)上，我們正在制定稅務(wù)代理從業(yè)者“職業(yè)勝任能力標(biāo)準(zhǔn)”，計(jì)劃逐步淘汰不具備執(zhí)業(yè)勝任能力的稅務(wù)代理從業(yè)者。目前，我們已完成了70多萬(wàn)名稅務(wù)代理從業(yè)者的注冊(cè)登記，2012年將組織沒(méi)有取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或注冊(cè)稅務(wù)師資格的稅務(wù)代理從業(yè)者進(jìn)行一次“職業(yè)勝任能力考試”和一次后續(xù)教育，確保納稅人從稅務(wù)代理從業(yè)者那里能獲得高品質(zhì)的服務(wù)。我始終堅(jiān)信，稅務(wù)代理行業(yè)是稅務(wù)部門(mén)改進(jìn)納稅服務(wù)和加強(qiáng)稅收征管進(jìn)程中最重要的盟友。

聯(lián)邦稅務(wù)局的第三個(gè)戰(zhàn)略重點(diǎn)是信息管稅——即提高數(shù)據(jù)利用能力來(lái)加強(qiáng)稅收征管。無(wú)論是在美國(guó)稅務(wù)部門(mén)，還是世界其他國(guó)家稅務(wù)部門(mén)，普遍形成的共識(shí)就是代扣代繳制度和第三方信息報(bào)告制度是提高納稅人稅法遵從度的強(qiáng)有力工具。據(jù)統(tǒng)計(jì)，實(shí)行代扣代繳和有第三方信息報(bào)告的收入，例如工資薪金、利息、股息等收入，申報(bào)準(zhǔn)確率達(dá)到了96%!不實(shí)行代扣代繳和有第三方信息報(bào)告的收入，申報(bào)準(zhǔn)確率約為50%!事實(shí)證明，第三方信息報(bào)告有利于提高誠(chéng)信納稅人納稅申報(bào)的效率，同時(shí)有利于從源頭上遏制不誠(chéng)信納稅人的逃稅的行為。

聯(lián)邦稅務(wù)局作為一個(gè)信息密集型的組織，數(shù)據(jù)的采集、貯存、保密以及利用這些數(shù)據(jù)提取有用信息和情報(bào)等都非常重要!科學(xué)、合理地利用數(shù)據(jù)，有助于識(shí)別稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域，從而制定針對(duì)性較強(qiáng)的稅收征管措施。

此外，從2012年起，電子支付交易平臺(tái)提供商，包括貸記卡和借記卡交易平臺(tái)提供商，必須向依托其平臺(tái)交易的商家和聯(lián)邦稅務(wù)局提供年度信息報(bào)告，報(bào)告在一個(gè)財(cái)政年度向商家支付的總金額。這有助于提高商家的稅法遵從度，也有助于稅務(wù)部門(mén)審核納稅人自行申報(bào)的數(shù)據(jù)是否完整、準(zhǔn)確!

近年來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局一直堅(jiān)持利用數(shù)據(jù)開(kāi)展納稅人稅收遵從行為趨勢(shì)研究，該研究還將長(zhǎng)期開(kāi)展，以提高稅收征管質(zhì)效。我上任后，專(zhuān)門(mén)成立了“稅收遵從數(shù)據(jù)分析辦公室”，該辦公室直接向我報(bào)告。該辦公室還與聯(lián)邦稅務(wù)局幾個(gè)業(yè)務(wù)局合作，提出了不少提高稅法遵從度的方案，一些方案通過(guò)試點(diǎn)后證明確實(shí)有效，目前已在全局推廣。這樣做的目的就是要加快實(shí)現(xiàn)技術(shù)與業(yè)務(wù)的融合，不斷革新工作方式，加快信息管稅步伐!

說(shuō)句實(shí)話(huà)，信息技術(shù)多年來(lái)一直是聯(lián)邦稅務(wù)局的軟肋，其長(zhǎng)期處于投資不足的狀態(tài)。20世紀(jì)80年代以來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局一直在努力推進(jìn)納稅人賬戶(hù)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)，試圖將每周或者每?jī)芍艿臄?shù)據(jù)更新改進(jìn)為每日更新。該數(shù)據(jù)庫(kù)包含納稅人的基本信息，例如應(yīng)納稅款余額、是否有欠稅、近期是否繳稅等。該數(shù)據(jù)庫(kù)建成后，將為納稅人提供更快速的退稅服務(wù)、更及時(shí)更新的納稅人賬戶(hù)信息、更實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)分析。

在這里，我要告訴大家一個(gè)好消息——研發(fā)多年的納稅人賬戶(hù)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)將于2012年1月正式投入使用!也就是說(shuō)，從明年的納稅申報(bào)季開(kāi)始，納稅人將享受到更方便快捷的辦稅服務(wù)。這在聯(lián)邦稅收史上將具有劃時(shí)代的意義!科學(xué)技術(shù)將成為構(gòu)建新型稅收征納關(guān)系的重要推動(dòng)力，并將從根本上改變納稅人和稅務(wù)代理從業(yè)者的納稅申報(bào)方式!此外，稅務(wù)部門(mén)利用納稅人賬戶(hù)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)，可以更及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅申報(bào)差錯(cuò)并予以糾正，而不是二、三年后再去進(jìn)行評(píng)估和稽查。

聯(lián)邦稅務(wù)局的長(zhǎng)期目標(biāo)是，在納稅人申報(bào)前，盡量從第三方獲取各類(lèi)涉稅信息并及時(shí)在納稅人賬戶(hù)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行更新。納稅人或其稅務(wù)代理人可以使用商業(yè)稅收軟件，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將這些信息下載到申報(bào)表中，并適當(dāng)補(bǔ)充些稅務(wù)部門(mén)沒(méi)有掌握的數(shù)據(jù)，從而依法、準(zhǔn)確完成納稅申報(bào)。聯(lián)邦稅務(wù)局將在納稅申報(bào)審核軟件中嵌入第三方提供的信息，識(shí)別那些與系統(tǒng)記錄不匹配的申報(bào)表。發(fā)現(xiàn)此類(lèi)申報(bào)表后，通知納稅人及時(shí)補(bǔ)充申報(bào)。這樣，我們就可以擁有更多準(zhǔn)確的申報(bào)表，事前發(fā)現(xiàn)并處理更多的差錯(cuò)問(wèn)題，也可以更合理配置資源，在納稅申報(bào)審核時(shí)配置更多的資源，確保納稅人準(zhǔn)確申報(bào)、誠(chéng)信納稅，從而減少“事后評(píng)查”。

剛才給大家介紹了這么多聯(lián)邦稅務(wù)局的戰(zhàn)略重點(diǎn)，雖然主題各異，但共同主線(xiàn)是一致的，那就是——納稅服務(wù)!我認(rèn)為，納稅服務(wù)是稅務(wù)部門(mén)的首要使命!也是稅務(wù)部門(mén)各項(xiàng)事業(yè)成功的關(guān)鍵!我們相信，絕大多數(shù)美國(guó)人都是依法誠(chéng)信納稅的好公民，聯(lián)邦稅務(wù)局愿竭誠(chéng)為誠(chéng)信納稅人提供各種便利!

美國(guó)20世紀(jì)中期就進(jìn)入了“服務(wù)社會(huì)”，人們平日接受著各類(lèi)服務(wù)，對(duì)很多人來(lái)說(shuō)，服務(wù)質(zhì)量就是生活質(zhì)量!對(duì)聯(lián)邦稅務(wù)局意味著，無(wú)論個(gè)人納稅人，還是企業(yè)納稅人，都能夠方便、快捷地辦理各類(lèi)涉稅事宜!

剛才我講到，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，每個(gè)聯(lián)邦稅務(wù)人員都有著優(yōu)異的工作表現(xiàn)!那段時(shí)期，大多數(shù)稅務(wù)人員都主動(dòng)加班加點(diǎn)，只是為了更快地把退稅發(fā)放到失業(yè)者以及經(jīng)濟(jì)困難的納稅人手中，幫助我們的同胞渡過(guò)經(jīng)濟(jì)危機(jī)!體現(xiàn)了聯(lián)邦稅務(wù)人員偉大的服務(wù)精神和團(tuán)隊(duì)合作精神!

在那個(gè)特殊時(shí)期，對(duì)經(jīng)濟(jì)困難納稅人的稅收違法行為，我們盡量減輕或免于處罰!在那個(gè)特殊時(shí)期，聯(lián)邦稅務(wù)局把星期六作為“涉稅疑難問(wèn)題解決日”，全國(guó)各地的稅務(wù)分局，星期六照常辦公，方便納稅人與稅務(wù)人員面對(duì)面交流，解決涉稅疑難問(wèn)題。值得一提的是，今年2月，聯(lián)邦稅務(wù)局宣布正式啟動(dòng)“新的起點(diǎn)”項(xiàng)目，幫助曾經(jīng)有稅收違法行為的納稅人妥善解決遺留問(wèn)題，盡量避免行政或刑事處罰。

提供納稅服務(wù)的目的是為了幫助納稅人又好又快辦稅!畢竟，我們的《聯(lián)邦稅收法典》太復(fù)雜!有人說(shuō)它比全套4冊(cè)的《戰(zhàn)爭(zhēng)與和平》還要厚，并且與最初的俄語(yǔ)版本一樣晦澀難懂!

我相信，大家都討厭法律制定者繞來(lái)繞去玩“文字游戲”的把戲!都喜歡簡(jiǎn)明易懂的法律文件!這也是，近年來(lái)聯(lián)邦稅務(wù)局花費(fèi)大力氣在稅收文件有用信息量上做加法，在文件字?jǐn)?shù)、篇幅上做減法的重要原因!最近，聯(lián)邦簡(jiǎn)明語(yǔ)言中心將兩份稅務(wù)文件評(píng)為“簡(jiǎn)明語(yǔ)言最佳范例”，授予聯(lián)邦稅務(wù)局“語(yǔ)言表達(dá)清晰獎(jiǎng)”，我們的努力得到了認(rèn)可!

當(dāng)前，納稅人數(shù)量和類(lèi)型都在日益多元化，聯(lián)邦稅務(wù)局必須不斷創(chuàng)新，才能隨時(shí)隨地滿(mǎn)足納稅人的服務(wù)需求!說(shuō)到這，不得不提到對(duì)聯(lián)邦稅務(wù)局影響最深遠(yuǎn)的創(chuàng)新項(xiàng)目之一的電子申報(bào)。2001年我們的電子申報(bào)率只有30%，2011年已高達(dá)70%!曾經(jīng)是星星之火，現(xiàn)在儼然已成燎原之勢(shì)!

電子申報(bào)節(jié)約成本的效果非常顯著，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年，每份紙質(zhì)申報(bào)表的處理成本為3.66美元，每份電子申報(bào)表的處理成本僅需17美分!使用電子申報(bào)，納稅人還能快速獲得退稅!使用電子申報(bào)，納稅人能有效提高申報(bào)準(zhǔn)確率從而減少事后被評(píng)估、稽查的麻煩!

我再給大家講一個(gè)聯(lián)邦稅務(wù)局創(chuàng)新的故事?，F(xiàn)在，越來(lái)越多的人不是從報(bào)紙、廣播和電視等傳統(tǒng)渠道獲取資訊，而是從網(wǎng)站、手機(jī)等新媒體獲取信息。為了順應(yīng)這種趨勢(shì)，今年1月份，聯(lián)邦稅務(wù)局在官方網(wǎng)站上發(fā)布了“IRS2Go”應(yīng)用程序，這是我局研發(fā)的第一個(gè)智能手機(jī)應(yīng)用程序。納稅人可以在iPhone (蘋(píng)果)或者Android(安致)上安裝該軟件后，查詢(xún)退稅情況或其他有用的稅務(wù)資訊。

目前，我們正在努力改進(jìn)與大企業(yè)納稅人的征納關(guān)系，希望通過(guò)建立各類(lèi)論壇和其他對(duì)話(huà)機(jī)制加強(qiáng)雙方的交流與溝通!及時(shí)解決大企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題，提供更確定的稅務(wù)信息!

隨著時(shí)代的發(fā)展，大企業(yè)和稅務(wù)部門(mén)逐步達(dá)成了合作共贏的共識(shí)，并對(duì)構(gòu)建“服務(wù)與執(zhí)法”平衡的稅務(wù)管理體制表達(dá)了關(guān)切。一般認(rèn)為，平衡的稅務(wù)管理體制包括以下幾點(diǎn):一是盡早確定納稅人的納稅義務(wù);二是對(duì)所有的納稅人公平、公正;三是關(guān)注稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)最大的領(lǐng)域，高效利用納稅人和政府資源;四是征納雙方信息更公開(kāi)、稽查方法更科學(xué)、納稅爭(zhēng)議解決更及時(shí)、稅法更簡(jiǎn)明扼要等。

目前，聯(lián)邦稅務(wù)局與大企業(yè)有不少具有創(chuàng)新性的涉稅合作項(xiàng)目。例如行業(yè)稅務(wù)問(wèn)題解決項(xiàng)目、稅收遵從保證項(xiàng)目、簡(jiǎn)易程序項(xiàng)目、不確定稅務(wù)處理事項(xiàng)報(bào)告項(xiàng)目，這些都旨在實(shí)現(xiàn)一個(gè)目標(biāo)——又好又快地解決涉稅疑難問(wèn)題，讓納稅人對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)有更好的預(yù)期!

我剛才花了大量時(shí)間講聯(lián)邦稅務(wù)局在納稅服務(wù)和稅收征管兩大核心業(yè)務(wù)上的創(chuàng)新。但我深知，員工才是聯(lián)邦稅務(wù)局最寶貴的財(cái)富!我的核心理念之一是，要讓稅務(wù)人員知道如何做才能有效促進(jìn)聯(lián)邦稅務(wù)局戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)!如果聯(lián)邦稅務(wù)局要為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，就必須不斷激勵(lì)員工，提高其工作的積極性。

在任職的頭三個(gè)月里，我一直在聆聽(tīng)和學(xué)習(xí)。在此期間，經(jīng)過(guò)慎重思考，我啟動(dòng)了“聯(lián)邦稅務(wù)局未來(lái)人力資源”研究項(xiàng)目，旨在使聯(lián)邦稅務(wù)局成為政府機(jī)構(gòu)中的“最佳工作地點(diǎn)”。

“聯(lián)邦稅務(wù)局未來(lái)人力資源”研究項(xiàng)目在2009年已經(jīng)完成并形成了專(zhuān)題報(bào)告，提出了許多富有成效的建議:從員工的雇傭、培訓(xùn)到減輕行政管理成本;從解決聯(lián)邦稅務(wù)文化的重構(gòu)這些大問(wèn)題，到給員工發(fā)放手機(jī)、黑莓和無(wú)線(xiàn)網(wǎng)卡等辦公用品這些日常瑣事。

看到3年前制定的《聯(lián)邦稅務(wù)局戰(zhàn)略規(guī)劃》在這個(gè)10萬(wàn)人的大型組織成功實(shí)施，我感到十分欣慰!從2008年到2010年，在聯(lián)邦政府大型組織“最佳工作地點(diǎn)”的調(diào)查中，聯(lián)邦稅務(wù)局的名次從第8名躍至第3名，可謂成績(jī)喜人!這主要?dú)w結(jié)于我們?cè)?個(gè)核心領(lǐng)域取得的高分，即員工對(duì)本職工作的滿(mǎn)意度、員工對(duì)本單位的滿(mǎn)意度、員工將本單位推薦為“最佳工作地點(diǎn)”的意愿程度。未來(lái)聯(lián)邦稅務(wù)局要做的還有很多，我們正在開(kāi)拓創(chuàng)新，努力成為最受民眾滿(mǎn)意的部門(mén)!

近年來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局在落實(shí)國(guó)會(huì)和聯(lián)邦政府制定的若干民生政策方面，發(fā)揮了舉足輕重的作用。聯(lián)邦稅務(wù)局除傳統(tǒng)征稅職能以外，承擔(dān)了越來(lái)越多的社會(huì)保障職能!我將之成為“聯(lián)邦稅務(wù)局新的戰(zhàn)略重點(diǎn)”，因?yàn)檫@關(guān)系到國(guó)家未來(lái)的發(fā)展，必須用心做好!

現(xiàn)在，聯(lián)邦稅務(wù)局被公認(rèn)為聯(lián)邦政府中效率最高的組織之一。在經(jīng)濟(jì)衰退期間，為了響應(yīng)政府號(hào)召，盡快恢復(fù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，聯(lián)邦稅務(wù)局的社會(huì)保障職能得到了大大拓展!《美國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇法案》投放的7000億美元中的1/3以上，約2880億美元，是通過(guò)聯(lián)邦稅務(wù)局發(fā)放的!

我們?cè)诮?jīng)濟(jì)衰退時(shí)期實(shí)施的“勤勞工作稅收抵免”規(guī)定，讓95%的美國(guó)公民享受到了稅收優(yōu)惠!當(dāng)信貸市場(chǎng)凍結(jié)時(shí)，我們?yōu)樘潛p企業(yè)提供了330億美元退稅!最近，聯(lián)邦稅務(wù)局還被要求在《美國(guó)醫(yī)療改革法案》實(shí)施中扮演重要角色，因?yàn)獒t(yī)療改革大部分的資金都是通過(guò)稅收實(shí)現(xiàn)的。

看來(lái)，聯(lián)邦稅務(wù)局的工作職能不應(yīng)該是死板和僵硬的，而應(yīng)該不斷創(chuàng)新和拓展，以便對(duì)未來(lái)的變化作出快速反應(yīng)!

3年前，我們制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)將重點(diǎn)放在以下6個(gè)方面:離岸避稅、信息管稅、稅務(wù)代理改革、納稅服務(wù)、科技興稅和隊(duì)伍建設(shè)。應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)衰退和社會(huì)保障職能為我們?cè)黾恿藘身?xiàng)重點(diǎn)戰(zhàn)略。通過(guò)持續(xù)不斷的努力，聯(lián)邦稅務(wù)局在所有這些領(lǐng)域都取得了重大進(jìn)展!我們還對(duì)聯(lián)邦稅收體制進(jìn)行了改革，以便將來(lái)為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

我的演講主題是“稅務(wù)管理與創(chuàng)新”。因?yàn)槲夷壳暗拇蟛糠止ぷ鞑⒉粌H僅是為了應(yīng)對(duì)當(dāng)前的挑戰(zhàn)，還要指明聯(lián)邦稅務(wù)局未來(lái)10－20年的戰(zhàn)略方向，為應(yīng)對(duì)未來(lái)的挑戰(zhàn)做好充分準(zhǔn)備!我將帶領(lǐng)這個(gè)偉大的組織及愛(ài)崗敬業(yè)的聯(lián)邦稅務(wù)人員走向未來(lái)!

看到臺(tái)下的莘莘學(xué)子，青春勃發(fā)、激情滿(mǎn)懷，我不免想起了年青時(shí)的自己!我相信無(wú)論是在商界、教育界還是政府機(jī)構(gòu)，你們都將成為社會(huì)的中堅(jiān)力量，國(guó)家發(fā)展的中流砥柱!你們的未來(lái)充滿(mǎn)希望和光明!在此，我衷心地祝愿大家能夠心想事成!

最后，借用約翰·昆西·亞當(dāng)斯總統(tǒng)的一句名言來(lái)結(jié)束我的演講:如果你的行為能夠點(diǎn)燃他人的夢(mèng)想，促進(jìn)他人的學(xué)習(xí)，推動(dòng)他人的工作，激發(fā)他人的潛能，你就是一位真正的領(lǐng)導(dǎo)者!

F812.423

A

1008－4614－(2011)05－0020－05

* 資料來(lái)源:http://www.irs.gov/newsroom/article/0，id=239550，00.html.

2011－09－22

何振華(1976—)，男，湖南雙牌人，供職于湖南省國(guó)家稅務(wù)局所得稅處。